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1、1,Agenda,信託基本觀念及架構金錢信託股票信託保險金信託,2,信託基本概念,信託立法： 信託法：85.1 信託業法：89.6 信託稅法：90.5稱信託者，謂委託人將財產權移轉或為其他處份，使受託人依信託本旨，為受益人之利益或為特定之目的，管理或處分信託財產之關係。 (信託法#1),3,委託人,信託架構,受託人,受益人,信託財產,管理,處分,信託本旨(契約內容、信託目的),指示,4,信託關係人,委託人：交付信託財產之人受託人：負責管理或處份信託財產之人受益人：享有信託利益之人 1、原本受益人 2、孳息受益人監察人：監督信託關係執行之人,5,信託的好處,6,投資理財篇-讓客戶輕鬆享受財富管理
2、,信託財產可投資範圍廣，產品創新、種類齊全專業資產投資管理，累積家庭財富按月提供財產運用報告書，輕鬆掌握資產現況,7,資產保護篇-信託財產獨立,信託關係不因委託人或受託人死亡、破產或喪 失行為能力而消滅。(信託法8)對信託財產不得強制執行。 (信託法12)受託人破產時，信託財產不屬於其破產財團。 (信託法11)受託人應將信託財產與其自有財產分別管理。 (信託法24),8,避免子女過早取得財產，養成浪費習性讓您財產信託後，仍然保有財產掌控權 -如特殊事由發生，得隨時終止信託 -信託財產管理運用，由委託人全權決定財產可事先規劃分配，避免日後親人紛爭(應繼份、特留份),財產掌控篇承作信託解決所有煩惱
3、,9,節稅贈與篇稅賦相關規定,信託利益應課贈與稅之價值認定： (遺贈稅法#10-2) 1.為金錢時：以信託金額 2.為金錢以外之財產時：贈與時信託財產之時價信託贈與稅課稅時點：信託成立時即須完稅(折現),10,金錢信託,11,第一型提高每年免稅贈與額度,10年,20年,子女領取165萬,以165萬成立信託,合法免贈與稅！(註1)信託到期時子女可領回本金165萬元！,信託期間委託人領取孳息， 信託 期滿本金贈與子女,註1. 法源依據遺產及贈與稅法第十之二條第二款。,12,客戶(委託人),子女,信託圖示,(受益人),(受託人),客戶(委託人),13,165萬成立信託,20年信託到期,到期子女一次領
4、取孳息以外信託利益,期間(每年)父母領取孳息信託利益,贈與稅試算165萬 / (1+2.015 %)20 = 110.7萬元 111萬元 免贈與稅與直接贈與比較，節省NT$21,600贈與稅！,例如：李父以165萬元成立財富信託，約定信託 期間20年，期間李父領取孳息部分信託利益，期滿 女兒領取孳息以外信託利益，則李父應繳多少贈與稅? (假設郵局一年定存 2.015 %；此次為本年度首次贈與)說明：,14,10年,20年,子女領取剩餘財產,以1000萬成立信託,註1. 法源依據遺產及贈與稅法第十之二條第四款。,合法免贈與稅！(註1)保障晚年生活,信託期間父親每年領取54.5萬，信託 期滿剩餘財
5、產贈與子女,第四型鉅額移轉免贈與稅,15,客戶(委託人),子女,信託圖示,(受益人),(受託人),客戶(委託人),16,例如：李父以1000萬元成立財富信託，約定信託 期間20年，期間李父每年固定領取54.5萬元，期滿女兒 領取剩餘信託財產，則李父應繳多少贈與稅? (假設郵局一年定存 2.015 %；此次為本年度首次贈與)說明： 54.5/(1+2.015%)1+54.5/(1+2.015%)2+. +54.5/(1+2.015%)20 = 8,898,651元 贈與總額 10,000,000- 8,898,651 = 1,101,349 111萬 應納贈與稅 0 與直接贈與比較，節省NT$1
