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1、存货管理制度一、总则1.1 目的：为加强对存货的管理和控制，保证存货的安全完整,提升存货运营效率，实现存货价值最大化，根据会计法、企业内部控制规范以及国家有关法律、法规，结合本公司具体情况，制定本制度。1.2 释义：存货，是指公司生产经营进程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产进程中的在产品，或者将在生产进程或提供劳务进程中耗用的材料、物料等，包括原材料及主要材料、辅助材料、低值易耗品、包装物、产成品、自制半成品和在产品等。1.3 存货管理的内容：包括计划、采购、验收、入库、保管、发出和清仓盘点等工作。1.4岗位分工及授权批准1.4.1公司建立存货业务的岗位责任制，明确内部相
2、关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位互相分离、制约和监督，实行“采购、使用、管理、监督”相分离的原则。1.4.1.1.技术部门负责存货编码、名称、规格和型号的新增、修改维护。1.4. 1.2采购部门负责各类材料物资的需求计划编制、采购、进出库与保管。1.4.1. 3生产部门负责产品配套件的计划与加工委托，在制品的生产、仓库管理和存货清查。1.4.1.4营销部门负责产成品及库存产品的进出库与仓库管理。1.4. 1.5财务部门负责进出库存货的稽核、核算与存货清查时监盘。1.4.1.6公司设立专职仓管员，负责存货管理，对总经理及财务部双重负责。1.4.2公司对存货业务建立严格的授权
3、批准制度，审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。二、计划与采购2.1 采购计划与申请1. 1.1对存货实行财务预算管理，严格控制无预算、超预算存货费用支出与超计划储备。2. 1.2根据公司年度经营计划、材料消耗定额，各部门物资需求以及现有库存情况，制定年度采购计划预案，合理确定材料、在产品、产成品等存货的比例3. 1.3根据年内生产进度安排、资金情况和库存变化、相应制定半年、季度和月度的具体采购计划，该计划按期滚动修订。3.1. 4公司物料库存降低到安全库存量或控制标准时，即可提出采购申请，并分为
4、定量订购和定时订购两种方法实施采购。2.1 .5预算内物资采购计划须经部领导批准。超预算物资采购计划须报财务总监和总经理批准，并报预算委员会备案。2.2 采购实施2.2.1采购部实行集中性采购和分散性采购相结合体制。2.2.1.1根据年度经营计划，测算和制定年度原辅材料、物资需求计划，每年进行几次集中性成批采购。2.2.1.2年度物资计划难以概括，或市场供求变化导致物资需求计划改变的，可在年度中进行屡次分散性采购。2.2.2建立采购材料最高限价制度。对当年采购入库的材料，在保证质量和入库数量的前提下，实行最高限价考核。最高限价由财务部门和供应部门约定，报公司领导批准。2.2.3采购员收到被批复
5、的采购计划后，立刻开展多方询价、比价、议价，按照货比三家的原则，询价人员将三家以上合格供应商的品种、性能指标、报价、批量、运输和付款条件情况报部领导选择。2.2.4对大宗、宝贵、批量性的采购可采取公司竞价、招标、产品订货会等方式进行采购。尽量提升每次采购批量，获得批量折扣,降低采购成本。2.2.5对不符合竞标采购的物资采购，采购人员要认真比价，在正式签定合同前要提供三家以上单位质量、价格等情况供主管领导和部门调查、参考、审定。2.2.6新的供货单位除必需经有关部门、经理评审认定外，还须经公司主管领导评定认可，必要时采取先送样品试用再决定取舍。2.2.7采购询价获准后，采购员即与供应商洽谈买卖合
