《R3系统中财务会计的关系.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《R3系统中财务会计的关系.doc（38页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、 R3/CO管 理 会 计 本钱中心规划R3系统中管理会计与财务会计的关系及在管理会计中处理的有关费用的各种业务，主要内容有：建立维护各种主数据、费用的方案和预算、费用分摊及分配、费用的调整、内部订单的处理、费用报表的查询等，本课程中大家应该重点掌握费用的方案和预算、费用的分摊和分配、报表的查询。管理会计与财务会计的关系管理会计Controlling与财务会计Financial accounting的关系图如下：财务会计(FI)是直接针对外部的信息需求,如税务机关、财政机关等等，根据FI可以编制不同的平衡表，以满足对外口径的信息需求，而控制CO是用于组织的内部管理，是通过确定组织内真实本钱和实
2、际状况来满足管理决策的信息需求。财务会计(FI)严格遵循法律制度和记账规则，为外部人员所用，控制CO可根据内部管理的需要，灵活机动的对外部帐务进展调整，为内部人员所用控制的根本目的在于提供给管理者用于内部管理的可靠数据管理会计与财务会计在费用层次上应保持一致管理会计中的主要业务CO中的业务与总帐FI密切相关，所有CO中的操作根底都来源于总帐并最终反映到总帐中，CO中的主要业务包括生产本钱和费用分摊，有关生产本钱的操作参见其他相关教材。如以下图：CO中的业务COcontrolling业务CO与生产有关的费用 生产本钱与生产无关的费用 存货生产订单订单本钱中心销售订单总帐费用销售本钱由上图可以看出
3、：1、总帐中发生的费用包括日常报销的费用和通过生产订单发料的生产耗用。2、总帐中发生的费用通过本钱中心、订单等费用归集载体反映到CO中，并表达为与生产有关的费用、与生产无关的费用3、与生产无关的费用即一般性的费用，它是费用的终点；而与生产有关的费用则进展进一步的流转，通过生产订单的结算将其资本化，最终通过销售订单进入损益4、本课程中的费用核算、分配主要是指与生产无关的费用Overhead。业务流程总览(一)、进展费用的核算，需要了解和掌握的具体内容：1、建立和维护主数据，主要包括：建立维护本钱中心、利润中心、本钱中心组、利润中心组、本钱要素、本钱要素组、内部订单、内部订单组、作业类型、作业类型
4、组、统计指标、统计指标组2、费用的方案和预算：包括作业价格的方案、统计指标的方案3、费用的分摊和分配：包括基于作业的分摊4、费用的调整：指重过账行工程的调整5、内部订单的处理了解(二)、流程图及说明1、DC-070维护本钱中心、利润中心主纪录，DC-071维护作业类型、统计指标主纪录、DC-080维护内部订单，请见附件流程图说明：DC-0701、本钱中心和利润中心主数据是SAP系统组织构造的重要组成局部。其目的主要用于内部核算和内部管理。2、主数据一般在系统初始化的时候建立。在业务处理过程中，由于组织构造的变动或业务的调整，需创立或修改本钱中心，使费用能真实归集到相应的本钱中心，利润中心能正确
5、反映对应事业部的损益状况和经营成果。3、一旦有业务在本钱中心和利润中心发生，就不能删除主数据，只能在系统中冻结相应的本钱中心和利润中心。4、通过本钱中心组和利润中心组的报告，可以详细分析对应部门的经营状况和经营成果，所以对本钱中心和利润中心的分组非常重要。重要概念：1、本钱中心Cost center本钱对象Cost object的一种。在本钱控制*围controlling area内独立收集本钱的组织单位，并承担本钱费用的流入、流出。可以按功能的需求、分配标准、提供作业和效劳的不同、物理地点和负责区域来定义本钱中心。通过本钱中心可以区分相关区域发生的费用Cost determination f
6、unction和监控不同组织费用的发生情况Cost controlling function。联想的本钱中心与有编号的部门一一对应。参见附件-本钱中心标准层次2、利润中心(Profit center)利润中心是出于内部控制目的的反映收益导向的组织单元。可以通过用销售本钱和期间损益分析利润中心的经营成果。联想的利润中心对应子公司的事业部和职能部门。参见附件-利润中心标准层次3、本钱中心组(Cost center group)多个本钱中心的集合。4、利润中心组(Profit center group)多个利润中心的集合。主要活动：1、创立/修改/冻结/删除本钱中心利润中心申请DC-070-010-
