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1、Name,1,财务信息的分析与检验,Name1,Name,2,财务信息的获取方式/来源,口头询问书面资料申请人产生的、自用的书面资料（如账本等）申请人产生的、提供给上下游的书面资料的备份（如发票、送货单等）申请人提供的由业务上下游产生的书面资料（如发货单、签单、收据、结算单等）银行对帐单/流水重要的合同/权证（借款合同、购房合同、代理合同等）实地盘点/盘查（固定资产、存货、工人数量、经营场所地点、面积）公开信息/行业信息（毛利率、价格）,Name2财务信息的获取方式/来源口头询问,Name,3,逻辑检验,对于一个客户来讲，其各项财务数据之间是相互关联、而不是各自独立的。这种关联性就决定了特定数
2、据之间应该有一定的比例关系。这种关联和比例关系就为我们提供了一个验证客户财务信息是否可靠的非常有用的工具。我们称这种验证为“逻辑检验”。,Name3逻辑检验对于一个客户来讲，其各项财务数据之间是相互,Name,4,逻辑检验：小例子,一个养猪户说：我的养猪场一年出栏量是7000-9000头目前我猪场的存栏量是500头。问题：你觉得客户说的话可靠吗？,Name4逻辑检验：小例子一个养猪户说：,Name,5,逻辑检验：小例子2,一个销售实木门的客户说：我每个月销售额都在10万以上，木门的毛利率在50%以上我没有雇员，我店面租金是一年3万我一年净赚20-30万你认为这个客户说的怎么样？她可信吗？隐藏利
3、润/虚夸销售额，数据不匹配，不可信。,Name5逻辑检验：小例子2一个销售实木门的客户说：,Name,6,注,现金月营业额每天营业时间当天营业时间,应收帐款营业额应收帐款帐龄,应有存货=上次进货时的存货+期间购买存货-期间销售成本,应付月销售成本赊账周期,银行存款=MDF*上次大项开支截至到分析时的时间,资金积累和设备采购、其他资产购置是否匹配,客户的财务信息之间存在着千丝万缕的联系,Name6销售额其它收入可变成本费用家,Name,7,营业额与营业现金,小案例： 李师傅开出租车。他每天早上7点开车出门，晚上8点回家，中午休息一个小时，每天跑车约12个小时。当天下午两点你分析他的贷款申请时，他
4、向你展示了身上有的现金，共206元。早上出门时，李师傅带了80元现金找零用，十点时他加了一次油花了70元。请估算一下李师傅现在每天的营业额有多少？,Name7营业额与营业现金小案例：,Name,8,营业额与营业现金,逻辑关系：期末现金 = 期初现金 + 期间销售额 - 期间开支因此：期间销售额=期末现金-期初现金+期间开支应用在李师傅的案例上：6小时营业额 = 206 - 80 + 70 = 196 元目前每天营业额 = (196 / 6)*12 = 392 元,Name8营业额与营业现金,Name,9,营业额与营业现金,由于是用较短时段的营业额来检验较长时间的营业额因此适用于：生意营业额比较
5、稳定、起伏不大的客户，如小超市、杂货铺等此外，因为需要得到关于期初现金、期间开支的准确数据，因此选用期间通常只能是较短的时间（数小时、数天）可以用来：验证当天的、本周的、本月的乃至本经营周期的销售额对于生意有较大起伏的客户，不能用该方法做精确的检验，但也可以用此种方法对营业额做一个大的判断。,Name9营业额与营业现金由于是用较短时段的营业额来检验较长,Name,10,销售额与应收账款 小案例,客户张先生从事钢钉生产，信贷员3月2日做现场调查时，客户说：下游客户与我的结款方式是：先付10%的预付款，余款在货到后两个月内结清。4-8月为好的月份，日销量为4吨；12-2月为差的月份，日销量0.7吨
6、，其他月份是一般月份，日销量2.6吨。钢钉每吨售价3500元。目前我有应收账款约70000元。请给出你的评价！应收账款按1、2月销量计算，应至少13万元，与客户提供资料差距非常大，逻辑检验未通过。 。,Name10销售额与应收账款 小案例,Name,11,销售额与应收账款 逻辑关系,如客户与其下游有较稳定结款周期：则：应收账款余额=账期内的销售额*赊销比例因此：账期内的销售额=应收账款余额/赊销比例在前述案例中：账期为2个月，赊销比例为90%，应收账款余额为70000因此可推算客户在1、2两个月的销售额应为：70000/0.9=78000元而客户口述1、2月每天销售0.7吨，每吨3500元则两
