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1、2022年上半年内审师实施内部审计业务：证据收集工具考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.当下列哪个因素提高时，企业的经济价值（市值）会提高？A：非系统风险。B：系统风险。C：净现金流。D：贴现率。2 .内部审计活动方案对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些具体规定进行比较,可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业学问来完成这个审计程序，首席审计执行官应当：A：将此项审计从方案表中删除；B：让现有职员开展全部的审计；C：请工程顾问进行对比；D：
2、接受建筑商的书面陈述。3 .航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于A：评价对公司旅行政策的遵循状况B：确定员工旅行的成本C：比较一个部门的实际费用与预算D：支持业务支出税收扣除4 .为了防止工资计算系统按原方案自动给那些没有完成任务的员工提高工资；A：应将工资登记簿与员工的主文件相比较。B：应将工资主文件与员工的主文件相比较。C:应由工资发放部门提出工资的增加方案。D：应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按方案增加。5 .依据准则的规定，审计方案应被文件化，而且方案步骤应包括下列各项，除了A：确立审计目标和工作范围。B：猎取有关被审计活动的背景信息。C：收集与审计目标相关的全
3、部大事的审计证据。D：确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。6 .内部审计师在即将完成的一次审计中，发觉市场部经理有赌博恶习，这一发觉与此次审计无直接关系，而且审计立刻就要结束。内部审计师留意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有实行进一步的行动。内部审计师的行为可能A：违反IlA道德法律规范，由于他封锁了重要的信息。B：违反了标准，由于内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。C：即没有违反IIA道德法律规范，也没有违反标准。D：a和b都对7 .若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是A：进行实物盘点；B：按月编制存货清单并依据永续存货纪录
4、调查反常的存货变动状况；C：按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份；D：对年终销售及购货业务进行截止性测试(CUt-Off-tests)。8 .假如与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算(EUC)应用程序方面的普遍风险？A：管理层可能会像依靠传统系统开发程序出具的报告一样依靠终端用户计算应用程序出具的报告。B：管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。C：由于对管理层猎取计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。D：由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对
5、竞争压力。9 .依据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员留意到选购职能的下列状况共有三个选购代理。代理人1负责选购全部大型电路元原件，代理人2负责电动机，代理人3负责诸如纽扣等小零件有独立的应付帐款和收货部门。为了使供应商更加可信，全部的发票都要交给发出订单的选购代理人，由他核对供应商发票，收货单和选购订单，假如三者相符，选购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该选购代理人进行调查。只有应付帐款部门有权批准付款。全部已纪录的收货马上被记入永续盘存纪录。审计人员与管理当局和选购代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满足，由于这有助于维持供应商的责任，并且供应充分的职责分工，
6、由于只有应付帐款部门才有权批准付款。审计人员负责评价掌握结构以确定是否该结构考虑了未被发觉的舞弊。依据上面的说明，假如存在未被发觉的舞弊行为，那么最可能是A：选购代理可能始终从某个他倾向的供应商处进行选购，由于公司没有强制选购代理之间的岗位轮换.B：选购代理可能始终向虚构供应商发出虚假选购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。C：收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。D：生产部门可能降低购入商品的价格，从而增加对外报告的销售毛利。10 .在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责供应达到结果所需要的资源。A：矩阵式B：职能式C：混合
7、式D：项目式11 .某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满足度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的全部客户中随机抽取100个选购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采纳多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采纳反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。假如顾客不返同调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点A：回答率一般要高得多；B：由于避开了邮费而成
8、本更低；C：询问者可以采纳更多类型的问题；D：调查员可以增加回答者对问题的理解。12 .假如在支付货款之前验收报告与选购订单和发票不相符，最可能的缘由是A：可能从未经批准的供应商处购货B：没有取得可得到的购货折扣C：不准时的选购可能会造成存货短缺或过度供应D：货款可能在未收到货物之前就已经支付13 .内部审计师常常向业务客户提出合理的建议，却发觉业务客户看上去无视该建议。这种状况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项A：业务客户选择能获得最大经济回报的决策B：依据标准和备选方案的重要性来
9、排列C：具体的决策标准是稳定的，安排的权重在肯定时期也是稳定的D：业务客户查找使冲突最小化的解决方案。14 .在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留选购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的掌握措施？A：将货物准时发送给恰当的部门；B：只接受那些得到授权的货物；C：在收货时对货物进行精确清点；D：货物在接收后不会丢失。15 .在测试存货掌握的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内很多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货掌握循环账款调整。内部审计师应当：A：与管理部门协商并采纳其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环掌握制度和程序是否充分；B
10、：不再深化审计工作，由于业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；C：提示内部审计管理部门可能存在舞弊；D：在工作底稿中注明下次检查时具体检查该问题。16 .某外部询问师正在为城市的重大设施制定管理方法，评价询问师工作的恰当业务范围是A：检查询问师的合同以确定其适当性；B：制定所管理和掌握项目的价值参数；C：确定管理重大设施的风险管理和掌握系统的充分性；D：检查闲置设施的处理方式。17 .2、“琼通常处理最紧急的问题”是一种A：犯罪机会。B：分析性征兆。C：事态压力。D：合理理由。18 .对于常常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较相宜的。在以下组织结构