6、,303,300贈與稅！,李父每年固定領取54.5萬元,李女領取剩餘財產,1,000萬元成立信託,20年信託期滿,17,成功案例分享,18,成功案例分享他益贈與,父親,兒子,公務員,信 託 契 約20年，新台幣165萬孳息自益、本金他益ex投資美債可能每年贈與,Hint：希望財富逐年贈與給子女，且擁有財產控制權,8歲,19,成功案例分享隔代贈與,祖 父,孫女 60%孫子 40%,60歲爺爺,5歲、2歲,信 託 契 約20年，新台幣1000萬祖父每年領回54.5萬元養老ex投資美債、高收益債,Hint：希望財富直接贈與給孫子女，且不定額比例分配。,20,成功案例分享投資需求,客戶,客戶本人,信
7、託 契 約5年，新台幣500萬ex投資美債、基金本金及利息均由自己領回,Hint：希望享有投資商品手續費優惠,21,股票信託,22,股權規劃信託,股權規劃信託董、監事及高階經理人的股權理財規劃 (有價證券信託),贈與型贈與稅節稅利器,信託!輕鬆擁有財富,23,股權規劃信託(贈與型),以信託作為有價證券的贈與平台並利用折現的效果，降低贈與稅賦,信託!輕鬆擁有財富,24,股權規劃信託之架構(贈與型),父母以1,900萬等值股票成立信託,子女於信託期間領取股票股利、現金股利,父母於信託結束領取信託母股,1,900萬,1,789.6萬,折現,現值為,假設：1,900萬元成立信託，郵匯局1年2.015%
8、，3年後信託到期 利用折現的道理得知3年後的1元相當於目前的0.9419元父母享受之信託利益 1,900萬 * 0.9419 = 1,789.6 萬子女享受之信託利益 1,900萬 1,789.6萬 = 110.4萬 “贈與總額贈與總額低於111萬，免課贈與稅！,贈與總額:110.4萬,免稅,25,股權規劃信託之優點(贈與型),信託期間由子女領取現金股利與股票股利 皆無需再繳贈與稅 信託終了由父母領取本金信託期間父母享有掌控權信託期間父母仍擁有股票的議決權本金自益，孳息他益,父母成立信託,子女於信託期間領取股票股利、現金股利,父母於信託結束領取信託母股,本金自益孳息他益,26,股權信託之案例示
9、範(贈與型),王先生目前持有ABC公司股份700張，每股市價150元ABC公司預計未來兩年都配發5元股票股利王先生規劃未來兩年配發的股票股利將贈與給兒子,27,一般贈與之贈與稅試算,贈與價值 = 市價 * 贈與股數假設未來兩年市價皆為150元,28,信託贈與之贈與稅試算(利率2.015%),股票信託竟節省這麼多贈與稅!,29,信託贈與之贈與稅試算(利率4%),30,把握承作股權信託的時機,利率正值低檔景氣逐漸好轉高配股配息將增加財產移轉效益,利率越低贈與稅省越多喔!,31,有價證券信託流程,工作項目,委託人,受託人,發行公司,國稅局,簽訂契約繳交成立費,檢附相關資料,贈與稅申報,繳款書/免稅證
10、明,繳納稅款,轉讓申報作業,檢附過戶資料,過戶作業,信託公示,股票存入集保,信託契約/填寫贈與稅申報書,簽訂信託契約贈與稅申報繳交贈與稅申報轉讓股票過戶信託公示存入集保,32,保險金信託,33,我們投保壽險、意外險等，將受益人指定為子女或年邁的父母親，目的就是避免萬一自己發生事故時，能讓父母親或子女老有所終、幼有所養。但是，當子女還未成年，或因身體狀況而無行為能力；父母親可能因為年事已高，因而無法管理自己的資產。在這種情況下，即使有一大筆保險理賠金，也會因為管理不當，未妥善運用，或被惡人所騙，以致使得保險理賠金無法保障父母親或兒女的未來生活及教育費用。,以前的保險只買了一半 ! ?,34,1.