7、个月的销售额应为：60天0.7吨/天3500元/吨=147000二者差异很大，逻辑检验未通过。,Name11销售额与应收账款 逻辑关系如客户与其下游,Name,12,销售额与进货额,客户王老板经营一家火锅店，王老板说：我的生意不错，近几个月每月营业额在70000元左右；我的毛利率在50%左右；肉类我一般每周进两次，每次进两千元左右菜品、辅料每天都买，平均每天购买额在五六百元请给出你的评价！基本通过,Name12销售额与进货额客户王老板经营一家火锅店，王老板说,Name,13,销售额与进货额,检验过程销售成本=销售额(1-毛利率)因此王老板每月的销售成本应在35000元左右。从饭馆的生意特点来讲
8、，通常存货水平非常低，月初月末的存货水平差异基本可以忽略。因此，其月销售成本应该和月进货额基本一致。其月进货额为：2000*2/7*30+30550=33642元二者基本一致，基本可以接受。,Name13销售额与进货额检验过程,Name,14,销售额与员工工资,客户刘女士经营一家服装店，有雇员3名。雇员基本工资每人每月700元，另外按照各自的销售额给予1%的提成。刘女士说我近两个月每月销售额在80000元左右。上个月的工资支出大约是2500元。请给出你的评价！提成800元，或虚增40000元销售额，检验不通过；,Name14销售额与员工工资客户刘女士经营一家服装店，有雇员,Name,15,销售
9、额与员工工资,检验过程客户上个月工资支出总额为2500元，其中三名员工的基本工资为7003=2100元；因此上月的提成工资应为400元；根据客户给员工提成的方法，400元提成工资对应的销售额为40000元与客户口述的月销售80000元的数据差异很大检验通不过！,Name15销售额与员工工资检验过程,Name,16,交叉检验营业额,按时间比较销售额（每日、每周、每月、每年）按类型比较销售额（零售占比，批发占比，前提：知道零售还是批发具体营业额）按产品比较销售额（A类产品占比，B类产品占比，前提：知道当月某一产品的具体营业额）通过进货检验销售额(期初存货+期间进货-期末存货) V.S 销货成本/（
10、1-毛利率）=销售额,Name16交叉检验营业额,Name,17,交叉检验营业额,通过生产能力、生产时间等检验销售额通过应收账款检验销售额通过现金、存款检验销售额通过绩效工资、返利等检验销售额把可获得的文件与客户的言谈相比较,Name17交叉检验营业额,Name,18,交叉检验营业额,要根据客户的不同行业灵活选择不同的检验方法交叉检验没有定式，千差万别的客户会有千差万别的检验方法,Name18交叉检验营业额要根据客户的不同行业灵活选择不同的,Name,19,逻辑检验方法 毛利率、月净利润,利用你的点货单（大部分售出的商品加权平均），将计算出来的毛利率和客户口述的进行对比将你按产品不同种类得到加
11、权毛利率和客户的口述对比将你计算得出的净利润与客户口述的净利润比较同行业比较：把客户的价格和毛利率与其他相似的客户价格、毛利率比较生产类型的客户，通过分析加工过程，得到毛利利用收支平衡信息,Name19逻辑检验方法 毛利率、月净利润利用你的点货单,Name,20,权益检验权益：代表生意资金来源中由所有者自己投入/拥有的那一部分权益=资产-负债,现金 流动负债银行存款 长期负债存货 固定资产 权益资产总计 负债与所有者权益,Name20权益检验现金,Name,21,权益变化的原因增加投入红利分配利润留存资产价值增值或贬值,Name21,Name,22,权益检验-公式,初始权益期间利润（期间权益注
12、资期间权益提款） （资产增值折旧或贬值） =应有权益,Name22权益检验-公式初始权益,Name,23,权益检验思路,应有 VS 实际“2点一线”选定2个时点（正推，反推）回顾期间经营、投资、融资活动及家庭支出,Name23权益检验思路应有 VS 实际,Name,24,应有VS实际 应有 调查（实际）利润算高了，支出算少了（月可支配收入被高估）有部分资产没有调查出来，或者客户有其他投资初始投资中有部分负债没有调查出来，或是客户借款、还款行为没有调查清楚忘记了放在表外的资产,Name24应有VS实际,Name,25,应有VS实际应有 调查（实际）损益表中利润算少了，或有其他收入客户有负债没有调查出来：应付帐款，民间借贷可能有部分资产不是客户的，注意合伙情况,Name25应有VS实际,Name,26,案例,Name26案例,