6、同和合同条款。合同文本须经采购部部长、法务部门审核批准。2.2.8重大采购合同（金额50万元以上或法律关系复杂的合同）须经公司律师审核，并报总经理批准。2.2.9采购合同经双方签章生效后，采购部按合同付款进度，向财务部门申请付款。2.2.10采购员按合同交货进度，及时催促供应方按时发货，收到提货通知后，即前往提货点，按提货程序清点货物品种、质量、数量或重量，符合后签收。三、验收与保管3.1 材料验收入库管理：3.1.1 购入材料进厂后，采购人员应及时送仓库验收入库。3.1. 2质量验收。在材料入库时，对需要检测的材料，质量检验/技术部门必需依据已签定的采购合同的质量标准抽样验货及在入库单上签字
7、认可，仓管员对数量、包装进行验收。3.1.3验收入库时对湿包、受潮、受损、货物与原样不符影响正常生产产品质量的原材料，质量技术部门将依据差异程度分别提出质量鉴定意见，并提交退货、降价等处理意见，一并递交总经理审批,采购部门再依据此意见和谐处理后，验收人员方可办理入库或退货手续。全部大宗生产性原料采购在付款单据中必需附有质量技术部门的验货单，财务部门付款时严格把关。3.1.4验收入库后，仓管员应立即填写材料入库单，入库单各项目必需填写充分、完整，并于每日上午9：00前将昨日入库单据汇总统计，并将统计日报表及入库单据、会计核算联、付款凭证联分别送至公司财务部及采购部，另一联仓库留存。3.1.5采购
8、购入数量超过计划采购量，属不可分割但可在正常范围内消化使用的，经总经理签字批准后，可验收入库，但超量采购总量不能超过预算计划的10%。3.1.6交货数量不足时应以实际交货量验货入库、付款。如因交货量不足而导致生产停产等方面重大损失，因补发而造成采购费用等成本的增加，采购部门必需承担主要责任以致经济赔偿。3.1.7无“请购单”购入材料，仓库不得验收入库。如属“紧急采购“，可先临时入库，采购员3天内应补办“请购单”，经总经理批准后，方可办理入库手续。3.1 .8如采购材料已到而购货发票未到，仓管员可先按收料程序收科，待发票到达后再填写收料单。月末发票仍未到达，仓库应填写“材料暂估入库单”登记明细账
9、，待发票到达后，仓管员应核对发票填写“材料收料单”，同时用红字填写“材料暂估入库单”冲回原收料单；财务部凭“材料暂估入库单”列入暂估应付账款，待发票收到时先冲减暂估入账，再做正常采购入账处理。3.2 产成品的验收入库管理：3.2. 1产品完工后，及时办理验收入库工作。3.2.1 2.2入库前，仓管员必需会同本单位质量管理员进行质量检测和数量清点。3.2.3 仓管员应对符合质量的产品办理入库手续，填写产成品入库单。入库单一式三联：第一联仓库留存联，登记产品明细账；第二联财务部门核算联；第三联交库单位联。3.2.4 对手续不全、质量不符的产品，仓管员有权拒绝入库。1.1 2.5购货单位退回的产成品
10、，应查明原因，并凭退回的原发票、合格证等有关票据，填制退库单。退库单一式三联：第一联仓库留存联，登记产品明细账；第二联财务部门核算联；第三联随退货发票送公司财务部作开红字发票的依据。3.3 自制半成品入库，视同产成品入库管理。3.4 存货保管及仓库安全：1.1.1 1存货入库后，根据其物理属性、特点确定存放场所，分类别、型号堆放，做好标识，做到过目成数、检点方便、堆放整齐有序。1.1.2 认真做好防火、防盗、防尘、防潮、防锈、防腐工作，加强保卫保护措施，确保存货安全。1.1.3 严格区分库存、代保管和待验收存货。3 .4.4必需建立仓管员责任制，对违反收、发料制度，造成材料失效、霉变、大材小用
11、、优材劣用以及因差错造成损失者，将按规定进行经济处罚和纪律处分。4 .4.5加强门卫管理，任何非仓库管理人员未经许可不得进入仓库，仓库管理员负有制止之责，否则严加惩处；对没有出门证的存货出门，门卫坚决不予放行。3. 4.6仓管员调开工作，必需经内审部门审计并办理移交手续。四、领用、发放与退料4.1遵循“去旧存新、先进先出”的存货发放原则。4.2存货发出时，必需当面点清，防止差错。4. 3材料的发放管理4. 3.1全部物品的领用均需填制领料单，限额用材的领用必需经部门主管审批后方能办理领料手续。对于列入产品目录的加工产品领料填制“限额领料单”、一般耗用领料填制“领料单1.1.1 3.2领料单的填
