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1、,企业年金培训教材,2014年三月,为什么,怎么办,年金的投资,年金的管理,基本概念,企业年金相关政策,是什么,社会意义,企业意义,年金的设立,个人意义,企业年金概述,企业年金概述,目录,企业年金的基本概念企业年金的意义企业年金的运作,企业年金的基本概念,是什么,企业年金相关政策,企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的、享受一定税收优惠政策的补充养老保险制度。,企业年金的基本概念,基本养老金,企业年金,个人储蓄,6,我国企业年金制度的基本原则,个人账户原则,信托原则,市场化管理原则,效率优先、兼顾公平原则,企业年金的基本概念,完全积累，私人产权,信托关系，保证年金资产
2、安全,待遇与工资、级别、贡献挂钩最高限制及非歧视要求,政府监管，市场化运作,自愿原则,在协商的基础上自愿参加,1.目的：提供职工或成员的养老收入保障，社会功能类似2.缴费标准：可根据司龄、职级等因素变动3.资金筹集方式不同：自愿与强制4.管理方式不同：个人账户、完全积累；统筹与个人账户 相结合，共济，国家承担最终支付责任,企业年金与基本养老保险的异同,企业年金的基本概念,企业年金与团体养老保险的区别,企业年金的基本概念,企业年金的基本概念,企业年金的基本概念,是什么,企业年金相关政策,5,企业年金管理运营机构资格认定暂行办法（24号令）,1,企业年金试行办法（20号令）,2,企业年金基金管理试
3、行办法（23号令）,3,4,企业年金基金管理运作流程（32号文）,企业年金基金账户管理信息系统规范 （24号令）,关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知200535号文,企业年金相关政策,关于中央企业试行企业年金制度的指导意见国资发分2005135,关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知财税2013103号,现状: 24000家企业建立年金计划，人数达964万人。基金规模达到1200亿元,年均新增数额达到1000亿元,*资料来源：,中国的企业年金,目录,企业年金的基本概念企业年金的意义企业年金的运作,为什么,社会意义,企业意义,个人意义,企业年金的社会意义,企业年金的企业意义
4、,为什么,企业年金的个人意义,1、基本养老保险隐性债务和个人账户的空账问题,隐性债务：3万亿？个人账户空账：8000亿,2、老年负担系数迅速上升,2001年，上海达到了0.583； 北京0.498； 重庆0.563,老年负担系数 = 退休人数/在职人数,16.37%,19.73%,20.68%,31.09%,38.88%,1990,1994,2000,2035,2050,企业年金的社会意义,企业年金的社会意义,发展企业年金的意义,发展企业年金对社会经济发展的意义减轻政府负担和基本养老保险制度的压力激发企业和个人养老金储蓄的积极性和主动性，提高整个养老保障体系的效率推动社会长期投资；推动金融深化
5、；促进混业经营促进金融工具和金融产品的创新促进政府管理金融市场的能力建设促进金融市场的成熟与完善促进劳动力市场的成熟与发展推动企业公司治理,为什么,社会意义,企业意义,个人意义,企业年金的社会意义,企业年金的企业意义,为什么,企业年金的个人意义,发展企业年金的意义,发展企业年金对企业的积极意义享受税收优惠，以较低的成本实现更好的员工福利；帮助企业建立和完善现代企业制度，改善企业薪酬福利结构，增强薪酬的长期激励作用，提高企业凝聚力和竞争力，最大限度地调动企业员工的积极性、创造性。保证年金资产的完全性，提高年金资产的投资收益；通过市场化运作，提高企业年金的管理水平和服务水平，降低管理成本；,为什么
6、,社会意义,企业意义,个人意义,企业年金的社会意义,企业年金的企业意义,为什么,企业年金的个人意义,发展企业年金的意义,发展企业年金对职工个人的积极意义有利于保障和提高职工退休后的基本生活水平，帮助个人提前为自己的退休养老积累资产，稳妥地做好退休生涯的经济规划；有利于保障企业员工的合法权益；多为企业员工提供了一条投资渠道；一定程度上规避通货膨胀的冲击； 享受一定程度的税收优惠，合理安排纳税的期限和结构。,目录,企业年金的基本概念企业年金的意义企业年金的运作,企业年金的运行,企业年金的设立,企业年金的管理,怎么办,企业年金的投资,企业年金的运行,企业建立企业年金的前提条件：依法参加基本养老保险并
7、履行缴费义务；具有相应的经济负担能力；已建立集体协商机制。中央企业试行年金制度的基本条件（一）具备相应的经济能力（二）人工成本承受能力较强（三）基础管理规范、民主制度健全。摘自国资发分配2005135号关于中央企业试行企业年金制度的指导意见,企业年金基本条件,企业年金的资金来源 1、企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行； 职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。 2、企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。参加企业年金计划的员工要求 企业年金方案适用于企业试用期满的