11、家有未成年子女 2.社會弱勢族群：心智障礙兒、 年邁父母 3.對法定監護人妥善保管保險金 能力有質疑者 換言之，幾乎所有人都需要,誰需要保險金信託？,35,保障保險受益人利益專業的財產管理財產具安全性、獨立性預防有心人覬覦防止子女揮霍無度增添保險商品的功能及保障減少社會養護問題,保險金信託的好處,36,保險契約關係人,父母(即要保人;被保險人),保險公司,子女身故保險金受益人),交付保費,理賠給付,37,保險金信託重要關係人,子女即委託人兼受益人,台新銀行受託人,簽訂信託契約,父母(即要保人;被保險人),保險公司,子女身故保險金受益人),交付保費,理賠給付,批註或聲明,(信託簽約日),38,委
12、託人兼受益人 (即保險受益人),3.依契約定期給付信託利益,4.契約到期交付剩餘資產,2.管理、運用,保險公司,受託人台新銀行信託部,保險金信託流程,1.發生事故後，交付保險理賠金,(信託生效日),39,身故保險金受益人批註,或,人壽保險公司-要保書 身故保險金受益人：子女保險金限入台新國際商業銀行受託信託財產專戶,人壽保險公司-保險契約內容變更申請書 身故保險金受益人：子女保險金限入台新國際商業銀行受託信託財產專戶,或,40,例如：XX人壽保險公司-保險金信託聲明同意書身故保險金受益人同意身故保險金給付時，限匯入以 為委託人之信託專戶台新國際商業銀行受託信託財產專戶,保單信託聲明,41, 以
13、保險公司實際交付之保險金金額為準,信託資金金額,42,保險金投資增值，投資範圍廣泛,委託人指定信託財產之管理及運用方式 存款60%，國內債券型基金40% 其他 美國聯邦政府公債、連動債券、等（務必保留流動性資產，以支付日後每月領回金額管理費） 信託生效後，每月提供財產運用報告書,指定用途方式,43,自第一家保險公司交付第一筆保險金於 受託人之日起 為期 年止。 自第一家保險公司交付第一筆保險金於 受託人之日起 至受益人年滿 歲止。,信託存續期間,44,Q&A,45,肚松衯宸腓聄puq訕N悻胊?C蟖红:T滥朜?7=XGN颂獑B:瀯嶮箤?l仠羱鳵nnC间戁,vH灤?yc罦噾匪m?蔼?LK箋?m-勿
14、fS?A?傏W?.吨嵨脨sK樠?挼Qq躹c 鎾?x?脡R趢o5?X;?袸?鉽A7X?懱挂R州蠮V莐蠻?致O尠顖軄梯檠揖箷Q籲?9L?衉招#跙昷綥?I,?WtP麢貆?觮?l駷躏坊=eh8?|桴牛 z忊?炚訰剕.F8褭懩?s介?c%遰WpDZi?C蓒*y,?挿?!v?qg?擋留埾j熗?臚v?U境?蓰酑蛦?磍綒,%?y泇|1辈?栯补毤=栒)毯鈭犅 Ps? 伴J?=?羉o4竼?责 Y?辟?讗弡.BH?偭S搞M哴BO曘A|zT忡e?豠?蝸?uP.?p髀?Y餗T夑RI喩俎P磻恞鐢奿Bs:硱MU潀篌v72淙孥昂s.%烷yO鐞捸霮W?T10h嫀嗧倂 渾謸纮鳀+x 挎SN櫿#?Aa旳?獕?w,S?缬払饦?M3J
15、?)珬韧nAA畆gO樃*JXW挴b?科b酻玚:)r緬偣堢HL=潲抃?嬷?xX膜RX遑w8昅滎谫墎?C疐?輴谞%晋裥鳪扩荼Rf含#谻ECI?U暊Z彚獊-奮w,9O笅6峢9摮a?幵Z.,31p1鳋!s埼c发罏Z?執?湝?坦鴩v苿?傋?攽垊W?:片燨6鹬?栍收儍Af8悈&愮潕,46,肚松衯?2k刬?C鑩)飲?T棛RV?娪那?x捌Bl%栃紌嫶,=禲?F?墝sS呞匞$汑鎚觞 ?mG楳咒髐雝e峟g橦E木?痳餝瘊a毰箹c锞1六O)吁4鑵H9/閕:茊V0箍訖焾?髤R?頫BQ譊蠼檐剣?窲鬦0滰餺 g譂蟢鶹?jt瓟禵6厘K虏T埈銩寋Th灕饴-4?*?獼L6P螀佈o噌#+纾課仓6刴屢輌n埙?W蠾Y傓?dCO椀M鰕a噛?x呜?螋鷂?-Y?W$?!匪乭28旀NW邔W拏梤嚫?N?%播艓Kf*Z挓#朔Z杛#!,?叆wG姯酡代貿柌凲瘬,
