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1、七章国际货款的收付-PPT精品文档,七章国际货款的收付-PPT精品文档,教学目的与要求：掌握国际货款结算过程中涉及到的支付工具、付款时间与地点、支付方式等问题。教学难点与重点：汇票、信用证,11/6/2022,2,教学目的与要求：掌握国际货款结算过程中涉及到的支付工具、付款,思考,我某公司向日本某商以D/P见票即付方式推销某商品，对方答复：如我方接受D/P见票后90天付款，并通过他指定的银行代收则可接受。试分析日方提出此项要求的出发点是什么？,11/6/2022,3,思考 我某公司向日本某商以D/P见票即付方式推销某商品,Payment,顺汇,逆汇,商业信用,银行信用,L/C,11/6/202
2、2,4,Payment顺汇逆汇商业信用银行信用 L/C9/21/2,Payment,支付工具,支付方式,顺汇下,银行汇票,本票,支票,逆汇下：商业汇票,顺汇下：,逆汇下：,汇付、预付货款、O/A,Collection, L/C,11/6/2022,5,Payment支付工具支付方式顺汇下银行汇票本票支票逆汇下：,第一节 支付工具,一、顺汇下的支付票据,1、银行汇票,2、本票,3、支票,11/6/2022,6,第一节 支付工具一、顺汇下的支付票据1、银行汇票2、,11/6/2022,7,出票人付款人银行汇票进口地银行出口地银行本 票进口地银,二、逆汇下的支付工具,1、含义,汇票是出票人向另一个人
3、签发的无条件支付的书面命令，要求受票人见票时或以后某一规定的时间或可以确定的时间将一定金额的款项支付给特定的人或其所指定的人或持票人。,商业汇票（Draft, Bill of Exchange）,11/6/2022,8,二、逆汇下的支付工具1、含义 汇票是出票人向另一,A（穗）,B（沪）,1000元,C（A委托）,证明,商业汇票,出口商,进口商,10万美元,银行,11/6/2022,9,A（穗）B（沪）1000元C（A委托）证明商业汇票出口商进口,2、汇票的主要内容,1）当事人,出票人,（Drawer）,(Drawee),受票人,= Payer,(Payee),收款人,11/6/2022,10
4、,2、汇票的主要内容1）当事人出票人（Drawer）(Draw,2）汇票的付款期限,即期（Sight Draft）,远期（Time Draft）：,从出票之日起算,从见票之日起算,从提单之日起算,板期（Fixed Date）,11/6/2022,11,2）汇票的付款期限即期（Sight Draft）远期（Tim,3、汇票的付款手续,汇票的使用-票据行为,持票人签收消灭票据关系,即期和见票后定期付款的汇票自出票日后一个月内；定日付款和出票后定期付款汇票应在到期日向付款人提示承兑；,已承兑的远期汇票的提示付款期限为到期日起10日内。,11/6/2022,12,3、汇票的付款手续汇票的使用-票据行为
5、出票 提示,出票（Issue）,一、动作： 出票人写成汇票（Draw）并签字； 交付（Deliver）。二、出票的效力 出票人-主债务人，对汇票债务的责任有担保承兑和担保付款两方面，汇票是出票人担保的“信用” 货币。 特例：Without recourse to drawer. 付款人 没有签字（承兑），对债务没有责任。 收款人- 有两个方面的权利：付款请求权和追索权。,11/6/2022,13,出票（Issue）一、动作： 出票人写成汇票（Draw）并,提示（presentation）,提示是指收款人或持票人将汇票提交付款或承兑的行为，可分为两种： 提示承兑（presentation for
6、 acceptance）： 远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。 提示付款（presentation for payment）： 汇票持票人向付款人或远期汇票的承兑人出示汇票要求付款人付款或承兑人付款的行为。,11/6/2022,14,提示（presentation） 提示是指收款人,承兑（acceptance）,承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。我国票据法规定：汇票付款人应当自受到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或则拒绝承兑；付款人承兑汇票时不能附有条件，否则视为拒绝承兑。 汇票一经承兑，付款人成为主债务人，出票人成为从债务人。,11/6/202
7、2,15,承兑（acceptance） 承兑是指汇票付款,背书（endorsement）转让票据权利为目的,一、动作： 写成背书在汇票背面或粘单上； 交付。二、一般转让背书的种类记名背书（Special Endorsement）又称特别背书。 Pay to the order of Henry Brown. William White（签字）空白背书*（Endorsement in Blank）无记名背书。 William White（签字）限制性背书（Restrictive Endorsement） Pay to Henry Brown only. William White（签字）,11/