8、职工,方案设计阶段,方案报备阶段,模式确定阶段,合同签订阶段,计划运营阶段,企业年金设立程序,企业年金计划备案资料：,企业年金的运行,年金方案备案材料：申请函企业年金方案集体协商双方通过方案草案的 决议企业年金方案的重要条款说明参加基本养老并按时缴费的证明,合同备案材料申请合同备案的函受托合同、账户管理合同、托 管合同、投资管理合同方案备案的复函管理人资格证明；理事会章程 理事会成员名单及简历,企业年金方案的内容参加人员范围；资金筹集方式；职工企业年金个人账户管理方式；基金管理方式；计发办法和支付方式；支付企业年金待遇的条件；组织管理和监督管理方式；中止缴费的条件；双方约定的其他事项。,企业年
9、金的运行,企业年金计划的核心问题,缴费比例如何确定待遇支付比例如何确定影响缴费与待遇支付的几个因素,企业年金缴费,一、缴费比例如何确定 按照法规规定，企业为职工的缴费不得超过上年度工资总额的1/12，但并没有规定这1/12如何分配。 缴费比例涉及福利分配，虽然企业年金具备约束激励功能，但基本功能是社会保障，因此，须兼顾公平与效率。 （1）覆盖的广泛性不能是单纯的激励计划 （2）供款的公平性高低差距不能太大,企业年金支付,二、待遇支付比例如何确定待遇支付比例主要是指企业为职工缴费的部分，理论上讲职工退休前，企业为职工的缴费都暂不属于职工所有，企业可按照该职工在本企业服务年限来确定支付比例，如规定
10、服务满5年，企业缴费的60%归职工所有，服务满8年，企业缴费的80%归职工所有，服务满15年，企业缴费的100%归职工所有。通过这样的安排，可以起到一定的长期分配的效用。,企业年金支付,三、影响缴费与待遇支付的几个因素公司的薪酬结构。例如薪酬是如何分级的，基本工资和绩效公司的比重如何，高收入员工与低收入员工的比重如何等等企业年金的定位。如以养老为主还是以激励为主。员工流动性。平均服务年限等老员工是否给予补偿、员工自己是否缴费等问题。各地有分支机构的企业，是统起来建立年金计划，还是各自建立。,企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从
11、职工个人工资中代扣。,企业年金提取,提取额度,企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一（相当于上年度全年职工工资总额的8.33%）。企业缴费和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一（相当于上年度全年职工工资总额的16.7%）。,账户管理方式,企业年金基金采用个人账户管理方式，包括企业缴费、个人缴费和企业年金基金投资收益。企业缴费按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个人账户；职工个人缴费额计入本人企业年金个人账户。,企业年金的运行,企业年金基金实行完全积累制，按照国家规定进行投资运营。由受托人选择具有资格的账户管理人、投资管理人和托管人。由账户管
12、理人负责管理企业年金账户；投资管理人负责投资运营；托管人负责托管企业年金基金,基金管理方式,一次性给付。定期给付。遗嘱支付。,支付方式和计发办法,达到国家规定法定退休年龄。计划参与职工身故出国定居,支付条件,企业年金的运行,职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取,中止缴费的条件,企业年金的运行,企业年金的运作,企业年金的设立,企业年金的管理,怎么办,企业年金的投资,企业年金基金的管理,企业年金的运
13、作,信托关系,委托代理,企业年金基金各管理机构的作用和角色,企业年金的运作,指根据信托合同受托管理企业年金基金相关事务的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构。,受托人定义,企业年金的运作,选择、监督、更换帐户管理人、托管人、投资管理人以及其他中介服务机构。制定企业年金基金投资策略 根据合同对企业年金基金管理进行监督;根据合同收取企业和职工缴费,并向受益人支付企业年金待遇。,受托人主要职责,企业年金的运作,华宝信托投资有限责任公司中信信托投资有限责任公司中诚信托投资有限责任公司平安养老保险股份有限公司太平养老保险股份有限公司,长江养老保险股份有限公司中国人寿养老保险股份有限
14、公司泰康养老保险股份有限公司中国建设银行股份有限公司中国工商银行股份有限公司招商银行股份有限公司上海国际信托有限公司,获得法人受托资格管理机构名单12家,指受受托人委托，并根据受托人提供的计划规则为企业和职工建立帐户、记录缴费与投资运营收益、计算待遇支付和提供信息查询等服务的专业机构。,账户管理人定义,企业年金的运作,账户管理人主要职责,建立企业年金基金企业账户和个人帐户。记录企业、职工缴费信息、企业年金基金投资收益及变动和支付信息。计算企业年金待遇（领取额度）。提供账户查询服务；,中国工商银行交通银行股份有限公司上海浦东发展银行招商银行股份有限公司中国光大银行中信信托投资有限责任公司新华人寿