12、制必需注明领用单位、材料名称、规格、型号、领用数量、用途，经主管签字核准后方可领用，领用后经手人必需签收。领料单一式三联：第一联仓库留存联；第二联会计核算联，仓库登记材料明细账，月末随账本送会计部门核算（会计核算联）；第三联领用人留存联，交领用单位存查或核算。4.3.3 生产单位退料，必需查明退料原因，并用红字填写领料单办理退料手续。属质量原因退料，要会同有关人员查明原因，分清责任，上报公司处理。4.3.4 仓管员在发料时，应坚持原则，严格按领料单发料，不准采取“盈时送，亏时剥削”的违纪做法。4.4产成品的发放管理4. 4.1仓管员必需凭销售部门的发货单（属购货单位自提货者,还必需有会计部门填
13、制的发票和有关证件）发货。出库单由销售部门填写，一式五联：第一联销售联，销售部门存查；第二联会计核算联，送财务部门开发票；第三联统计联，送仓库记账；第四联门卫联，代出门证；第五联随货同行联。4. 4.2购货单位退回的产品，由仓库填制红字出库单，一式二联：第一联仓库联，留仓库存查；第二联会计核算联，仓库登账，月末随账本送财务核算。4. 4.3仓库保管员月末编制“库存产品动态表”，详细反映库存产成品收、发、存情况。5. 5自制半成品的发放管理4.5.1属生产领用的自制半成品的必需填制领用单，其操作方法参照材料发出执行。4.5.2属对外销售的半成品，其操作方法参照产成品发出执行。五、存货盘点与问题处
14、置5.1 为了确保帐、物符合，保管人员每月底必需对库存物资，车间对己领未耗材料和在产品进行清仓盘点，中期和年末的清仓盘点,生产部门、财务部门等职能部门应派人监盘。盘点后要填制盘点表,经参与人员签字认可。盘点中发现盈亏现象，必需及时查明原因并上报公司审查处理。5.2 为了加强管理，内审部门可组织有关人员进行不定期抽查。5.3 在年中和年末对公司实体存货进行全面清查，清查对象主要包括：原材料、在产品、半成品、产成品、开发产品、开发成本。清查盘点的结果，应及时登记在“盘存单”上，由盘点人和实物保管人确认。如因为存货毁损、全部或部分过时，或存货价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，应按单个存
15、货项目可变现净值低于成本的差额计提存货跌价准备。5.4 仓管员记账要笔迹清楚，按日登记、统计，编制库存日报表，月末还应根据存货明细账及时编制“收、发、存”月报表，做到日清月结；存货明细账要按类别、名称、规格、型号设置。六、存货核算6.1 存货应当以其成本入账，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。6.2 存货的采购成本一般包括采购价格、进口关税和其他税金、运输费、装卸费、保险费以及其它可直接归属于存货采购的费用。6.3存货的加工成本包括直接人工以及按照定额工时进行分配的制造费用。6.4存货的其他成本是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出，如为特定客户设计产
16、品所发生的设计费用等。但加工存货中所发生的非正常消耗的直接材料、直接人工以及制造费用应计入当期损失，不应计入存货成本。6.5发出存货的实际成本采用“个别计价法6.6存货采用实际成本进行核算。6. 7通用工具等一般低值易耗品，采用月末一次摊销法计入成本费用。6.8 存货清查结果的账务处理，存货盘点结果与账面记录不符,应于期末前查明原因，并根据公司的管理权限，经总经办或公司领导批准后，在期末结账前处理完毕。盘盈的存货，应冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后,计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。6.9 应按财务会计政策规定计提存货跌价准备。6.10 会计报告中应按准则规定披露存货有关信息。七、附则7.1本制度经总经理核准后实施，各部门应严格按照以上存货管理制度执行。7. 2物料管理部负责本制度解释权。审核：签发：生效日期：
