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1、单项选择：1 .以下各项中，不属于关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告特点的是（明确了申报内容2 .营业税改征增值税试点地区，在征税范围的界定上，环境评估服务应（依据“鉴证服务”征收增值税）。3 .自2022年2月1日起，纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产，应（按简易方法依4%征收率减半征收增值税）。4 .试点纳税人购进农产品直接销售的，当期农产品增值税进项税额计算公式为（当期销售农产茄数量/（1-损耗率）X农产品平均购买单价X13%（l+13%）o5 .我们我国允许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作为抵扣凭证
2、,计算抵扣进项税额的扣除率为（13%）o6 .纳税人购买的增值税税控系统专用设施自购买之日起（3年）内因质量问题无法正常使用的，由专用设施供应商负责免费修理，无法修理的免费更换。7 .我国规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优待，可享受的企业所得税优待税率为（10%）8 .对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得，自项目取得第笔生产经营收入所属纳税年度起，实行企业所得税（三免三减半）。9 .集成电路生产企业的生产设施折旧年限可以适当缩短，最短可为（3年）。10 .对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税的期间是（自2022年1月
3、1日至2022年12月31日）。11 .申报我国规划布局内集成电路设计企业须提交经具有我国法定资质的中介机构鉴证的企业认定年度前（两个）会计年度的财务报表。12 .获认定的规划布局企业在申请认定过程中供应虚假信息应取消其认定资格，并在（4年）内不再受理其认定申请。13 .我国中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设施免征进口税收的暂行规定要求示范平台资产总额不低于（IOOO万元14 .我国规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行方法规定，规划布局企业认定资格有效期为（两年）。15 .下列软件企业中，不允许申报规划布局内重点软件企业的是（年度软件产M开发销售（营业）收入总额低于1.5
4、亿元人民币，在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业第十位）。16 .小规模纳税人出口货物实行增值税征税政策时，应纳税额为（出口货物离岸价（1+征收率）X征收率）。17 .出口企业或其他单位骗取我国出口退税款的，经（省级以上税务机关）批准可以停止其退（免）税资格。18 .生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据为出口货物劳务的（实际离岸价）。19 .以下各项中，不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是（出口企业对外供应加I：修理修配劳务）。20 .退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间为（货物出口货物报关单上注明的出口H期）。21 .下列各项中，不属
5、于出口企业对外供应加工修理修配劳务退（免）税申报应供应资料的是（修理人员。份证明）。22 .生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的，应（在当期用负数将前期错误申报数：比MR新全额申报）。23 .企业向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报的时限为（货物报关出口之日次月起至次年4月30日前）。24 .适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位假如放弃免税，旦放弃免税，（36个月）内不得更改。25 .对骗取我国出口退税款的，有权打算停止其出口退（免）税资格的部门是（省级以上（含本级）税务机关）。26 .出口企业和其他单位以假报出口腺取我国出口退税款，由主管税务机关追缴其骗取
6、的退税款,并惩罚款（税款倍以上五倍以下）。27 .出租方依据承租人对租赁物和供货人的选择，将其从供货人取得的租赁物按合同商定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动是（融资租赁）。28 .对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（2个月）内办理结关核销手续，否则视为未实际出口货物。29 .融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方，取得增值税专用发票的，增值税应退税额为（购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额X融资租赁货物适用的增值税退税率）。30 .下列各项中，不属于融资租赁企业的是（经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司）。31 .自2022年7月1日起，对融
7、资租赁出口货物试行（退税政策）。32 .为保证增值税专用发票和增值税般发票一维码密文的正常打印，稀土企业打印增值税发票时须使用（24针针式票据打印机）。33 .自2022年7月1日起，适用于般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中“简易征收方法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细”部分增加的征收率为（3%）。34 .自2022年4月1日起执行，符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确有必要进口通知所列商品，免征（关税和进口环节增值税）。35 .适用启运港退税政策的企业须满足（属于海关管理的B类及以上企业）。36 .退（免）税相关备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（5年）
8、。37 .外贸企业出口托付加工修理修配货物以外的货物增值税免退税计算公式为（增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据X出口货物退税率）。38 .营业税改征增值税试点中，供应有形动产租赁服务适用的税率为（17%）39 .固定业户的总分支机构不在同一县，但在同省范围内的，由总机构汇总向其所在地的主管税务机关申报缴纳增值税需（省财政厅、我国税务总局）审批同意。40 .自2022年4月1日起，密集型烤房设施适用的增值税税率为（13%）41 .对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（2个月）内办理结关核销手续，否则视为未实际出口货物。42 .停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作
