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1、公安机关加强内控建设的建议（一）单位层面1 .强化内部控制认知环境。一是要提高决策层的内部控制意识。根据权责一致的原则，明确各级领导的归口职责，把责任危机与决策高层的业绩紧密相连，领导干部以上帅下落实各项规定，执行相关工作。二是努力营造文化氛围。一方面要通过政治学习教育活动等形式，消除贪腐作弊的土壤，另一方面在遵章守制上，坚持领导层以身作则，带头守纪，教育、引导全体民警共同营造风清气正、清清朗朗的机关文化，形成众有广泛认同基础的价值取向。2 .明确组织机构职责。一是管理单位要归口。需要明确各项工作的归口管理部门，根据权责同等化的准则，把职责逐一分解到每个部门上。二是岗位职责要明确。公安机关应该
2、科学化地设立内部控制岗位，建成彼此配合，同时又彼此制约监督的制度。可设定警保部门为牵头单位，主要负责单位内部控制的组织、协调工作，纪检部门为监督单位之一，主要负责对全体人员遵纪守法情况的监督、检查，组织开展党风廉政建设工作，审计部门作为监督和评价的职能单位主要负责对单位的财务收支、执法活动财务管理、内部控制等情况进行必要的提醒和监督，实施好预防在前与控制在中的功效，防止贪腐与舞弊发生。3 .对相关人员进行培训。为保证内控制度的实施效果得到最大的保证。公安机关的业务和内控都具有特殊性，派遣相关工作人员进行政策性、法制性、专业技术性、道德规范等方面培训，掌握内部控制的详细内容，确保关键岗位人员具有
3、人岗相适能力和水平。4 .完善应急处突机制。公安业务相对其他行政单位来说具有保障的突发性强的重要特点，在内部控制制度中要建立具有行业特点的应急处突机制，明确突发性事件的处理程序，并由审计等部门对落实情况进行抽查、追溯。5 .加强信息化项目建设。一是畅通纵向信息传达渠道。构建独立的信息报告机制，发现问题第一时间向上级反映反馈，为领导决策层提供决策依据，同时领导层也要合理下达指令，注意指令的时效性和可操作性，同时记录清晰，构建合理的责任追踪机制。二是完善横向信息沟通机制。各个部门之间要加强信息互通，警保处、审计科、分局各单位的工作人员能及时进行业务沟通。三是完善信息系统。运用数据信息系统，提升内部
4、控制的运行效率，提高信息的及时性精确性，为信息的互通夯实基础。（二）风险评估1.要不断完善风险评估机制。警保部门作为财、物的管理归口部门，要将全年的资金和资产做好计划，在尽可能发挥财政性资产的最大的效益，同时要针对各种风险制定好应对预案。通过风险辨别、目标制定、分析、汇总、解决报告等方式进行防控风险机制的构建，根据自身实情制定相关的指标来量化风险，并快速准确的将所收集信息情况进行反馈，确保预警和决策有准确的信息基础。2.要提高风险识别能力和风险防范意识。要使包含民警、辅警、文职在内的工作人员的风险意识得到增强，可通过培训、会议、观影、文件等多种形式，在单位内部.对可能存在的财务风险开展全面的思
5、想风暴和宣传攻势，使全员的风险观念逐步提升、风险引起重视。（三）业务层面1.加强预算管理工作。（1）预算编制要规范。根据财政下达的预算控制限额和公安机关业务侧重点的需求，调整细化各项收支预算，确保预算编制的预算的科学可行性和符合实际性。（2）预算执行要合规。提高单位的思想重视程度，严格按照预算法、公安机关财务管理方法、会计法等有关规定落实预算工作，并将预算执行的责任落实到相关人员。相关单位对于落实情况要定期开展分析和检查，负责牵头的单位要定期通报预算执行情况，对于预算执行存在问题的单位要及时督促整改。（3）预算调整要合理。预算调整应该经过严格的审批程序，严格控制调整的次数和数额幅度，才能避免随
6、意调剂导致预算执行不规范、甚至导致资金流失等后果。但是因为公安业务的特殊性，工作多涉及突发的、应急的、不确定的、临时发起的工作内容，因而经费保障也面临着很多临时性的情况，所以制定合理的预算调整制度是警务保障经费有效落实的重要的保障制度。2 .强化支出控制。结合财政体制改革方向，经费支出要框准公安业务的工作范围，让其更加贴合财力与事权相适应的原则。根据公安机关的业务特性，支出环节必须严格把控：一是建立明确的岗位责任制和完善的收支业务管理制度；二是明确规定各类支出事项的开支范围、审批权限、标准、及额度，让支出管理有据可依；三是建立规范有序的资金支付审批、复核和支付机制，细化各个环节执行标准，编制好
7、支出业务报告。3 .强化资产控制。全面、有效管理和合理配置、使用固定资产，是节约办公经费，提高公安警务保障能力的重要环节，是打击罪犯、维护社会稳定的重要硬件保障，也是公安机关落实内控制度和财物制度一项重要的工作任务。4 .强化办案业务财务管理控制。公安机关在开展执法活动时，要着重建设对于涉案财物的保管、处置等环节，严格遵守相关法律政策，保证金和涉案资金要及时存入规定银行账户，要健全涉案财物台账，做到涉案财物来源、去向清晰，确保账实相符、总账明细账相符，不断降低风险的发生几率。（四）加强内部控制的内外监管1、健全内部审计制度。首先要认识到内审的重要性，提升内审的地位；其次要确保内审部门的独立性，
8、真实反映内部控制的真实情况；再次审计的方式和方法要适应实际进行改革和创新，真实反映风险监管、解决情况，使得审计贯穿于内部控制全程，最后要执行定期审计，建立长效机制，公布相关的评估结果，进一步增强审计部门的结果应用。2、向外部监督借力。充分借助各级政府的监督作用，监督机关内部控制落地见效，对外积极接受纪检、财政、审计等部门的检验，真正通过审计这一放大镜，找到风险隐患，提升内部.会计控制水平，提高工作业务管理水平。3、落实预算绩效评价。为促进预算部门强化绩效理念，提高部门整体支出的整体效果和使用效率，根据执行与评价不相容岗位相分离的原则，可授权审计部门或委托外部第三方独立专业机构实施预算绩效考核工作，并将结果纳入内部控制审计报告。对于绩效评价的结果要真真正正运用起来，不但要限期督促整改还要追究落实不到位的情形，将结果与立功受奖、干部任职等挂钩，切实提高单位对内控制度的重视程度。
