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1、 . . . 企业经营财务分析报告企业名称：*科技样本一、05年企业财务数据企业名称：*科技 单位：万元项目20XX12月31日20XX12月31日应收账款净额30,329 28,179 产成品金额11,064 14,866 流动资产平均余额330,970 269,021 固定资产净值平均余额138,616 132,882 资产总计1,226,370 1,255,533 负债合计98,589 140,980 股东权益1,127,7811,114,553产品销售收入145,764 211,175 产品销售成本110,051 137,005 产品销售费用5,851 9,557 产品销售税金及附加6
2、43 1,246 管理费用20,690 453,352 财务费用-362 -5,913 利息支出-650 -5,611 利润总额71,378 1,760,906 应交增值税8,402 16,045 本月出口额1,354 625本年度累计出口额10,130 5,128全部从业人员平均人数3,337 3,543 人均销售额43.68 59.60 主要财务指标：指标20XX12月31日20XX12月31日偿债能力资产负债率8.04%11.23%流动资产比率26.99%21.43%营运能力流动资产周转次数0.44 0.78 应收账款周转次数4.81 7.49 盈利能力资产利润率5.82%14.03%销
3、售利润率48.97%83.39%成长能力销售增长率-30.97%利润增长率-59.47%二、企业财务分析一、企业销售收入及利润变化趋势从上图可以看出。该企业受行业竞争增大、产业结构调整的影响,05年的销售收入较03、04年有较大的下滑。05年收入仅为03、04年的57%和52%。且利润额下滑幅度较大,05年该企业利润额为71378万元,仅为03、04年度的31%和35%。企业利润下滑的较大原因在于行业整体成本的上升,原材料价格的上涨、销售价格的下降,大大挤压了企业的利润空间。企业在整体利润空间下降的同时,应严格控制好销售成本和费用,才能尽可以减少利润空间减小所带来的负面影响。二、企业盈利能力分
4、析因受产业结构调整及行业竞争日趋激烈的影响,企业05年度的企业盈利能力有较大下降。其中资本收益率较去年相比,下降近一半。公司通过对销售费用的严格控制,在销售收入下降较大的情况下,企业利润下降幅度略小。预计,受大环境影响,企业未来的几个月里,仍将保持微利状态,销售收入和利润难有较大改观。三、企业运营能力分析从上图可见,*企业的企业运营能力与去年相比,有一定下降。其中,流动资产周转率较去年略有下降,表明该企业资金的有效利用率不够良好。闲散资金未能最大化地安排在生产及销售上,未能达到为企业创造更多利润的目的。而应收帐款周转率大幅下降,表明企业应收帐款大幅增加为企业经营带来较大的风险,也使整体企业运营
5、大幅下降。四、企业成长性分析从上图可见,该企业的销售增长及利润增长情况均不乐观,企业的销售额和利润较去年同期均有所下降,即增长率小于1。其中,销售收入仅为去年的0.79,而利润额仅为04年的0.53,下滑幅度巨大。以上数据及图表表明,受整个行业的影响,企业的盈利成长状况较差,收入和利润均呈现下滑态势。五、企业偿债能力变化分析从上图可见,企业的负债率略有下滑,且负债比率仅为8%,大大低于行业的平均水平约60%。债务风险较低。05年企业的流动资产比率略有上升,即企业的流动资产在总资产中所占比例有所提高,而从企业销售额增长缓慢的情况来看,可分析出企业的流动资产并未最大化地投入到企业的运营中去,即企业
6、的资金利用效率不够理想。总之,企业的偿债风险极低,但企业的资金运用效率也较差。六、企业成本费用分析从上图可见。*企业8月份的销售成本比例与去年相比,下降约10%。这是企业在销售收入增幅缓慢的状况下,通过压缩销售费用,严控成本的方式,降低了成本的支出。但近两个月,企业的管理费用去比去年同期有较大上升。表明近两个月,人员开销及企业运营方面的支出较大,该项目支出一定程度上抵消了销售成本降低所节省下来的资金。七、企业经营状况综合分析从上图可看到,企业的几个主要盈利性指标：资产收益率、销售利润率、销售增长率、利润增长率等指标较04年均有所下降。表明企业的整体盈利状况较04年有所下滑。而企业的几个偿债方面的指标：资产负债率和流动资产比率却较04年有所改善,表明企业的偿债风险较小。但企业在销售下滑的情况下却出现资金的充裕,表明企业的整体资金运用状况较差,企业的未来成长性不令人乐观。9 / 9