9、出税务行政惩罚打算书的（打算之日）。43 .下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物劳务的是（山II企业或其他单位供应虚假备案单证的货物44 .出口企业或其他单位销售给特别区域内的生活消费用品和交通运输工具，应实行的增值税政策为（按规定征收增值税）。45 .出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份托付出口合同之日起（30日）内，办理出口退（免）税资格认定。46 .申报我国规划布局内集成电路设计企业须提交经具有我国法定资质的中介机构鉴证的企业认定年度前（两个）会计年度的财务报表。推断题：1 .出租车公司向出租车司机收取的管理费用，依据“陆路运输服务”征收增值税。（错误）2 .在我们
10、我国现行税制结构中，增值税和营业税作为最重要的两个商品与劳务税税种，分立并行。（正确）3 .增值税般纳税人资产重组进项留抵税额转移单一式三份，原纳税人主管税务机关留存一份，交纳税人一份，传递新纳税人主管税务机关一份。（正确）4 .平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，包括单独支付的运费和入库前的整理费用。（错误）5 .自2022年10月1日起，时从事农产品批发、零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值税。（错误）6 .对饮水工程运营管理单位向农村居民供应生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。（正确）7 .集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按规定限额在计算
11、应纳税所得额时扣除。（错误）8 .年度软件产品开发销售（营业）收入总额超过1.5亿元人民币的软件企业可以申报规划布局内重点软件企业。（错误）9 .认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参加评审规划布局内企业。（正确）10 .申请中小企业公共服务示范平台，必需具有良好的服务资质和业绩，年服务中小企业至少100家，用户满足度在90%以上。（错误）11 .中小企业公共服务示范平台在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科技开发用品，免征进口环节关税和进口环节增值税、消费税。（正确）12 .认定主管部门依据相关我国规划讨论确定支持领域和认定工作要求，在申报年度3月
12、底前发布公告。（错误）13 .申报我国规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定年度前两年所得税汇算清缴年度申报表。（正确）14 .开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的，应按规定征收增值税，免征消费税。（错误）15 .免税品经营企业销售的货物增值税退（免）税的计税依据，为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。（正确）16 .经主管税务机关同意，出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本、主营业务成本。（错误）17 .开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海
13、关保税进口料件作价销售给其他企业加工的，应按规定征收增值税，免征消费税。（错误）18 .退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。（正确）19 .从事进料加工业务的企业应依据核销前的免税进口料件金额，计算调整当期的增值税纳税申报和免抵退税申报金额。（错误）20 .出口企业丢失增值税专用发票抵扣联的,在增值税专用发票认证相符后,可凭发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报退（免）税。（正确）21 .除经我国税务总局批准销售给免税店的卷烟外，免税出口的卷烟须从指定口岸直接报关出口。（正确）22 .因骗取出口退税行为受过行政惩罚、两年内又骗取我国出口退税款数额在30万元以
14、上不满150万元的，停止为其办理出口退税两年以上三年以下。（错误）23 .外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。（错误）24 .实行退税政策的融资租赁出口货物包括在海关监管年限内的进口减免税货物。（错误）25 .自2022年6月1日起，外贸企业可使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票作为出口退税申报凭证向主管税务机关申报出口退税。（正确）26 .外贸企业可凭增值税专用发票原件向主管出口退税的税务机关申报出口退税，如原件丢失，则不能申报。（错误）27 .融资租赁出口货物属于消费税应税消费品的，应向融资租赁出租方退
15、还前环节已征的消费税。（正确）28 .稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位和稀土企业共同担当。（错误）29 .对于使用AI3型金税卡的稀土企业，不管是否使用网上抄报税，都需配备报税盘。（错误）30 .纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。（正确）31 .输入特别区域的水电气，区内生产企业未在规定期限内申报退（免）税的，进项税额须转入成本。（正确）32 .增值税纳税人2022年12月ItI以后缴纳的全部技术维护费，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。（错误）33 .出口货物劳务除输入特
16、别区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票。（正确）34 .视同出口货物及对外供应修理修配劳务实行备案单证管理。（错误）35 .适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从高适用退税率。（错误）36 .增值税税率和征收率方面的最新规定主要集中在部分农机、农产品等方面。（正确）37 .自2022年1月1日起，增值税般纳税人将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不允许抵扣。（错误）38 .融资租赁海洋工程结构物的，以退税证明联上注明的出口日期为准。（错误）39 .输入特别区域的水电
17、气，由销售水电气的的企业申报退税。（错误）40 .生产企业出口货物本年度已申报免抵退税的，如须实行免税方法或征税方法，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据。（正确）41 .在营业税改征增值税试点地区，组织支配会议或展览的服务仍征收营业税。（错误）42 .增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设施支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。（正确）43 .出口货物的消费税应退税额的计税依据，按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定。（正确）44 .自2022年7月1日起，属于增值税般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易方法依据生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。（正确）
