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1、外贸单证操作,能力目标： 能根据合同或信用证、相关国际惯例审出单据中的不符点。,单据审核操作,单据审核操作,导入项目2008年4月21日，浙江金苑进出口公司外贸单证员制作好信用证项下的单据后，请根据信用证以及UCP600审核结汇单据，找出不符点。,一、审单原则,（一）信用证结算方式相符交单：单证一致、单单一致（单货一致）单证一致：所交单据与L/C、UCP600、ISBP681一致单单一致：单据之间一致，以发票为中心 单货一致：单据要与实际装运货物一致,一、审单原则,（二）托收结算方式 单约一致、单单一致（单货一致）（托收行没有审单义务）单约一致：单据与外贸合同一致,一、审单原则,（三）汇款结算
2、方式 单约一致、单单一致（单货一致）,二、审单依据,信用证或合同、UCP600、ISBP681或URC522、货物实际出运信息等,三、银行审单标准和时间,（一）银行审单标准UCP600第14条a款：按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）以及开证行必须对提示的单据进行审核，并仅以单据为基础，以决定单据在表面上看来是否构成相符交单。,三、银行审单标准和时间,（一）银行审单标准UCP600第4条a款：就性质而言，信用证与可能作为其依据的销售合同或其它合同，是相互独立的交易。即使信用证中提及该合同，银行亦与该合同完全无关，且不受其约束。因此，一家银行作出兑付、议付或履行信用证项下其它义务的承诺，并不
3、受申请人与开证行之间或与受益人之间在已有关系下产生的索偿或抗辩的制约。受益人在任何情况下，不得利用银行之间或申请人与开证行之间的契约关系。,三、银行审单标准和时间,（一）银行审单标准UCP600第4条b款：开证行应劝阻申请人将基础合同、形式发票或其它类似文件的副本作为信用证整体组成部分的作法。,三、银行审单标准和时间,（一）银行审单标准UCP600第5条：银行处理的是单据，而不是单据所涉及的货物、服务或其它行为。,三、银行审单标准和时间,【问题】开证行的合理审单时间是多久？,三、银行审单标准和时间,【问题】开证行的合理审单时间是多久？【答案】开证行收到提示单据的翌日起算，最多不超过五个银行工作
4、日。,三、银行审单标准和时间,（二）银行审单时间UCP600第14条b款：按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）以及开证行，自其收到提示单据的翌日起算，应各自拥有最多不超过五个银行工作日的时间以决定提示是否相符。该期限不因单据提示日适逢信用证有效期或最迟提示期或在其之后而被缩减或受到其它影响。,四、审单流程,（一）审核单据种类和份数的完整性1、信用证及修改正本2、单据种类完整3、单据份数完整额外交副本的要求：ONE EXTRA COPY OF ALL REQUIRED DOCUMENTS SHOULD BE PRESENTED FOR ISSUING BANKS RETENTION, OTH
5、ERWISE USD10.00 WILL BE DEDUCTED FROM THE PROCEEDS.,【问题2】如果信用证的有效期恰逢节假日，能否顺延？,四、审单流程,【问题2】如果信用证的有效期恰逢节假日，能否顺延？【答案2】可以,四、审单流程,四、审单流程,（二）审核单据内容的准确性1、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运日期信用证有效期和交单期UCP600第29条a款：如果信用证的截至日或最迟交单日适逢接受交单的银行非因第三十六条所述原因而歇业，则截止日或最迟交单日，视何者适用，将顺延至其重新开业的第一个银行工作日。UCP600第36条：银行对由于天灾、暴动、骚乱、叛乱、战争、恐怖
6、主义行为或任何罢工、停工或其无法控制的任何其他原因导致的营业中断的后果，概不负责。,四、审单流程,（二）审核单据内容的准确性1、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运日期信用证有效期和交单期UCP600第29条b款：如果在顺延后的第一个银行工作日交单，指定银行必须在其致开证行或保兑行的面涵中声明交单是在根据第二十九条a款顺延的期限内提交的。,四、审单流程,（二）审核单据内容的准确性1、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运日期信用证交单期:UCP600第14条c款：提示若包含一份或多份按照本惯例第19条、20条、21条、22条、23条、24条或25条出具的正本运输单据，则必须由受益人或其代