15、保险股份有限公司华宝信托投资有限责任公司中国人寿保险股份有限公司中国太平洋人寿保险股份有限公司泰康人寿保险股份有限公司,中国人寿养老保险泰康养老保险股份有限公司平安养老保险股份有限公司长江养老保险股份有限公司中国建设银行中国民生银行中国银行,账户管理人18家,获得企业年金基金管理机构名单,指接受受托人委托，并根据托管合同安全保管企业年金基金财产、提供资金清算、会计核算与估值、投资监督等服务的商业银行或专业机构。,托管人定义,企业年金的运作,托管人主要职责,安全保管企业年金基金财产；开设企业年金基金的资金账户和证券账户；根据受托人指令，向投资管理人分配企业年金基金财产；根据投资管理人的投资指令，
16、及时办理清算、交割事宜；负责企业年金基金会计核算和估值，复核、审查投资管理人计算的基金财产净值；及时与账户管理人、投资管理人核对有关数据，按照规定监督投资管理人的投资运作；,企业年金的运作,中国工商银行中国建设银行股份有限公司中国银行股份有限公司交通银行股份有限公司招商银行股份有限公司中国光大银行,年金基金托管人10家,获得企业年金基金管理机构名单,中信银行股份有限公司上海浦东发展股份有限公司中国农业银行中国民生银行股份有限公司,指接受受托人的委托，根据受托人制定的投资策略和战略资产配置，为企业年金计划受益人的利益，采取资产组合方式对企业年金基金财产进行投资管理的专业机构。,投资管理人定义,企
17、业年金的运作,投资管理人主要职责,对企业年金基金财产进行投资；及时与托管人核对企业年金基金会计核算和估值结果；,海富通基金管理有限公司华夏基金管理有限公司南方基金管理有限公司易方达基金管理有限公司嘉实基金管理有限公司招商基金管理有限公司富国基金管理有限公司博时基金管理有限公司银华基金管理有限公司中国国际金融有限公司中信证券股份有限公司中国人寿资产管理有限公司华泰资产管理有限公司平安养老保险股份有限公司太平养老保险股份有限公司,国泰基金管理有限公司工银瑞信基金管理有限公司广发基金管理有限公司泰康资产管理有限责任公司中国人保资产管理股份有限公司长江养老保险股份有限公司,投资管理人21家,获得企业年
18、金基金管理机构名单,企业年金计划管理模式,企业年金理事会形式的计划管理模式单个企业、数个中小企业或某一行业成立年金理事会作为受托人，履行受托人职责。,法人受托机构形式的计划管理模式1、全分拆模式：2、2+2模式：3、2+1+1模式：3、3+1+1模式,受托人,账户管理人,托管人,投资管理人,受托人+投资管理人,+,受托人+账户管理人,投资管理人,+,账户管理人+托管人,企业年金的运作,+,+,+,托管人,+,受托人+账户管理人+投资管理人,+,托管人,企业年金的政府监管体系,企业年金的运作,指为企业年金管理提供服务的投资顾问公司、信用评估公司、精算咨询公司、律师事务所、会计师事务所等专业机构。
19、,为企业设计企业年金计划方案；为企业年金管理提供咨询；为受托人选择帐户管理人、托管人、投资管理人提供咨询；对企业年金绩效进行评估；对企业年金基金财务报告进行审计等。,中介服务机构定义,中介服务机构主要职责,企业年金的运作,企业年金的运作,企业年金的设立,企业年金的管理,怎么办,企业年金的投资,谨慎原则,企业年金基金的投资原则,企业年金的运作,分散风险原则,安全性和流动性原则,专业化管理原则,权益类资产股票、股票基金、投资性保险产品等权益类资产。固定收益资产银行存款（含协议存款）、国债、金融债、企业债、可转换债券、债券基金等固定收益类资产。货币市场工具活期存款、短期债券回购、央行票据、货币市场基
20、金等。,企业年金基金的投资投资方向,企业年金的运作,企业年金基金的投资比例限制,投资银行活期存款、中央银行票据、短期债券回购等流动性产品及货币市场基金的比例，不低于基金净资产的20%；,投资银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业债等固定收益类产品及可转换债、债券基金的比例，不高于基金净资产的50%。其中，投资国债的比例不低于基金净资产的20%；,投资股票等权益类产品及投资性保险产品、股票基金的比例，不高于基金净资产的30%。其中，投资股票的比例不高于基金净资产的20%。,单个投资管理人管理的企业年金基金财产，投资于一家企业所发行的证券或单只证券投资基金，按市场价计算，不得超过该证券或基金份
21、额的5，也不超过其管理的企业年金基金财产总值的10,企业年金的运作,企业年金的管理费用和收益分配,受托人,账户管理人,托管人,投资管理人,不高于企业年金基金财产净值的0.2%,每户每月不超过5元人民币,不高于企业年金基金托管财产净值0.2%,不高于管理企业年金基金财产净值的1.2%,20%为投资风险准备金。,企业年金基金账户管理人根据企业年金基金财产净值和净值增长率，按周或按日足额记入企业年金基金企业账户和个人账户。,企业年金的运作,企业年金的信息披露,受托人,账户管理人,托管人,投资管理人,每季度结束后15日年度结束后45日,信息披露者,时间,内容,提交对象,季度管理报告年度管理报告,委托人,每季度结束后10日年度结束后30日,季度管理报告年度管理报告,受托人,每季度结束后10日年度结束后30日,每季度结束后10日年度结束后30日,季度托管和财务会计报告年度托管和财务会计报告,季度投资组合报告年度投资管理报告,受托人,受托人,须经会计师事务所审计,须经托管人确认,须经会计师事务所审计,企业年金的运作,谢谢观赏！,