8、6/2022,16,背书（endorsement）转让票据权利为目的一、动,背书的效力 不必通知债务人,对背书人（Endorser） 将票据的权利转让给被背书人 担保承兑及担保付款 向后手担保前手签名的真实性及票据的有效性。 对被背书人（Endorsee） 获得汇票债权人具有的付款请求权和追索权。但回头背书对被背书人原有的后手无追索权。 A B C D B,11/6/2022,17,背书的效力 不必通知债务人对背书人（Endorser）,贴现,受让人在受让汇票时，要按照汇票的票面金额,扣除从转让日起到汇票付款日止的利息后,将票款付给出让人，这种行为称为“贴现”。,11/6/2022,18,贴现
9、 受让人在受让汇票时，要按照汇票的票面金额,扣除从转,拒付与追索（dishonour and recourse）,拒付包括拒绝承兑和拒绝付款。付款人拒付并不使他对持票人负有责任，除非对远期汇票已承兑（承兑人必须对远期汇票承担到期付款的责任，否则可被持票人和出票人追索）。汇票被拒付持票人可以向承兑人、所有前手直至出票人追索。行使追索权时，应将拒付事实书面通知前手，并提供被拒绝承兑或被拒绝付款的证明和退票理由书。,11/6/2022,19,拒付与追索（dishonour and rec,本票（promissory note）,本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人
10、的票据。（我国票据法规定本票仅为银行本票） 本票的必备内容：（1）表明本票的字样；（2）无条件支付的承诺；（3）确定的金额； （4）收款人名称；（5）出票日期； （6）出票人签章；,11/6/2022,20,本票（promissory note）本票是出票人签发,汇票 本票 当事人 出票人、付款人和收款人 出票人和收款人 份 数 一式多份（银行汇票除外） 一式一份 承 兑 远期汇票都要经付款人承兑 签见，无须承兑 承兑前出票人为主债务人， 出票人始终为债 债 务 承兑后承兑人为主债务人 务人 出票人为从债务人。,本票和汇票的区别,11/6/2022,21,汇票,支票与汇票的比较,支票是存款人对
11、银行签发的无条件支付命令（英国票据法将支票定义为以银行为付款人的即期汇票）；汇票是由出票人对付款人签发的无条件支付命令，付款人可是银行或企业、个人。出票人与付款人的关系：支票中的两者必须先有资金关系，汇票则不必，一般是一种对价关系。支票无承兑手续，远期汇票有承兑手续。票据的应用：支票主要用于结算，汇票可以是结算，也可是融资。票据的形式：支票可以划线，只能开出一张，汇票一般不能划线，可以开出一式二份或多份。,11/6/2022,22,支票与汇票的比较支票是存款人对银行签发的无条件支付命令（英,第二节 支付方式,一、顺汇下的支付方式,汇付（Remittance）,信汇(M/T),电汇(T/T),票
12、汇(D/D),11/6/2022,23,第二节 支付方式一、顺汇下的支,出口商,出口地银行,进口商,进口地银行,（1）,（2）,（3）,写信通知 信汇电讯方式 电汇,（收款人）,（汇款人）,（汇入行）,（汇出行）,11/6/2022,24,出口商出口地银行进口商进口地银行（1）（2）（3）写信通知,出口商,出口地银行,进口商,进口地银行,（1）,（2）,（3）,（4）,票汇的支付程序,11/6/2022,25,出口商出口地银行进口商进口地银行（1）（2）（3）（4）,汇付的应用,买方先付全部或部分款项，卖方后发货,卖方先发货，买方后付款,预付货款,O/A（赊销）,先出后结,11/6/2022,
13、26,汇付的应用买方先付全部或部分款项，卖方后发货卖方先发货，买方,二、逆汇下的支付方式,（一）跟单托收（Documentary Collection）,出口商,进口商,出口地银行,进口地银行,（1）合同,（2）发货,（3）汇票,（4）,（5）,（6）,（7）,（8）,委托人,付款人,托收行,代收行,11/6/2022,27,二、逆汇下的支付方式（一）跟单托收（Documentary,1、跟单托收的含义及性质,含义：出口人根据合同规定，按时将货物装运后，开具汇票连同货运单据委托银行代向进口人收取货款。,性质：逆汇,（使用商业汇票）,商业信用,11/6/2022,28,1、跟单托收的含义及性质含
14、义：出口人根据合同规定，按时将货物,2、跟单托收的两种做法,思考：作为一个出口商，在托收方式下，你愿意何时移交出单据？,买方付款后交单,D/P Sight,即期汇票时,远期汇票时,买方承兑后交单,D/P after sight,D/A,11/6/2022,29,2、跟单托收的两种做法思考：作为一个出口商，在托收方式下，你,D/P sight的支付程序,（1）合同,（2）发货,（3）汇票,（4）托收,（5）提示,（6）付款,（8）,（9）,委托人,付款人,托收行,代收行,（7）交单,11/6/2022,30,D/P sight的支付程序（1）合同（2）发货（3）汇票（,D/P after sig
15、ht的支付程序,（1）合同,（2）发货,（3）汇票,（4）托收,（5）提示,（6）承兑,（9）,（10）,委托人,付款人,托收行,代收行,（8）交单,（7）付款,11/6/2022,31,D/P after sight的支付程序（1）合同（2）发货,D/A的支付程序,（1）合同,（2）发货,（3）汇票,（4）托收,（5）提示,（6）承兑,（8）,（9）,委托人,付款人,托收行,代收行,（7）交单,（8）付款,11/6/2022,32,D/A的支付程序（1）合同（2）发货（3）汇票（4）托收（5,D/P与D/A的比较,相同点：,均为托收支付方式，商业信用，逆汇,不同点：,11/6/2022,33
