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1、理工大学内部会计控制管理办法第一条为加强内部会计监督，促进会计制度建设，根据会计法和财政部行政事业单位内部控制规范（试行）等相关法律法规，制定本管理办法。第二条内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一控制方法、措施和程序。第三条内部会计控制的基本目标：（一）规范会计行为，保证会计资料真实、完整。（二）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护学校资产的安全、完整。（三）确保有关法律法规和学校内部规章制度的贯彻执行。第四条会计人员应当按照会计法律、法规和统会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的
2、会计信息合法、真实、准确、及时、完整。第五条会计人员根据高等学校会计制度、会计工作基础规范和学校相关规定，审核原始凭证，编制记账凭证，做到业务处理及时、明晰，会计科目运用规范，数字核算准确无误，摘要文字简明扼要，部门项目应用正确。对不合法、不合理及审批手续不完备的报销业务有权拒绝办理。第六条会计复核实行事中复核。对原始凭证和记账凭证的合法性、有效性及正确性进行复核检查，有责任向审核制单人员提出工作中存在的问题，并督促其更正。对于不符合规定或违反财经纪律的问题，审核制单人员不予更正的，须及时向领导反映。第七条会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管审核、会计档案保管和
3、收入、费用、债权债务账目的登记工作。第八条建立规范的岗位轮换制度。对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换，对从事会计核算业务的人员以三年为周期进行岗位轮换。第九条岗位设置与分工要求按照不相容职务相互分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。第十条学校明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，学校内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。未经授权的部门和人员，不得办理各类经济业务与事项。授权一般包括常规性授权和临时性授
4、权。常规性授权是指在日常管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权，具体执行XX理工大学财务管理暂行办法等相关文件规定的审批权限。临时性授权是指在特殊情况、特定条件下进行的应急性授权。第十一条严格执行现金管理暂行条例，按规定的现金开支范围内进行现金支付。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理结算。第十二条按照支付结算办法等有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。第十三条各单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。第十四条加强银行预留印鉴的管理。财务专用章
5、应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。按照XX省会计管理条例及相关规定，在各商业银行预留印鉴的印章和网上银行的U盾不得由一人保管和使用，办理银行支付业务须通过两人同时办理。第十五条加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。第十六条应当定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。对银行对账单和银行存款余额调节表实行银行出纳和科长双签制。第十七条应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。第十八条学校加强暂付款的管理。每季度向各部门通报个人借款情况，督促有关人员及时清理，归还借款或办理报销手续。对超期未办理相关手续的，按XX理工大学暂付款管理办法执行。第十九条本管理办法由财务处负责解释，自发文之日起施行,原文件同时废止。