7、 SAP系统外操作本钱中心、利润中心主数据不能满足业务处理需要时，会提出创立和修改的申请。本钱中心/利润中心不适用于业务处理时，会提出冻结或删除主数据的申请。2、审核DC-070-020-SAP系统外操作对所提出的申请进展审核并决定批准与否。3、创立本钱中心/利润中心DC-070-030批准创立申请后，建立相应主数据。4、创立本钱中心/利润中心组DC-070-040对不能指定到存在的本钱中心/利润中心组的本钱中心和利润中心，创立新的本钱中心/利润中心组5、将本钱中心/利润中心分配给相应的组DC-070-050完本钱钱中心与本钱中心组，利润中心和利润中心组的匹配。6、确认利润中心相关的分配Ass
8、ignmentDC-070-060与利润中心相关的主数据如本钱中心，物料主数据指定给利润中心。在修改利润中心主数据后7、修改/冻结/删除本钱中心/利润中心主数据DC-070-070修改主数据中已不满足业务需求的属性。对已有业务发生的主数据冻结。对无业务发生的主数据可在系统中删除。8、指定相关本钱中心/利润中心DC-070-080-SAP系统外操作拒绝创立和修改的申请，并指定相关本钱中心/利润中心给申请者。流程图说明：DC-0711、作业类型和统计指标是费用分摊用到的两类主数据。2、通过作业类型和统计指标，可以明确费用发生的具体业务，追踪到费用发生的最原始状态。如用车队的车用了多少公里，房屋占用
9、了的面积。这些信息是通过作业类型和统计指标这两个载体反映在系统中的。3、作业类型主数据可以用于基于作业的费用分摊方法或产品本钱核算中的间接费用的分摊。统计指标主数据主要用于分摊Assessment和分配Distribution的方法。4、通过在系统中创立作业类型和统计指标主数据，可以进一步细化费用核算和费用控制，到达加强内部控制的目的。重要概念：作业类型Activity type用来描述本钱中心耗用作业量费用的量化的主数据，通常是用单位来衡量的。统计指标Statistical key figure统计指标表现为本钱中心、内部定单中的统计值。通常以数量、时间、面积等为单位。系统会通过统计值之间的
10、比例关系，将应分摊的费用按此比例分摊到应承担费用的部门。主要活动：1、创立或修改/删除作业类型/统计指标的申请DC-071-010- SAP系统外操作根据费用分摊的需要提出创立和修改主数据的申请，或者对业务已不适用的作业类型和统计指标主数据提出删除申请。2、创立统计指标DC-071-020确定统计指标的名称、单位及分配的方式3、创立次级本钱要素类型43DC-071-030创立的作业类型是与次级本钱要素相连，但次级本钱要素在系统中不存在，需要首先创立。4、创立次级本钱要素组DC-071-040次级本钱要素无法赋给存在的本钱要素组5、将次级本钱要素赋给相应的本钱要素组 DC-071-050次级本钱
11、要素应归属于相应的本钱要素组6、创立作业类型，选择相应的作业类型DC-071-060根据申请创立作业类型7、赋给相应的作业类型组/统计指标组DC-071-070作业类型/统计类型应归属与相应的组8、指定业务处理相应的主记录DC-071-080- SAP系统外操作审核人不批准创立和修改作业类型/统计指标的申请，需指定主记录处理发生的业务。9、修改作业类型DC-071-090根据申请修改或删除作业类型主数据。10、修改统计指标DC-071-010根据申请修改统计指标主数据。流程图说明：DC-0721、通过输入本钱中心消耗的作业的方式，完成费用在各本钱中心之间的分配。2、在系统中维护作业的费率后，每
12、日由指定的部门根据业务发生的实际情况，输入各本钱中心实际耗用的作业量，系统即可根据耗用的作业量和这种作业的费率相乘得到本钱中心实际应负担的费用并记入该本钱中心，同时相应减少分出部门的费用。3、费用工程在作业类型主数据中维护。本流程适用联想车队的用车分摊、LCS会议室、文印室使用费等。重要概念：作业费率Activity price：单位作业的价格。主要活动：1、确定并批准作业费率DC-072-010-SAP系统外操作制定作业费率2、选择本钱中心，输入作业费率DC-072-020输入相应本钱中心对应的作业的作业费率。3、输入/修正各本钱中心实际作业耗用量DC-072-030随时输入本钱中心耗用作业