11、中，最适合于该类型组织的结构是A：专家官僚式B：机械式C：矩阵式D：机械官僚式19 .在运用道德守则中的相关行为标准时，内部审计师可望A：运用其个人推断；B：将其与其他职业准则相比较；C：服从被审计人的愿望；D：谨慎打算是否采纳这类标准。20 .管理当局留意到某分公司最近开支增加，利润降低，要求内部审计部门对该分公司进行经营审计。管理当局盼望该项审计能尽早完成，并要求内部审计部门投入一切可能的资源。但首席审计执行官认为时间上有冲突，由于内部审计部门此时正忙于审计委员会下达的一个重要的合法性审计任务。在打算先进行哪一项审计任务时，审计师应评估这两个项目的风险来打算先后挨次。关于这两个项目的风险评
12、估，以下表述正确的是I、审计委员会要求进行的被审事项，其风险总是高于管理人员要求进行的被审事项。II、预算金额高的被审事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项。III、风险凹凸应通过对企业潜在价值的估量或不利因素的暴露来衡量。A：仅有IB：仅有IIC：仅有InD：仅有21 .以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映：A：趋势分析透露乂1)销售额增长50%,(2)销售成本增长25%；B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；C：同等规模的行业分析显示:公司的销售成本占销售额的40%,(2)行业平均销售成本占销售额的50%D：同等规模的行业分析显示:公司的销售成本占销售额的50%
13、(2)行业平均销售成本占销售额的40%o22 .内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。某审计经理可能会特地设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内的全部组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是：A：内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；B：内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；C：内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定,而政府审计机构选用的方法由法律规定；D：
14、内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会具体规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。23 .依据CoSO报告，以下哪项是内部掌握的最重要的要素。A：风险评估。B：掌握环境。C：掌握活动。D：监控。24 .下列哪一项是数据字典所具有的功能？A：a.用来确定系统的用户。B：b.为目标和资源确定优先级和平安规章。C:c.可以划分两个连续业务的界限。D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。25 .在测试存货掌握的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内很多账项调整涉及机床加工部的业务。该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货掌握循环账款调整。内部审计师应当：A：与管理部门协商并采
15、纳其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环掌握制度和程序是否充分；B：不再深化审计工作，由于业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；C：提示内部审计管理部门可能存在舞弊；D：在工作底稿中注明下次检查时具体检查该问题。26 .某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年，从未被评估过。供应方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应当A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。B：追踪随机选择的纪录到源文件，以评估所供应数据的精确性和完整性。C:不进行分析D：推迟分析直到数据完整时27 .某制造业公司的潜在问题是，选购代理人可能会收取
16、回扣或收受供应商的礼物，并以次作为交换条件,使供应商得到优待的合同。为防止这一行为,下面措施中哪一项的效果最差？A：公司指定一项特殊政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品；B：公司制定道德准则，禁止这种行为；C:对新供应商，要求选购代理人必需在供应有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中；D：与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批/28 .某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员训练与阅历最低要求水平的资格规定。内部审计主管盼望改为要求全部内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(ClA)、特许会计师(CA)。
17、这项要求的不利影响包括A：该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的力量有不利影响；B：该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；C：当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与学问时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；D：该政策将导致内部审计部门专业特长和背景学问狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。29 .Io更好地激励员工做正确的事情。II。员工对待其工作是客观的。IIL员工能够独立地评价内部掌握。IVo管理人员需要员工的反馈信息。A：I和B：In和IVC：I和IVD：和IV30 .在内部审计师为猎取信息所进行的面谈是不行能记住面谈中讲过的每一句话的。为了
18、便于日后使用，纪录面谈信息最有效的方式是A：快速纪录，尽量把所说的每个细节都具体登记来，面谈后再标记出重点；B：通过录音纪录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件；C：请一个专业的秘书作纪录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删去；D：围绕面谈方案确定的主题作纪录，在适当的地方纪录下回答，会谈后再复核纪录并进行补充。31 .评价工作绩效最无效的方法是A：特质导向法B：行为导向法C：结果导向法D：目标导向法32 .选购代理商从供应商那里收受了珍贵的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效的防止该类大事的发生A：全部超出特定金额的选购都要经
19、有关人员的批准，该人员确定选购是否符合预算规定；B：重要的大额选购应定期从至少两个不同的渠道选购，以便供应供应上的保障；C：应对选购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行选购；D：应征求选购竞标价，以最大程度地使选购价切实可行。33 .下列各项中属于灾难恢复方案的一项要素的是哪一项？A：a.新开发应用程序的方案。B：b.描述每一个组织单位的职责。C:c.组织的系统开发标准。D：d.操作系统的修改历史。34 .测试内部掌握的审计工作方案应当A：针对每项经营活动审计的具体状况而特地编制。B：通用的，适合于各种状况而不必考虑部门的具体状况。C：通用的，以便对某特定部门的全部场合都适用。D：通过确保
