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1、 第三章 存款业务核算1.单位活期存款个人短期储蓄存款存入现金时借：库存现金 贷：短期存款#单位借：库存现金 贷：短期储蓄存款#储户支取现金时借：短期存款#单位 贷：库存现金借：短期储蓄存款#储户 贷：库存现金2.单位定期存款个人长期储蓄存款存入款项时活期转定期借：短期存款#单位 贷：长期存款#单位借：库存现金/短期储蓄存款 贷：长期储蓄存款#储户到期支取时定期转活期借：长期存款#单位 利息支出 贷：短期存款#单位借：长期储蓄存款#储户 利息支出 贷： 库存现金/短期储蓄存款3. 整存整取定期存款全额提前支取支取日活期利率一个分录4. 整存整取定期存款局部提前支取支取日活期利率两个分录P81
2、银行对长期储蓄存款局部提前支取的业务采取“满付实收、更换新折的账务处理方法。即对原存单视同一次付出，同时按规定计付提前支取局部的利息，对未支取的局部按原定存期、到期日、利率等容另开新折，并在开销户登记簿上注明。5. 账页计息法：课本P75例3-4 余额表计息法：课本P76例3-5 练习：课后P90 3、4题第四章 贷款业务的核算1.贷款发放、计算利息、收回的账务处理：1合同利率=实际利率（2） 合同利率实际利率 银行少给钱2. 应收利息=合同本金X合同利率 利息收入=摊余本钱X实际利率 摊余本钱=期初摊余本钱+按实际利率计算的利息实际收到的利息3.计提贷款减值准备： 借：资产减值损失 贷：贷款
3、损失准备4. 办理贴现业务：第6章 金融企业往来核算1. 同业拆借资金拆借时：2. 同业拆借拆借资金到期归还时：3.本行承受客户委托向他行付款：3.缴存财政性存款：第7章 支付结算业务核算1、 银行汇票1. 银行汇票的签发出票：转账交付：借：吸收存款申请人户 贷：存入保证金银行汇票款现金交付：借：库存现金 贷：存入保证金银行汇票款2. 银行汇票的兑付：（1） 持票人在代理付款行开户：（2） 持票人未在代理付款行开户： 借：清算资金往来待清算辖往来 贷：其他应付款持票人户3.银行汇票的结清：（1） 全额付款：（2） 有余款：2、 银行本票1. 银行本票的出票：1现金交付2转账交付：2.“现金字样
4、的本票支取现金：借：本票 贷：库存现金第八章 外汇业务的核算1、 银行买入外汇结汇：2、 银行卖出外汇售汇：3、 现钞存现汇：四、外汇贷款的发放：第9章 债券与投资业务核算1、 金融债券的发行：2、 购置交易性金融资产借：存放中央银行款项 400000贷：应收利息 4000003、 资产负债表日交易性金融资产公允价值变动的核算：1. 交易性金融资产公允价值上升：借：交易性金融资产公允价值变动 贷：公允价值变动损益2. 交易性金融资产公允价值下降：借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产公允价值变动四、购置持有至到期投资：第10章 损益与所有者权益的核算1、 收入结转入“本年利润的贷方二、本钱费用支出结转入“本年利润的借方3、 提取法定盈余公积4、 提取一般风险准备11 / 11