13、的耗用量。4、截止输入各本钱中心实际作业-耗用量DC-072-040-SAP系统外操作防止对月末结帐产生影响，在约定的时间截止输入本钱中心实际作业。5、费用分析报告DC-072-070通过费用报告分析分配结果。6、调整本钱中心费用DC-072-080对认为分配不恰当的费用工程或本钱中心进展调整。流程图说明：DC-0731、通过在CO 中分配Distribution和分摊Assessment的方法，实现合理的费用归集，满足内部费用控制的需要。2、一般而言，由部门代付的费用，用分摊、分配的处理方法本质上没有区别，都是用于内部管理，但出于不同的管理目的可采用不同的的处理方法。如*部门对*项费用仅关注
14、其实际承担的金额，则采用分配的方法，假设不仅关注其实际承担的金额，而且关注其分摊出去的金额，则采用分摊的方法。3、所有的费用处理均在CO 中完成。两种处理的方法都需要在系统中事先设定循环。所有费用分摊、分配的原则都需要在循环中进展维护，如果采用统计指标、作业等因素作为费用分摊、分配的权数，则需要在系统中输入各本钱中心的统计指标值、作业消耗量等，如果不用统计指标、作业类型分摊费用，则可在循环中直接设定分摊、分配的原则如按固定百分比、固定份额或实际分摊费用的值等，直接运行循环作费用处理。重要概念：1、费用分配Distribution将一个或多个初级本钱要素的值在一个或多个部门之间进展划转的方法。须
15、事先建立循环，可通过输入统计指标值、作业量或直接录入相关比例,将发送方的初级本钱要素值逐一分配给接收方。2、费用分摊(Assessment)将一个或多个初、次级本钱要素的值汇总打包后通过次级本钱要素在一个或多个部门之间进展划转的方法。须事先建立循环，可通过输入统计指标值、作业量或直接录入相关比例,将发送方的次级本钱要素值分摊给接收方。3、循环Cycle:用于费用分配的批处理程序。建立循环后，费用的发送方和承受方、分配的原则、分配的本钱要素、跟踪因素等。通过运行循环，可以实行费用在不同本钱中心的分配。4、初级本钱要素Primary cost element：在FI中与本钱会计相关的费用在CO中纪
16、录为初级本钱要素，初级本钱要素要求有指定的本钱对象，如本钱中心、内部订单，这样，在FI中记账的 本钱将会立刻反映到CO，在费用分配时反映为发送方和接收方的费用科目。5、次级本钱要素Secondary cost element：仅在CO中使用，他们没有相应的FI总账科目，并且仅在CO中定义。在费用分摊时反映为发送方和接收方的费用科目。主要活动：1、创立次级本钱要素类型42DC-073-010为分摊Assessment而创立的本钱要素，类型42仅适用于次级本钱要素间的分配。2、输入统计指标值DC-073-020各本钱中心的实际耗用量，如耗用的面积，时间等。系统将根据耗用的比例将实际放生的费用按比例
17、分配到个本钱中心。3、创立费用分摊/分配循环DC-073-030建立循环，以确定费用分摊的规则。如分出方可以是本钱中心*项或多项本钱要素的实际过帐金额、固定金额、固定比率等。4、测试运行DC-073-040测试运行循环，查看循环设置和运行后的费用分摊的结果是否有错。5、修改费用分摊/分配循环DC-073-050如试运行后出错，应查找错误原因并相应修改循环。6、正式运行DC-073-060测试运行无误后，正式运行。7、费用分析报告DC-073-070通过报告检查分配后的结果。8、调整本钱中心费用DC-073-080认定费用归集错误，通过重分配和调帐等手段调整本钱中心费用。流程图说明：DC-074
18、1、费用方案和预算在年初经企划办审批后录入系统。2、系统在年初可建立两个费用方案的版本，一个记录年初方案的状态，另一个版本记录年中不断修改的状态。年终通过两个方案版本的比较，可以分析费用方案和预算的执行情况。通过费用方案和预算跟踪各本钱中心费用预算执行情况，加强内部控制和管理。3、联想的费用预算到初级本钱要素，因此借用费用方案细化费用预算，本钱中心的费用方案的年度总额与年度费用预算相等。今后各部门的费用的方案、预算都应细化到本钱中心/初级本钱要素一层。重要概念：无主要活动：1、各部门制定本年度费用方案DC-074-010 SAP系统外操作根据需要方案到小部门并在事业部层进展汇总。2、领导审批D