7、表按照相关条款在不迟于装运日后的二十一个公历日内提交，但无论如何不得迟于信用证的到期日。UCP600第33条：银行在其营业时间外无接受交单的义务。,【问题3】如果信用证的最迟装运日期恰逢节假日，能否顺延？,四、审单流程,【问题3】如果信用证的最迟装运日期恰逢节假日，能否顺延？【答案3】不可以。,四、审单流程,四、审单流程,（二）审核单据内容的准确性1、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运日期最迟装运日期:UCP600第29条c款：最迟发运日不因第二十九条a款规定的原因而顺延。,【问题4】如果信用证规定装运期为ON OR ABOUT JANUARY 15,2012,请问装运期为多久？,四、审
8、单流程,【问题4】如果信用证规定装运期为ON OR ABOUT JANUARY 15,2012,请问装运期为多久？【答案4】2012年1月10日-20日,四、审单流程,四、审单流程,（二）审核单据内容的准确性1、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运日期最迟装运日期:UCP600第3条Interpretations：“在或大概在（on or about）或类似措辞将被理解为一项约定，按此约定，某项事件将在所述日期前后各五天内发生，起迄日均包括在内。,【问题5】如果信用证规定装运期为：1、FROM FEB.15,2012 TO APR.15,2012;2、BETWEEN MAR.1,2012
9、AND OCT.31,2012;3、BEFORE DEC.1,2012;请问装运期分别为多久？,四、审单流程,【问题5】如果信用证规定装运期为：1、FROM FEB.15,2012 TO APR.15,2012;2、BETWEEN MAR.1,2012 AND OCT.31,2012;3、BEFORE DEC.1,2012;请问装运期分别为多久？【答案5】2012.2.15-4.15；2012.3.1-10.31； 2012.12.1（不包括）之前,四、审单流程,四、审单流程,（二）审核单据内容的准确性1、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运日期最迟装运日期:UCP600第3条Interp
10、retations：词语月日止（to）、至月日（until）、直至月日(till) 、从月日(from) 及“在X月X日至X月X日之间”(between) 用于确定装运期限时，包括所述日期。词语“X月X日之前”(before) 及“X月X日之后”(after) 不包括所述日期。,【问题6】如果信用证规定汇票到期日为：AT 30 DAYS FROM DATE,汇票出票日期为JAN.1,2012，请问汇票到期日为何时？,四、审单流程,【问题6】如果信用证规定汇票到期日为：AT 30 DAYS FROM DATE,汇票出票日期为JAN.1,2012，请问汇票到期日为何时？【问题6】2012.1.31
11、,四、审单流程,四、审单流程,UCP600第3条Interpretations：词语“从X月X日”（from）以及“X月X日之后”(after) 用于确定到期日时不包括所述日期。,【问题7】如果信用证规定装运期为：THE SECOND HALF OF FEB. 2012, 请问装运期为多久？,四、审单流程,【问题7】如果信用证规定装运期为：THE SECOND HALF OF FEB. 2012, 请问装运期为多久？【问题7】2012.2.16-29,四、审单流程,四、审单流程,（二）审核单据内容的准确性1、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运日期最迟装运日期:UCP600第3条Inter
12、pretations：术语上半月和下半月应分别理解为自每月1日至15日和16日至月末最后一天，包括起迄日期。,四、审单流程,（二）审核单据内容的准确性1、审核三期：信用证有效期、交单期、最迟装运日期最迟装运日期:UCP600第3条Interpretations：术语月初、月中和月末应分别理解为每月1日至10日、11日至20日和21日至月末最后一天，包括起迄日期。,1、信用证2、单据：汇票、商业发票、装箱单、海运提单、保险单、一般原产地证、装运通知、受益人证明,示范操作单据审核,实际,装运日期：APR.17, 2012交单时间：APR.21, 2012,信用证,44C: 08042848: WI
13、THIN 15 DAYS AFTER THE DATE OF SHIPMENT, BUT WITHIN THE VALIDITY OF THIS CREDIT. 31D: DATE 080513 PLACE IN CHINA,示范操作审核三期,四、审单流程,（二）审核单据内容的准确性2、审核单证一致、单单一致第一步：根据信用证审核汇票第二步：根据信用证审核发票第三步：根据信用证、发票审核包装单据第四步：根据信用证、发票、装箱单审核运输单据第五步：根据信用证、发票、装箱单、运输单据审核保险单据第六步：根据信用证、发票、装箱单审核产地证第七步：根据信用证、发票等审核其他单据,第一步：审核汇票,（1
