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1、. 第三章012312A年1000150020006.解：画现金流图如下：0910122A年7、解：画现金流图如下9.某建筑机械预计尚可使用年，为更新该机械预计需万元。为此，打算在今后的年将这笔资金积蓄起来。若资本的利率为，每年积蓄多少才能满足更新该机械所需的资金需求?假定存款发生在：()每年的年末；()每年的年初。解 (1)该问题的条件符合公式推导的前提条件，因此可直接用公式求得如下： (元)(2)该问题需要换算成与推导公式时的假定条件相符的形式。其计算如下： (元)10.投资万元购置一宾馆，则每半年的利润额为万元。假设该工厂寿命为无限(通常寿命期为几十年时，即可认为是寿命期为无限，以简化值
2、与值的计算；)，资本的利率每半年为，则该项投资的净收益(减去投资后的余额)为多少?若每年的利润额为万元，其它条件不变时，净收益额又是多少?分别按现值和每期平均值(假设每半年为一个期间的净年值)求解。 解 以半年为一个期间，净收益为万元时： 净收益(万元)每半年的平均净收益额(万元) 以一年为一个期间，净收益为万元时，年复利的利率为：净收益(万元)每年的平均净收益额(万元)11.欲建一化工厂，需购置土地，与土地所有者商定的结果是：现时点支付万元；此后，第一个五年每半年支付万元；第二个五年每半年支付万元；第三个五年每半年支付万元。按复利计算，每半年资本利率。则该土地的价格相当于现时点的值是多少?
3、解 首先画出现金流量图(图49)。解答该题的方法有很多种，下面用几种方法40万元/半年60万元/半年80万元/半年1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30现金流量图600万元求解，以熟练地掌握资金时间价值的计算公式。第5章5.解：（1）平均年限法年折旧率=100%=9.5%年折旧额=50万元9.5%=4.75万元固定资产折旧费估算表单位：万元项目合计计算期12345678910机器设备原值5050505050505050505050当期折旧费47.54.754.754.754
4、.754.754.754.754.754.754.75净值2.545.2540.535.753126.2521.516.75127.252.5（2）双倍余额递减法年折旧率=100%=20%净残值=505%=2.50万元第一年折旧额=5020%=10.00万元第二年折旧额=（5010）20%=8.00万元第三年折旧额=（408）20%=6.40万元第四年折旧额=（326.4）20%=5.12万元第五年折旧额=（25.65.12）20%=4.10万元第六年折旧额=（20.484.10）20%=3.28万元第七年折旧额=（16.383.28）20%=2.62万元第八年折旧额=（13.102.62）2
5、0%=2.10万元第九年折旧额=万元第十年折旧额=2.94万元固定资产折旧费估算表单位：万元项目合计计算期12345678910机器设备原值5050505050505050505050当期折旧费47.50 10008.006.40 5.12 4.10 3.28 2.62 2.10 2.94 2.94 净值2.50 400032.0025.60 20.48 16.38 13.11 10.49 8.39 5.44 2.50 （3）年数总和法固定资产净值=502.5=47.50万元第一年折旧额=47.50=8.64万元第二年折旧额=47.50=7.77万元第三年折旧额=47.50=6.91万元第四年
6、折旧额=47.50=6.05万元第五年折旧额=47.50=5.18万元第六年折旧额=47.50=4.32万元第七年折旧额=47.50=3.45万元第八年折旧额=47.50=2.59万元第九年折旧额=47.50=1.73万元第十年折旧额=47.50=0.86万元固定资产折旧费估算表单位：万元项目合计计算期12345678910机器设备原值5050505050505050505050当期折旧费47.50 8.64 7.77 6.91 6.05 5.18 4.32 3.45 2.59 1.73 0.86 净值2.50 41.36 33.59 26.68 20.64 15.45 11.14 7.68
7、5.09 3.36 2.50 6.解：建设期第一年的贷款利息=18928万元20%29%=170.35万元建设期第二年的贷款利息= （1892820%+170.35）+1892855%2 9%=824.50万元建设期第三年的贷款利息=（1892820%+170.35+1892855%+824.50+1892825%2）9%=1580.12万元建设期贷款利息=170.35+824.50+1580.12=2574.97万元建设期期末本息额=18928+2574.97=21502.97万元按等额还本付息方式偿还等额还本付息金额=21502.97=5528.25万元项目还本付息表单位：万元序号年份项目
8、1 2 3 4 5 6 7 8 1 年初借款余额3955.95 15190.85 21502.97 17909.99 13993.64 9724.82 5071.80 2 本年新增借款3785.60 10410.40 4732.00 0 0 0 0 0 3 本年应计利息170.35 824.50 1580.12 1935.27 1611.90 1259.43 875.23 456.46 4 本年应还本金3592.98 3916.35 4268.82 4653.02 5071.80 5 年还本付息总额5528.25 5528.25 5528.25 5528.25 5528.26 （2）按照等额还
9、本、利息照付方式偿还等额还本金额=4300.59万元项目还本付息表（单位：万元）序号年份项目123456781年初借款余额3955.950 15190.850 21502.970 17202.376 12901.782 8601.188 4300.594 2本年新增借款3785.600 10410.400 4732.000 0 0 0 0 0 3本年应计利息170.350 824.500 1580.120 1935.267 1548.214 1161.160 774.107 387.053 4本年应还本金4300.594 4300.594 4300.594 4300.594 4300.594
10、5年还本付息总额6235.861 5848.808 5461.754 5074.701 4687.647 7.解：经营成本=总成本费用折旧费摊销费利息支出 =9200380200400=8220万元8.解：总成本费用估算表（单位：万元）序号项目合计计算期12345678910111外购原材料费4044.90333.6375.34174174174174174174174172外购燃料与动力费184301521711901901901901901901901903职工薪酬800008008008008008008008008008008004修理费244.8024.4824.4824.4824.
11、4824.4824.4824.4824.4824.4824.485其他费用200002002002002002002002002002002006管理费用（1+2+3+4+5）16132.701510.081570.781631.481631.481631.481631.481631.481631.481631.481631.487折旧费816081.681.681.681.681.681.681.681.681.681.68摊销费50055555555559利息支出48004848484848484848484810总成本费用合计（6+7+8+9）17478.701644.681705.381766.081766.081766.081766.081766.081766.081766.081766.0811可变成本588790485.6546.360760760760760760760760712固定成本11590.8001159.081159.081159.081159.081159.081159.081159.081159.081159.081159.086 / 6