19、C-074-020 SAP系统外操作批准方案/预算申请3、修改方案DC-074-030 SAP系统外操作对不予批准的局部做必要修改4、选择方案参数者文件planner profileDC-074-040方案者参数文件确定方案的*围、方案文件格式等。5、选择版本“0 DC-074-050版本“0适用于整个财政年度的方案，在此版本上可修改方案。6、输入/修改本钱中心费用方案DC-074-060审批后的数据录入系统。7、将版本“0的数据复制至版本“1 DC-074-070版本“1记录最初的方案情况。8、锁定版本“1 DC-074-080保存年初方案在版本“1中，在实际业务处理中用版本“0。9、输入/
20、修改各本钱中心总预算值DC-074-090预算针对本钱中心，是该本钱中心年方案之和。10、本钱中心费用方案/预算分析及报告DC-074-100通过报告分析费用方案和预算的执行情况。11、在版本“0中追加或减少本钱中心方案值DC-074-110方案修改时只在版本“0中完成。12、相应在本钱中心中追加或减少预算值DC-074-120因预算值是由方案汇总而来，增加和减少方案值时应同时增加和减少预算值。13、年终决算DC-074-130 SAP系统外操作年终通过预算执行情况分析对各本钱中心作考核。流程图说明：DC-0801、出于工程管理的需要通过内部订单归集一些特订的费用，如大型市场活动、大型会议等。
21、2、内部订单分为统计型、非统计型内部订单，统计型内部订单仅用来归集费用，不能用来结算，非统计型内部订单可用来结算。3、现阶段统计型内部订单用于各个子公司，非统计型内部订单仅用于LAS。重要概念：内部订单Internal order：本钱对象Cost object的一种，非统计型内部订单可承担本钱费用的流入、流出，统计型内部订单则不能独立承担本钱费用的流入、流出。主要活动：1、各部门提出创立、修改、删除内部订单的申请DC-080-010-SAP系统外操作填写内部订单申请表2、指定业务处理相应的订单DC-080-020 SAP系统外操作不批准时需指定相应的订单3、创立次级本钱要素DC-080-03
22、0 SAP系统外操作对非统计型内部订单需要建立结算的次级本钱要素类型214、创立次级本钱要素组DC-080-040假设创立的次级本钱要素没有已经存在的本钱要素组，则需创立5、将次级本钱要素赋给次级本钱要素组DC-080-0506、创立内部订单及结算规则DC-080-060创立非统计型的内部订单需要建立结算规则，即订单结算后如何分配到本钱中心中去。7、创立统计型内部订单DC-080-070创立的同时将内部订单的性质指定为统计型8、下达订单 DC-080-080订单下达后才可以在订单中发生费用9、观察、结算内部订单DC-080-090在订单中录入费用后，可以观察内部订单费用情况，对非统计型内部订单
23、可以进展结算10、内部订单冻结DC-080-100订单执行完毕后可以将其冻结，冻结后订单中不可以在发生费用11、内部订单的修改/删除DC-080-110对于错误的内部订单可以对其进展修改、删除没有业务发生时可以联想集团根本操作案例：一、维护本钱中心、本钱中心组1、维护本钱中心：创立LCS台式电脑产品部下的9999999本钱中心操作路径：业务代码KS01，路径如图必输字段：本钱中心-可随便取，有效期-可根据需要取选输字段：参照本卷须知：可选择已经存在的本钱中心直接拷贝回车或选择必输字段：名称、描述、本钱中心类型管理、研发、销售等、层次构造、业务*围、利润中心选输字段：负责人员、部门本卷须知：指示
24、器、地址、历史选项中可输入一些相关的信息，都为可选字段。存盘退出，系统下方显示本钱中心已经创立修改利润中心路径：输入本钱中心代号回车可以修改显示为白色的内容，例如将名称和描述都修改为 KOU存盘退出显示修改：路径同上必输字段：本钱中心、本钱控制*围选输字段：从修改日、修改者回车点击双击再上图中双击说明或点击所有已作修改选择说明双击从上图中可以看出修改的信息点击所有已作修改将所有修改的信息都做了列示显示本钱中心：路径同上必输字段：本钱中心回车所有信息仅可以显示，但不能修改删除本钱中心：路径同上注：删除本钱中心仅适用与此本钱中心尚未发生费用，如果已经有费用发生，则该本钱中心无法删除，只能将其冻结。
25、必输字段：本钱中心、有效期选输字段：后台处理、测试运行本卷须知：在实际删除前先进展测试运行请注意！说明该本钱中心可以被删除，返回后去掉测试运行选项，选择运行，则该本钱中心被删除选择是对于批量的本钱中心修改、显示、删除等可以选择汇总处理功能汇总处理：修改-路径如下选择修改可选择本钱中心*围、本钱中心组、所有本钱中心或选择一个已经存在的变量如图：可选择将屏幕中输入的内容储存为一个变量。选中点击报告参数：输入本钱中心的有效期、清单变式控制显示的屏幕格式可以直接修改屏幕中显示为白色的内容，或者选中点击主文件数据，可修改更多的信息汇总显示：路径同上输入内容同上回车删除：操作路径同上录入相关内容，选择测试
