《国有企业财务开支廉政风险点的管控.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国有企业财务开支廉政风险点的管控.docx（4页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、国有企业财务开支廉政风险点的管控财务开支廉政风险点在很多国有企业均有不同程度的存在，准确找到并对风险点实施严格管控，才能彻底堵住漏洞，防止发生各种不廉洁行为，避免给国有企业、企业领导、经办人员和财务人员带来巨大的廉政风险。（一）定期开展内控制度评价，经常性修订、完善与财务开支有关的管理制度。一是定期评价，及时调整、完善财务开支管控制度。从防范财务开支廉政风险的角度出发，重点评价：公司财务机构的独立性和监督意识、能力是否削弱？会计人员岗位责任制是否有效贯彻？不相容职责相分离的原则是否严格坚守？会计核算、财务管理、独立稽核及其他相关工作岗位，相互制衡机制是否有效运行？财务工作人员岗位职责及各环节的
2、业务流程，是否符合当前的情况等。并根据评价结果及时地进行调整、完善，以确保内部控制制度符合企业管理实际，设计合理，有效实施。二是健全全面预算管理制度，强化预算执行的刚性。明确各职能部门在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审批、分解、责任落实和执行程序，所有资金开支都要纳入预算管理，超预算或无预算不得列支，强化预算执行的刚性并通过预算执行的刚性倒逼预算编制的科学性、精准性。三是完善物资采购管理制度，确保不相容职务分离。合理设置物资采购计划申请与审批、采购方式选择、采购合同签订、采购流程审批、采购物资验收、货款支付与发票冲销、定期与供应商对账等环节，确保采购申请、立项、审批、验收、付款的岗位和
3、职责存在不相容职务分离，最大程度减少舞弊行为的产生。四是加强资产管理制度建设，保证非货币资产安全。对存货、固定资产和无形资产进行归口分级管理，对实物资产的验收入库、领用发出、保管及处置等关键环节进行控制和记录，严格限制未经授权的人员接触和处置财产，并对资产安全和记录的使用采用安全防护措施。五是严格合同会签程序，实现相互制约和监督。明确规定合同的申报、审查、签订、履行、变更、解除和纠纷处理等环节的职责分工和程序，形成经办部门、审查部门和批准部门各司其职，分工合作，达到相互制约、相互监督的目的。（二）严格执行财务开支相关制度和程序，确保大额开支的全过程监管。国有企业应严格执行大额开支集体决策制度和
4、较大金额财务开支的会签程序，严格遵守事前审批、事中管控和事后审核的全过程、多环节监督管控，增加支出行为的透明度。阳光是最好的防腐剂，只要各层级参与审核把关的人员认真负责，就会使舞弊行为发生的可能性大大降低。一是大额开支集体决策制度。大额开支中容易隐藏一些支出舞弊行为，国有企业应制定和实施严格的“三重一大”议事规则，认真执行大额开支集体决策制度，所有大额开支（如10万元以上）必须纳入企业集体决策范畴，由企业领导层集体研究并形成会议纪要后实施，“三重一大”会议纪要作为大额开支财务报销的重要依据。通过多环节、多层次接触和监控财务开支行为，有助于防范财务开支出现廉政风险点。按照规定必须招标的事项，应严
5、格履行招标程序，否则，不予办理款项支付。二是较大金额开支签报制度。单次金额较大但达不到“三重一大”规定额度的开支事项（如5000元以上，10万元以下），应事前进行签报审批，签报由具体业务部门起草，详细说明支出事项、支出依据、支出金额和包含的具体内容，由业务部门负责人会签后，依次报送分管领导、总经理、董事长批示；达到签报标准的事项，必须先签报，再办理，不得事后补签；签报一经批准，不得修改，不得无故拖延，如有特殊情况确需修改的，必须重新审批。经国有企业领导审核签字的签报原件，作为财务报销时的重要依据。三是财务报销事项分级负责和授权审批制度。报销事项经办人办理相关业务，取得报销凭证后，应及时办理财务
6、报销手续，明确经办人是所报销发票真伪第一责任人，负责审验发票的真伪，并将审验无误的发票粘贴到“原始凭证粘贴单”上；经办人所在部门负责人审核签字并对报销事项的真实性、合法性、合理性负责，并由分管领导审批签字；财务部门出纳人员负责审查报销单据的合法性、合理性、完整性、准确性，并抽审票据真伪；预算管理人员审查预算的列支情况，财务部负责人对报销事项的全部程序进行复核把关。财务部负责人复核无误后，按照授权审批制度报请国有企业领导审批，报销金额较小的（如1万元以下），由分管财务领导审批签字；报销金额交大的（如1万元以上，10万元以下），由分管财务领导、总经理审批签字；报销金额大的（如10万元以上），由分管
7、财务领导、总经理、董事长审批签字后，财务部方能办理款项支付。通过严格执行报销事项分级负责制和授权审批制度，最大程度地杜绝虚假、不规范、不完整的报销凭证和超出预算范围的列支事项。（三）加大教育引导，营造遵规守纪的廉洁企业文化。一是选取案例进行常态化的警示教育。近年来，查处和公布的国有企业违规违纪案例不少，这些违规违纪行为之所以发生，大都因为国有企业领导法纪意识淡薄或存在侥幸心理，授意经办人员或与相关人员串通舞弊，而共同实施完成的。国有企业要经常性地选取典型案例在公司领导和员工中进行宣传和教育，使大家充分认识到侥幸之心不可有、“莫伸手，伸手必被捉”、“法网恢恢，疏而不漏”的道理；让大家认识到抱有侥幸心理，作出违规违纪的行为，一旦被查处，将会产生严重的后果，形成强大的震慑效应和警示作用。二是加强廉洁文化建设，营造风清气正的企业文化氛围。思想是行动的先导，廉洁文化建设的有效开展，有利于从思想深处培养企业干部、职工的廉洁自律意识和诚信守法、依规依纪办理财务开支业务的思想自觉和行动自觉，通过常态化的廉洁文化建设，教育引导广大干部、职工廉洁自律，克己奉公，遵纪守法和崇廉拒腐，在企业形成“人人思廉”、“人人保廉”、“人人促廉”的思想自觉，切实筑牢“不想腐”的思想堤坝，铲除潜藏在财务开支环节的廉政风险隐患。
