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1、有限公司工会财务管理实施细则第一章总则第一条目的为促进XX工程有限公司（以下简称“公司”）工会财务管理工作规范化、制度化，收好、管好、用好工会经费，保障工会正常履行职能，制定本办法。第二条依据根据中华人民共和国工会法、中国工会章程、X工会财务管理办法相关规定。第三条使用原则（一）严格执行国家财务政策、规定和开支范围、标准，认真执行工会财务制度,遵守财务纪律，坚持勤俭节约，民主管理。（二）工会经费不得用于非工会活动的开支；不得支付社会摊派或变相摊派的费用；不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。（三）公司工会财务工作接受同级经费审查委员会的审查、监督和上级工会的指导、检查。第四条使用范围本
2、办法适用于X公司及所属各项目工会。第二章工会财务的组成第五条工会财务主要由两部分组成：（一）企业负担的部分。由各单位财务部门每月按单位工资总额的2%计提，按季度上缴公司工会财务；不得截留、挪用。完工项目要及时对本项目的工会经费进行清理，并将未上解的工会经费余额上缴公司工会财务；新开工项目从开工之日起，计提工会经费。（二）工会会员交纳的会费。结合公司职工工资管理制度,工会会员应交纳的会费采取岗位定额管理办法，会员每月应交纳的定额如下：公司领导班子成员：10元/月机关部门领导正、副职（项目班子）：6元/月一般职工：3元/月下岗、待岗及退休人员免交会费第六条统一管理企业负担部分、会员会费全部用作本单
3、位工会活动经费，由公司工会财物统一管理。公司工会财务设在党委工作部，设专人负责。非工会会员不得享用会员会费开支，各项目工会上缴会员会费时要附有交费名单及金额明细，以便检查、监督。第三章工会财务核算及使用第七条会计核算根据全国总工会工会财务会计制度的规定，工会会计核算包括会费收支核算、行政拨交经费收入核算、经费支出核算、货币与结算资金核算、投资核算和固定资产核算。（一）会费收支核算主要核算工会会员缴纳的会费收入，工会组织会员开展集体活动和对会员进行困难补助的费用。该核算设立账户是“会费收入”和“会员活动费”，年终结转到“经费结余”账户。（二）行政拨交经费收入核算主要核算公司行政拨交给工会的工会经
4、费和公司工会收到下级工会上解的工会经费。该核算设立账户是“拨交经费收入”。年终结转到“经费结余”账户。（三）经费支出核算主要核算工会为开展各项工作和活动所发生的各项资金耗费及损失。该核算设立账户是：“会员活动费”、“职工活动费”、“事业支出”、“补助下级支出”、“工会业务费”、“工会行政费”、“专项资金支出”、“其他支出”、“上解经费支出”，年终将各科目余额结转到“经费结余”账户。各科目具体核算内容如下：“工会业务费”科目下设“培训费”、“会议费”、“专项业务费”、“外事费”、“其他业务费”五个项级科目。其中，“培训费”是指工会干部和工会积极分子参加的各种培训所需的一切费用；“会议费”是指工会
5、代表会、委员会、经审会、工会专职干部参加的各类专业工作会所需的一切费用。“职工活动费”科目下设“职工教育费”、“文体活动费”、“宣传活动费”、“其他活动费”四个项级科目。其中，“职工教育费”是指工会开展职工教育活动和业余技术培训所需的一切费用。“文体活动费”是指工会组织的文艺、体育活动所需的一切费用。“宣传活动费”是指工会组织的展览、报刊、图书阅览、广播、先进模范人物的表彰奖励以及重大节日、重要事件所需的一切宣传费。“其他活动费”是指工会组织职工看电影、戏剧以及对职工集体福利事业的补助等费用。（四）货币与结算资金核算主要核算工会货币资金的收付和往来款项的结算业务。该核算主要设立的资产类账户有：