26、运行因1310003没有业务发生，故可以被删除，但1310001，1310002因有业务发生，故无法删除，退出后将测试运行选项去掉，即可将1310003删除2、维护本钱中心组创立：路径如下点击点击进入必输字段：本钱中心组名称-可以随便取、选输字段：参照本卷须知：可选择已经存在的本钱中心组直接拷贝回车或点击如图标志输入说明点击值输入本钱中心代号并回车则7777777、8888888两个本钱中心指定到了AAAAAA本钱中心组中。存盘退出修改：路径同上输入本钱中心组的名称回车后可修改相关字段内容显示：路径同上回车后显示本钱中心组的构成3、维护利润中心将在PCA利润中心会计培训资料中作详细介绍。二、维
27、护初级/次级本钱要素、本钱要素组1、维护初级/次级本钱要素：单个处理过程路径如下：建立初级本钱要素：因初级本钱要素对应FI的费用科目，故建立初级本钱要素前必须在总帐中已经存在对应费用科目。总帐费用科目的创立请见会计科目操作教材现在总帐中已经新建了一个费用科目：4444444必输字段：本钱要素、有效期选输字段：参照本卷须知：可选择已经存在的本钱要素进展拷贝必输字段：本钱要素类别-该初级本钱要素的性质指示器、缺省科目分配、历史等选项都为可选。存盘退出建立次级本钱要素：路径如下假设建立一个用于分摊的次级本钱要素，用于分摊房租，名称-分摊房租费编号：7060101输入本钱要素、有效期，回车必输字段：名
28、称、描述、本钱要素类别-控制次级本钱要素的用途，包括分摊、基于作业的分摊、内部订单结算、工程结算等存盘退出初/次级本钱要素的修改：路径同上输入本钱要素编号，回车修改相关字段将名称、描述修改为KOU，存盘退出初/次级本钱要素的显示：路径同上输入本钱要素编号显示相关信息初/次级本钱要素的显示修改：路径同上必输字段：本钱要素名称、本钱控制*围选输字段：从修改日、修改者双击行工程或点击所有已作修改选项观察修改信息初/次级本钱要素的删除：路径同上必输字段：本钱要素、有效期选输字段：后台处理、测试运行回车显示可以被删除，退出后去掉测试运行选项，在运行后该本钱要素被删除2、维护初级/次级本钱要素：汇总处理过
29、程路径：汇总显示选中本钱要素、本钱要素组、全部本钱要素、选择变量中的一个选项，输入相关内容有效期必录汇总删除：路径同上选择测试运行显示两个本钱要素可以被删除，其他本钱要素因有业务发生，故无法删除退出后去掉测试运行选项，将直接删除该*围内可被删除的本钱要素3、维护本钱要素组本钱要素组创立：输入本钱要素组BBB回车点击输入说明：TEST FOR KOU点击值点击可以选择本钱要素的值，选完后回车假设选择有误，则先选择 ，该行工程显示红色，然后选择 断开连接，则已选择的本钱要素被删除存盘退出本钱要素组显示：路径同上输入本钱要素组编号，回车三、维护作业类型/组、统计指标/组 1、维护作业类型创立作业类型
30、：假设建立作业类型为LCS01-桑塔纳用车输入作业类型：LCSO1，有效期，回车必输字段：名称、描述、作业单位-作业的计量单位、本钱中心类型-限定发送方本钱中心的类型、作业类型类别-确定作业的分摊方式，现阶段联想用到的作业类别均未1、本钱要素分配-确定作业分摊的次级本钱要素，其他字段均不填存盘退出修改、删除、显示删除：路径同上操作步骤与本钱中心、本钱要素的操作步骤类似，请参见上述的操作汇总处理：显示、删除路径如下根本操作也与本钱中心、本钱要素的操作类似，请参见其操作2、维护作业类型组：作业类型组的创立、修改、删除路径如下点击创立：回车输入说明：用车点击值点击下来箭头，可以选择作业类型回车存盘退出作业类型组的显示、修改：路径同上操作参见本钱中心组的显示、修改3、维护统计指标路径如下统计指标的创立：假设创立一个面积的统计指标，它用于集团房租的分摊，编号100000输入统计指标编号：100000回车必输字段：名称、统计关键数计量单位、指标类型本卷须知：固定值-表示该统计指标的值从当前会计年度的起始月份到所有的后续月份都是固定的，且费用分摊时选取最新录入的统计指标值为权数。 总值-指该统计指标只为相应月份设置而不结转到以后月份，月底费用分摊时根据统计指标的汇总值作为分摊的权数。存盘退出统计指标的修改、显示参见本钱中心、本钱要素的修改显示统计指标的汇总维护：路径如下
