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1、高校会计内部控制风险点1.预算管理中的风险点当前，高校在预算管理方面的风险点，一是预算编制方面，部分高校存在预算编制不完整、不科学，部分高校存在没有把全部收支纳入学校的整体预算，上报财政的部门预算和学校的校级预算不一致，通常校级预算远远超过上报的预算，最后导致校级预算严重赤字。二是预算执行方面，高校在预算执行过程中重发展，轻风险，超财力负债运行，并随意变更预算额度，致使预算与执行差异较大。三是预算评价方面，高校中普遍存在重预算，轻预算评价，一部分高校甚至没有规范的预算评价体系，对预算执行过程没有进行跟踪、分析。因此对于各部门经费使用情况无法做出准确的评价，导致一些部门存在乱使用经费及突击花钱等
2、现象。2 .收入支出管理中的风险点高校的各项收入可能会存在未按照法定项目和标准征收，导致收费不规范或乱收费现象，收取的学费、住宿费、房屋及场地出租等应缴财政专户资金不及时入账上缴。实际到账的收入由于各种原因没有及时入账，有的高校甚至出现了收入款项多年不入账，直接挂在银行存款账户上，导致出纳的银行存款日记账和会计的银行存款账相差甚远，造成账账不符、账实不符等问题。支出核算不准确，费用支出结构存在不合理性，造成资金的浪费和使用效率不高，年终甚至出现突击花钱的现象。3 .政府采购管理中的风险点盲目采购或者是重复采购，超标制定采购计划，采购方案不符合资金预算使用要求；达到政府采购金额的采购不按规定进行
3、政府采购，采购工作程序不规范；中标单位不按合同规定提供货物或服务，提供的货物或服务不满足采购要求；在采购中通过分拆项目来规避政府集中采购，未全面执行政府集中采购的相关规定。4 .资产管理中的风险点超标准配置资产，造成资产浪费或损失；资产配置不合理，影响工作正常运行；资产保管不善、维护不当造成资产毁损浪费；资产入账不及时，由于资产数量巨大，部分高校存在年终不开展资产的盘点清查工作，造成账实不符等问题；随意处置资产，没有严格执行审核审批程序，未按照国家有关规定执行，有关人员徇私舞弊，可能导致资产流失、单位利益受损，等等。5 .科研经费管理中的风险点高校科研管控部门和财务管理部门沟通不畅，造成科研经
4、费管理工作未形成闭环，导致科研经费管理责权分散的风险点；重立项轻预算导致科研经费结题不结账的风险；成本核算不清晰造成学校资产流失的风险；缺乏有效的监督机制，导致科研人员误认为科研经费属于个人所有，可以随意支配，造成科研经费使用不合理甚至侵占科研经费的风险。6 .基本建设管理中的风险点高校在基本建设项目管理中，有些项目未经过发改部门审批立项，项目初步概算也未经批准，就贸然开工，有些项目超概算未及时审批，已完工项目由于资料的缺失无法办理竣工财务决算等，造成部分高校有大量达到可使用状态或已投入使用的基建固定资产仍然挂在“在建工程”科目；有的已达到报废状态仍然没有入固定资产，无法反映学校的增资及使用情况，严重的甚至会造成国有资产的流失。