6、现金、银行存款、有价证券、暂付款、借出款、投资、应收上解经费、应收上级补助、固定资产等；负债类账户有：应付上解经费、应付补助下级经费、暂存款、借入款、代管经费等。（五）投资核算投资账户主要是核算工会为资产增值，对其他单位的投资业务。（六）固定资产核算主要核算固定资产增减变化及其结果的业务，该核算设立“固定资产”和“固定基金”账户。“固定资产”账户按类别进行明细核算，其期末借方余额应与“固定基金”账户的期末贷方余额保持一致。第八条活动经费使用活动经费重点用于维护职工权益、开展职工教育、职工群众活动和慰问方面。使用范围参照经费支出核算明细。其中，慰问活动，对象仅限职工本人，公司工会负责审核把关。具
7、体标准如下：（1）困难职工：每年春节期间统一慰问。给与因患重大疾病（医治花费大且在较长一段时间内严重影响患者及其家庭的正常工作和生活的疾病，慢性病除外）导致意外致困的职工2000元慰问，因本人患病（重疾病以外的）或直系供养者（配偶、孩子）伤病意外致困的职工给与1500元慰问，助学贷款或其他原因导致困难的职工慰问金1000元。（2）红白两事：职工结婚给与一次性慰问金IOOO元。双职工领取单份慰问金。生育有关的手术，不另作慰问。职工家属（父母、配偶）去世给与职工一次性慰问金IOOO元。（3）患病职工：给与患重大疾病（包括：恶性肿瘤、严重心脑血管疾病、需要进行重大器官移植的手术、可能造成终身残疾的伤
8、病、晚期慢性病等）住院的职工一次性慰问金2000元，给与一般疾病需要手术治疗等原因住院的职工一次性慰问金IOOO元，其他情况以慰问品形式慰问，不得超过500元。第四章工会经费管理第九条项目工会经费报销（一）金额：各项目每年可报销使用的职工活动费额度不得超过工资计提2%部分的25%o例如某项目年度计提工资2%上缴到工会账户为3万元，则实际可报销费用为7500元。各项目工会慰问婚、丧、嫁、娶及生病职工需提前报公司工会，慰问金由项目工会垫付，公司工会统一报销。未提前报公司工会的，不予报销。此项费用不占用各项目可报销职工活动费。（二）办法：各单位年度为职工开展各类活动所发生的费用于12月10日前进行报
9、销，逾期不予以报销。需提供：发票、单据报销单、人员领取明细、物品详单、项目行政账户、会员名单均需以票据的形式贴在报销单后面。活动照片电子版单独发党委工作部。发票抬头为公司全称“XX工程有限公司”。税务登记号：XXX第十条会计报表根据全国总工会工会财会制度及中交股份工会联合会有关规定，公司工会于下一年度的1月10日前向上级工会报送年度会计报表。年度会计报表包括资产负债表、经费收支决算表、往来项目明细表、审查计拨、上解工会经费情况表及工会会计报表分析说明等五部分。其中，工会会计报表分析说明内容主要包括：（一）根据资产负债表分析本级工会的资产构成和分布情况,特别是工会净资产年末与年初比较、分析净资产
10、增加或减少的主要原因。其中固定资产的增减变化应说明是购进、盘盈、盘亏、报损等原因；（二）经费收支决算表，分析收入、费用的来源和去向。其中收入部分重点分析会费收入受收费标准和会员人数等的影响情况；拨交经费收入受职工人数、工资总额、人为因素等方面影响的情况；支出部分重点分析职工活动费情况、工会业务费情况；（三）上解工会经费、工会会费情况。第十一条根据中交路建工会规定，公司基层工会经费收支预算报表在充分听取本级经费审查委员会的审查意见，经工会委员会审查通过后，在规定时限内上报上级工会。具体时限为：每年12月23日前上报下年度基层工会经费收支预算报表。第十二条公司各项目工会于每季度结束后第一个自然月5日前按时、足额计提工会经费，注解项目名称+“工会经费二第十三条工会会员会费由所在项目负责收缴，各项目工会于每季度结束后第一个自然月5日前按时、足额上缴工会会费,注解项目名称+“工会会费二第十四条会员连续六个月不缴纳会费，按自行退会处理。第十五条公司工会银行账户名称、开户行及账号如下：开户行：XXX账号：名称：XXX第五章附则第十六条本条例从公布之日起实行，原X公司工会财务管理实施细则同时废止。第十七条本办法由X公司党委工作部负责解释和修改。
