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1、公立医院收费窗口风险点及控制措施收费窗口内部控制风险点公立医院收费窗口业务流程中，内部控制主要有收款、患者欠款及医保拒付和退费三个环节。窗口收款处理方面，其风险点有：收入未及时确认或存在虚报、漏报，致使出现账实不符现象；收入取得不符合相关法律法规、政策等的要求；未及时上缴收入款项，致使大量现金滞留个人手中周转，导致公立医院收入不能及时、准确反映等。为此，其控制目标主要有收款准确记录并均已记录于收到的期间内两项。患者欠费及医保拒付方面，其风险点主要是未能及时、准确地追回所欠款项，导致公立医院国有资产流失。为此，其控制目标主要有患者欠费已及时、准确记费及医保拒付款的记录真实、完整两项。办理医药费用
2、退费方面，其风险点主要是收费人员出现舞弊、欺诈或虚报等行为，导致虚假退费，造成公立医院国有资产流失。为此，其控制目标主要有确保退费情况是真实发生的、确保所有退费均已准确记录两项。收费窗口内部控制措施一般收款处理内控措施针对窗口收款中可能出现的风险点，为实现收款准确记录并均已记录于收到的期间内两项控制目标，进一步完善公立医院收费窗口内部控制的具体措施有：一是经收款复核人员核对一致后再确认入账，除周转金外，当日款项必须日清日结、全部送存银行；二是建立与银行当日资金交存、接收确认签单制度；三是收费复核人员必须在规定期限内将银行进账单及门诊（住院）收入日报表转报账会计；四是报账会计经审核确认无误后交财
3、务本级，财务本级制单会计复核无误后予以入账；五是财务本级制单会计与收费窗口报账会计定期核对日报表、月报表，建立对账登记制度，做好相关记录并签字确认；六是财务本级和各级审计、纪检监察部门应定期、不定期的对门诊收费和住院收费周转金、库存现金进行抽查，做好检查记录。欠费及拒付的内控措施针对患者欠费及医保拒付可能带来的风险，为促使患者欠费能及时、准确地记费，促使医保拒付款的记录真实、完整，进一步完善公立医院收费窗口内部控制的具体措施有：一是开通绿色通道入院后，及时联合主管医生，催缴欠款；二是建立欠款预警系统，根据病情逐级授权解锁；三是收费窗口设置专人进行跟踪催欠；四是建立并完善患者信用评价系统及黑名单
4、制度；五是加强医保过程控制，遏制不规范诊疗与用药行为；六是按照规定对医保患者办理住院手续及结算，完善稽核岗位职责，对住院医嘱和费用清单进行复核。医疗费用退费内控措施针对收费窗口人员可能利用职务之便办理虚假退费带来的风险，为确保退费情况是真实发生的、促使医药退费能够准确记录，进一步完善公立医院收费窗口内部控制的具体措施有：一是明确办理退费手续时，须提供正式收据、退费证明、检查或治疗申请单、药品处方等原始付费凭证，以上单据须经医师、药师及相关医疗职能部门、财务部门负责人签字同意后退费，领取退回款项时领款人需在退款发票上签字；二是收费人员应根据要求及时将日报表转报复核人员；三是复核人员认真复核退费票据，与当日原始票据一并转报账会计审核。