14、）汇票载有正确的信用证参考号码；（2）出票日期与交单日期相符；（3）签字及/或出票人的名称与受益人的名称一致；（4）填制正确的付款人，不能是开证申请人；（5）金额大小写一致，并与信用证规定、发票相符；,第一步：审核汇票,（6）汇票的期限就是信用证所要求的；（7）收款人应是受益人或交单银行；（8）如果需要背书，是否已被正确地背书；（9）是否有限制性背书；（10）是否包含信用证要求的条款；（11）所开立的金额不超过信用证可以使用的余额。,示范操作审核汇票,正确的小写金额：USD54216.00,示范操作审核汇票,正确的大写金额：U.S. DOLLARS FIFTY FOUR THOUSAND TW
15、O HUNDRED AND SIXTEEN ONLY.,示范操作审核汇票,42C： 30 DAYS AFTER SIGHT,通过审核发现装箱单中存在以下不符点：1大小写金额都错误：“USD54216.00”错打成“USD45216.00” ；2付款期限AT SIGHT错误，正确的是AT 30 DAYS AFTER SIGHT。,示范操作审核汇票,第二步：审核发票,（1）除非信用证另有规定，商业发票的出具人与汇票的出票人应相同，在绝大多数情况下为信用证的受益人；（2）除非信用证另有规定，抬头为开证申请人；（3）不得为“形式发票”或“临时发票”；（4）货物描述和信用证的商品描述相符；（5）没有表现
16、出来任何附加的、不利的货物描述涉及物状态或价值的；,第二步：审核发票,（6）发票上包括信用证所提及的货物细节、价格条款；（7）发票上提供的其他资料如唛头、号码、运输通知等与其他单据是否一致；（8）发票上的货币与信用证一致；（9）发票金额与汇票金额一致；,第二步：审核发票,（10）发票金额不超过信用证可使用的余额；如不允许分批装运，发票应包括信用证要求的整批装运金额，如允许分批装运，金额在总、分之间互不矛盾，并与信用证规定、汇票相符；（11）按照信用证要求发票已被签字、（或公证人证实、合法化、签证等）。（12）有些资料关于装运、包装、重量、运费或其他有关的运输费用符合其他单据上所载明的；（13）
17、提交正确张数的正本及副本；,第二步：审核发票,（14）显示的合同号与信用证规定一致；（15）注意上下浮动幅度，如信用证的金额、单价、商品数量前有“大约”（About、Circa）字样，则有关金额、单价、数量允许有10%上下浮动幅度；除非信用证规定货物的数量不得增减外，在所支款项不超过信用证金额的条件下，货物的数量准许有5%上下的浮动幅度，但当信用证规定数量以包装单位或个体计数时，此项浮动不适用。,50,示范操作审核商业发票,示范操作审核商业发票,50：SIK TRADING CO., LTD.16 TOM STREET, DUBAI, U.A.E.,示范操作审核商业发票,正确的小写金额：USD
18、54216.00,示范操作审核商业发票,正确的大写金额：U.S. DOLLARS FIFTY FOUR THOUSAND TWO HUNDRED AND SIXTEEN ONLY.,通过审核发现商业发票中存在以下不符点：1抬头错误：“SIK”错打成“SIL”；2大小写金额都错误：“USD54216.00”错打成“USD45216.00”。,示范操作审核商业发票,第三步：审核包装单据,（1）单据的名称必须和信用证要求相符；（2）货物的名称、规格、数量及唛头等，必须与其他单据相符，可以相互补充，不可互相矛盾；（3）数量、重量及尺码的小计必须吻合，并与信用证、提单、发票等单据相符；（4）提供的单据份
19、数不能少于信用证规定的数量。,56,示范操作审核装箱单,示范操作审核装箱单,50：SIK TRADING CO., LTD.16 TOM STREET, DUBAI, U.A.E.,58,示范操作审核装箱单,47A： + ALL DOCUMENTS MUST INDICATE THE NUMBER OF THIS CREDIT.,通过审核发现装箱单中存在以下不符点：1抬头错误：“SIK”错打成“SIL”；2漏了信用证号码、日期和开证行名称。,示范操作审核装箱单,第四步：审核运输单据,（1）运输单据的种类必须与信用证规定相符；海运提单(Ocean Bill of Lading)航空运单(Airw
20、ay Bill )铁路运单(Railway Bill)邮包收据(Parcel Post Receipt)联合运输单据(Combined Document)租船提单（Charter Party Bill of Lading）海运单（Sea Waybill）,第四步：审核运输单据,（2）运输单据应具备法定条件并由运输公司（如船公司、航空公司等）或其代理人签名；UCP600第20条：a. 无论其称谓如何，提单必须表面上看来：i. 显示承运人名称并由下列人员签署： 承运人或承运人的具名代理或代表，或船长或船长的具名代理或代表。承运人、船长或代理的任何签字必须分别表明其承运人、船长或代理的身份。代理的签
