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1、公司财务内部管理制度为明确财务部内部职责权限，形成对经济事项有关各方既联系又制约的内控机制，特制定本制度。一、内部牵制制度的原则1 .会计人员必须实行回避制度；2 .财务开支必须接受审核监督：2.1一切财务开支业务必须凭合法有效的凭证才能办理相关手续；2.2属资本性开支的业务，必须有经办人、验收人、部门主管、财务经理和公司总经理签字，手续完备交财务部办理入账；2.3属费用性开支的业务，必须有经办人、证明人、部门主管和财务经理签字（业务招待费及其他重大开支和计划外开支必须公司总经理签字），手续完备交财务部办理入账。二、财务部人员的分工1 .会计人员不得兼管现金、支票和有价证券；2 .出纳不得编制
2、会计凭证，不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；3 .空白支票和印鉴分开保管，出纳保管空白支票，财务经理或主管会计保管印鉴和使用印鉴；4 .财务部的保险柜密码和钥匙由出纳保管，其他人员未经批准不许掌管;5 .会计人员和出纳不得代他人签字领款。三、内部牵制的组织分工1 .财务部作为公司财产物资的价值管理部门，负责对全公司财产物资的反映和监督。负责对公司其他部门的费用开支进行审核。2 .公司其他部门作为财产物资使用部门，负责对本部门使用的财产物资进行管理和维护。部门之间的财产物资流动必须要办理相关手续，经办人必须签字。3 .公司不定期成立内审小组，负责对财务部的财务工作进行审计监督。四、有关会计人员的职责和限制1 .各会计岗位的会计人员必须明确自己的职责、权限，按照制定的工作岗位职责，认真做好本职工作。2 .各会计岗位的会计人员在办理经济业务时，认真做好对各项费开支及固定资产使用的监督、控制。3 .财务经理应定期检查相关连的会计工作岗位互相牵制职能的执行情况，如主管会计对会计业务的审核；稽核人员对出纳收付款的审核。4 .公司财务部执行会计人员岗位轮换和会计工作交接制度。
