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1、总分类账和明细分类账的登记实训一、目的：练习企业分类账的登记.二、要求：1根据资料设置总分类账户和明细分类账户.2根据资料编制通用记账凭证.3根据编制的通用记账凭证登记总分类账并结出各账户的本期发生额与期末余额.4根据编制的通用记账凭证登记明细分类账并结出各账户的本期发生额与期末余额.三、资料大同工厂2009年12月1日总分类账户期初余额如下：账户借方余额账户贷方余额库存现金银行存款原材料库存商品固定资产1000.00270 000.0020 000.00380 000.00700 000.00应付账款累计折旧实收资本资本公积30 000.00151 000.001 100 000.0090
2、000.00合计1 371 000.00合计1 371 000.00有关明细账户期初余额资料如下：原材料：甲材料 100吨 单价150元 计15 000元乙材料 50吨 单价100元计5 000元库存商品：A产品 400件 单价500元计200 000元B产品 600件 单价300元计180 000元该企业2002年11月发生下列经济业务：13日,向云海公司购入甲材料300吨,单价150元,增值税进项税额为7 650元,甲材料已经验收入库,款项以银行存款支付.字第 号 记 账 凭 证 年 月 日 摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目十万千百十元角分十万千百十元角分合 计会计主管： 记
3、账： 出纳： 制单27日,向五星工厂购人乙材料500吨,单价100元,该厂代垫运杂费400元,增值税进项税额为8 500元,材料尚未到达,款项以银行存款支付.字第 号 记 账 凭 证 年 月 日 摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目十万千百十元角分十万千百十元角分合 计会计主管： 记账： 出纳： 制单38日,开出支票,支付前欠远东公司账款30 000元.字第 号 记 账 凭 证 年 月 日 摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目十万千百十元角分十万千百十元角分合 计会计主管： 记账： 出纳： 制单410日,7日购入的乙材料到达企业,验收入库,结转乙材料的实际采购成本.字第 号
4、 记 账 凭 证 年 月 日 摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目十万千百十元角分十万千百十元角分合 计会计主管： 记账： 出纳： 制单512日,本月份仓库发出下列材料,供有关方面耗用：A产品耗用甲材料280吨,单价150元,乙材料80吨,单价10080元,B产品领用甲材料t00吨,单价150元,乙材料400吨,单价10080元,车间一般耗用甲材料40吨,单价150元,管理部门耗用乙材料10吨,单价10080元.字第 号 记 账 凭 证 年 月 日 摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目十万千百十元角分十万千百十元角分合 计会计主管： 记账： 出纳： 制单615日,结算本月应
5、付职工工资：生产A产品工人工资35 000元.生产B产品工人工资45 000元,车间管理人员工资10 000元,管理人员工资9 500元.字第 号 记 账 凭 证 年 月 日 摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目十万千百十元角分十万千百十元角分合 计会计主管： 记账： 出纳： 制单715日,提取现金并发放职工工资.字第 号 记 账 凭 证 年 月 日 摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目十万千百十元角分十万千百十元角分合 计会计主管： 记账： 出纳： 制单815日,按工资总额的14计提职工福利费.字第 号 记 账 凭 证 年 月 日 摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明
6、细科目十万千百十元角分十万千百十元角分合 计会计主管： 记账： 出纳： 制单920日,按规定的固定资产折旧率计提折旧,车间计提8 000元,厂部计提2 000元.字第 号 记 账 凭 证 年 月 日 摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目十万千百十元角分十万千百十元角分合 计会计主管： 记账： 出纳： 制单1023日,用现金购买办公用品150元.字第 号 记 账 凭 证 年 月 日 摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目十万千百十元角分十万千百十元角分合 计会计主管： 记账： 出纳： 制单1127日,用银行存款支付车间负担的水费3 000元.字第 号 记 账 凭 证 年 月 日
7、 摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目十万千百十元角分十万千百十元角分合 计会计主管： 记账： 出纳： 制单1228日,用银行存款800元支付广告费.字第 号 记 账 凭 证 年 月 日 摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目十万千百十元角分十万千百十元角分合 计会计主管： 记账： 出纳： 制单1330日,将本月发生的制造费用总额,按生产工人工资比例分配计入产品生产成本.字第 号 记 账 凭 证 年 月 日 摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目十万千百十元角分十万千百十元角分合 计会计主管： 记账： 出纳： 制单1430日,A产品200件和B产品400件全部完工并验
8、收入库,结转其实际生产成本.字第 号 记 账 凭 证 年 月 日 摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目十万千百十元角分十万千百十元角分合 计会计主管： 记账： 出纳： 制单1530日,销售A产品150件,单价800元,销售B产品300件,单价500元,增值税额为销售额的17,货款已存入银行.字第 号 记 账 凭 证 年 月 日 摘 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目十万千百十元角分十万千百十元角分合 计会计主管： 记账： 出纳： 制单1630日,结转已销AB产品的实际生产成本,A产品单位成本为51195元,B产品单位成本为30649元.字第 号 记 账 凭 证 年 月 日 摘
9、 要会计科目借方金额贷方金额总账科目明细科目十万千百十元角分十万千百十元角分合 计会计主管： 记账： 出纳： 制单总 账科目 第页 年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分过 次 页总 账科目 第页 年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分过 次 页总 账科目 第页 年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分过 次 页总 账科目 第页 年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分过 次 页总 账科目 第页 年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分过 次 页总 账科目 第页 年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分过 次 页总 账科目 第页 年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分过 次 页总 账科目 第页 年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号百十万千百十元角分百十万千百十元角分百十万千百十元角分