16、,D/P与D/A的比较支付方式交单条件付款时间收汇风险D/P付,3、采用托收方式应注意的问题,1）严格审查客户资信,2）贸易术语应争取使用CIF或CIP,以避免货物在途中发生损失，买方不接受单据和货物。采用CIF或CIP，卖方尚可向保险公司索赔。,如争取不到上述术语，卖方可投保卖方利益险，以弥补以上损失。,11/6/2022,34,3、采用托收方式应注意的问题1）严格审查客户资信2）贸易术语,3）D/P T/R,思考：如使用远期D/P，货物已到达目的港，市场状况非常好，你作为进口商因为没有支付货款而无法提取货物，会想干什么？,思考：我方向日商报出交易条件，采用D/P即期付款，而日商称如能改为D
17、/P60天，并通过指定的A银行代收，日商有何意图？,11/6/2022,35,3）D/P T/R思考：如使用远期D/P，货物已到达目的,(二) 信用证（Letter of Credit, L/C）,1、信用证的含义,2、信用证的支付程序,3、信用证当事人及其责任,4、信用证的特点,5、信用证的内容及其相关惯例规定,6、信用证的种类,7、信用证的应用及操作训练,11/6/2022,36,(二) 信用证（Letter of Credit, L/C）,1、信用证的含义,保证书。,付款,银行开出的,有条件的,应买方要求，,单证相符，单单一致,11/6/2022,37,1、信用证的含义保证书。付款银行开
18、出的有条件的应买方要求，单,6、信用证的种类,可撤销L/C（Revocable Credit）不可撤销L/C(Irrevocable Credit),如信用证未注明可否撤销，理解为不可撤销。,1）,11/6/2022,38,6、信用证的种类可撤销L/C（Revocable Credi,保兑L/C（Confirmed Credit）,未加保兑L/C（Unconfirmed Credit）,保兑行与开证行一样承担第一性付款人责任,2),11/6/2022,39,保兑L/C（Confirmed Credit） 未加保兑L/,可转让L/C（Transferable L/C）,不可转让L/C（Non-t
19、ransferable L/C）,3),L/C中未注明可否转让，理解为不可转让。除非信用证另有规定，可转让信用证只能转一次，但可同时转让给不同的第二受益人。,11/6/2022,40,可转让L/C（Transferable L/C）不可转让L/,即期L/C（Sight Credit）,远期L/C（L/C atdays sight）,带T/T条款的L/C,假远期L/C,4）,11/6/2022,41,即期L/C（Sight Credit）远期L/C（L/C a,5）循环L/C (Revolving Credit),6）背对背L/C (Back to Back Credit),7) 对开L/C（R
20、eciprocal Credit）,8) 红条款L/C（Red Clause Credit）,9) 备用L/C（Stand by Credit）,11/6/2022,42,5）循环L/C (Revolving Credit)6）背对,7、合同中的信用证条款,开证日期,信用证种类,有效期,到期地点,11/6/2022,43,7、合同中的信用证条款开证日期信用证种类有效期到期地点9/2,三、其它支付方式,（一）银行保函（Letter of Guarantee, L/G）,与L/C的相同点在于两者均为银行信用，不同点如下：,11/6/2022,44,三、其它支付方式（一）银行保函（Letter of
21、 Guar,（二）分期付款与延期付款,投产,商检,装船,到货,验收,10%,10%,60%,10%,10%,投产,10%,交货,10%,验收,10%,03.8.,10%,04.8.,10%,分期付款：,延期付款：,11/6/2022,45,（二）分期付款与延期付款投产商检装船到货验收10%10%60,11/6/2022,46,付款方式付款时间货物所有权转移时间利息承担分期付款交货时付清,国际保理业务,国际保付代理业务（International factoring）简称国际保理，也有称保付代收或承购应收帐款业务，是在赊帐（O/A）和托收（D/A，D/P）等方式结算货款情况下，保理商通过受让取得
22、出口商的出口债权而向出口商提供的一项包括对买方资信调查、信用风险控制、催收应收帐款、销售分帐户管理以及融通资金等金融性综合服务，适合短期融资业务。,11/6/2022,47,国际保理业务 国际保付代理业务（Internation,福费庭（Forfaiting）,“福费庭”是一种中期、固定利率、无追索权的出口贸易融资方式，属于出口信贷的一种，一般适用于延期付款的大型设备交易。它是出口商把经进口商承兑的，期限在半年以上到五六年的远期汇票，无追索权（Without Recourse）地售给出口商所在地的银行（或大金融公司），提前取得现款的一种资金融通形式，属于出口信贷的一种。,11/6/2022,48,福费庭（Forfaiting） “福费庭”是一种中期、,四、各种支付方式的运用,L/C,汇付,托收,一套正本单据,11/6/2022,49,四、各种支付方式的运用 L/C汇付 托收一套正本单据9/21,Thanks very much,11/6/2022,50,9/21/202252,感谢聆听,感谢聆听,