20、审查经营中的每一方面来削减重复工作。35 .某机构准备推出一项新的服务，并盼望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假如选定你参加这个过程,你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓舞你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用A：自由联想法；B：价值分析法；C：头脑风暴法；D：属性列表法。36 .以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑预备的数据文件，相对于手工预备的数据文件的缺点A：精力主要放在编程过程的精确性，而不是每个交易的错误；B：个人电脑预备的数据文件通常更简洁地被非法的人进入和修改；C：以不同方式处理类似交易的随
21、机错误更大；D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。37 .在为某高风险领域的特定业务制定方案时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务方案原则的最佳做法是：A：由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；B：将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；C：考虑运用外部资源来补充所需学问、技能和其他力量完成该项业务；D：实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。38 .依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？A：评价资源采用的经济性和有效性；B：分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告；C:复核资产
22、保全手段，并确认资产现实存在；D：复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。39 .适合内部审计进行的活动是A：a.设计内部掌握系统。B：b.起草内部掌握系统的流程。C：c.在内部掌握实施之前对其进行更核。D：d.实施内部掌握系统。40 .在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是A：以文字形式纪录有关方面对监管机构报告发觉的应对状况B：核实监管审查以恰当的频率得到开展C：应对监管部门提出的文档处理要求D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发觉得到管理层的恰当处理41 .在六西格玛方法中，”分析阶段是在以下哪一个阶段后？A：定义B：掌握C：测量D：改进42
23、.以下哪项计算机帮助审计技术可以在不具备计算机操作员学问的状况下，同时处理虚拟和实际数据A：整合测试设施(ITF)；B：输入掌握矩阵；C：平行模拟；D：数据输入监控。43 .对于选购订单与已批准的价格表不全都所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？A：临时员工处理了选购订单B：公司政策不要求进行比较C：公司常常从该供应商处购买货物D：选购部门经理批准了选购订单44 .下列哪一个关于有效的掌握系统的陈述是错误的？A：掌握应当尽量简洁。B：掌握应当针对全部领域的工作状况。C:过时的信息是不恰当的。D：过度的掌握既铺张时间又铺张金钱。45 .内部审计专业实务标准要求制定书面的
24、政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求,以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应当与内部审计活动的规模相适应；B：全部的内部审计活动都应当有具体的政策和程序手册；C：不是全部的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；D：小型内部审计活动可以通过亲密监督和书面备忘录来进行非正式管理。46 .某政府机构盼望了解向机动车颁发执照项目的执行状况，但其审计人员和人力资源都很短缺。特殊地，管理当局担忧有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的掌握薄弱。内部审计部门初步调查(PeliminarySUnzey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发觉重大缺陷。内部审计部门
25、下一步应当A：不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局争论结果。B：不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管争论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。C：按原日程支配结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有留意到的问题。D：向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。47 .超出原预算的选购申请需要市场经理批准。这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发觉性掌握程序川、不必要，由于是依据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。A：只有IB：只有川C：只有Il和IllD：I、Il和Ill都对48 .
26、采用下面的案例回答问题5至Ie）琼和约翰相识已经很多年了，他们在高校时就是好伴侣，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰供应了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼渐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了全部的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、纪录和银行调整表的审批。（1）约翰被完全地信任并处理着全部的财务活动。没有人检查他的工作。打算扩展业务，开设一些新的商店。（2）琼通常处理最紧急的问题即他高校教授称为的危机管理。在时间允许的状况下，约翰也关心处理这些问题。尽管工作中很
27、胜利，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担忧需要使帐户平衡。但他变得越来越贪欲。“这样赚钱多简洁”，他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的胜利所付出的远远大于公司赐予他的同报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大，（5）他开头做假帐。这些行为使约翰有力量购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也？A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。49 .某零售公司在11个城市开设了商店的，目前，公司正方案建设一个网络，以便各商店可以按商品栏目向总部传输每日销售信息，而商品销售人员则可以依据离其所在地最近的商店现有的货物来满足顾客的定货需要。公司估计，对该网络的应用很快会增加很多，从而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输。与该方案有关的严峻风险是A：网络的应用可能给顾客带来被威逼的感觉；B：网络运行成本可能没有得到全面估计；C：销售人员可能不情愿使用该系统；D：该网络要求应用昂贵的非标准化部件。50 .以下全部工具都可以被用于掌握大型项目，但哪项内容除外？A：方案的评估和审查技术（PERT）B：统计程序掌握C：关键路径法D：甘特图表