21、字必须显示其是否作为承运人或船长的代理或代表签署提单。,第四步：审核运输单据,（3）除非信用证另有规定，必须提交全套提单；正本的表示方式：First Original, Second Original, Third Original, Original, Duplicate, Triplicate等。（4）收货人和被通知人名称、地址、起运港、目的港、装运日期等，应符合信用证规定；,第四步：审核运输单据,（5）除非信用证另有规定，发货人（Shipper）通常为受益人或转让信用证中的受让人，但若是受益人以外的一方作为发货人，也可接受；（6）提单货物描述一般符合信用证所说明的货物描述，货名可以用统称
22、（General Term），唛头、数量、重量、船名、线路等应与信用证相符，并与其他单据一致；,第四步：审核运输单据,（7）提单上价格条款或有关运费的记载必须与信用证及其他单据一致。如CIF、CFR ，相应的费用记载应为“Freight Prepaid”（运费已预付），或“Freight Paid”（运费已付）；FOB，相应的费用记载应为“Freight Collect”（运费到付）或“Freight Payable at Destination”（目的地支付运费）；（8）提单抬头若为“To Order Of Shipper”、“To Shippers Order”、“To Order”，均应
23、作背书；,第四步：审核运输单据,（9）收妥备运提单（Received B/L），必须于货物实际装船后，加注“On Board”（已装船）字样及已装船日期；UCP600第20条a款：ii.通过下述方式表明货物已在信用证规定的装运港装载上具名船只：预先印就的措词，或注明货物已装船日期的装船批注。提单的出具日期将被视为装运日期，除非提单包含注明装运日期的装船批注，在此情况下，装船批注中显示的日期将被视为装运日期。如果提单包含预期船字样或类似有关限定船只的词语时，装上具名船只必须由注明装运日期以及实际装运船只名称的装船批注来证实。,第四步：审核运输单据,ISBP681第97条：“已发运且表明状况良好”
24、（Shipped in apparent good order）、“已载于船”（Laden on board）、“清洁已装船”（Clean on board）或其他包含“已发运”（shipped）或“已装船”（on board）之类字样的用语与已装船发运（Shipped on board）具有同等效力。,已装船批注,(1)已装船或已装指名船只的内容，可由提单上事先印就(pre-printed words)的“货物已装上指名船只”或“货物已装运指名船只”的词语来表示，在此情况下，提单的出具日期即视为装船日期与装运日期。,已装船批注,(2)在提单上没有事先印就已装船批注的情况下,要作已装船批注:可
25、以在左下角”on board notation”固定栏目;也可以在空白地方进行批注.一般操作:shipped/laden on board March 21, 2012 (stamp of the carrier),已装船批注,提单上事先印就“received in good order/condition收妥备运”字样时： shipped/laden on board March 21, 2012 (stamp of the carrier),已装船批注,当提单上含有“预期船”字样或类似有关限定船只的词语时，装上具名船只这一内容必须由提单上的装船批注来证实。该项装船批注除注明货物 已装船的日
26、期外，还应包括实际装货的船名，即使实际装货船只的名称为“预期船”，亦应如此。如:intended vessel name:+ or On board notation: shipped on board May 9, 2012（装船日期） Tianshun V.2136（船名）(stamp of the carrier),已装船批注,当提单上含有“预期装运港”字样或类似有关限定装运港的词语时，必须由提单上的装船批注来证实。该项装船批注除注明货物已装船的日期外，还应包括实际装运港，即使实际装运港的名称为“预期装运港”，亦应如此。如: intended port of loading:+On bo
27、ard notation: shipped on board May 9, 2012（装船日期）Shanghai （装运港）(stamp of the carrier),已装船批注,lace of receipt 和 port of loading 不一致时，则要加注on board notation,即使事先印就”shipped on board”字样： shipped on board May 9, 2005（装船日期） Shanghai（装运港）(stamp of the carrier)*：已装船批准的装船日期可以早于也可以晚于提单出单日期。,第四步：审核运输单据,（10）修改提单，必
28、须在更正处加盖更正章及船公司或其代理人，或船长的小签（Initial Signature，即签上姓氏，也叫简签）；,第四步：审核运输单据,（11）运输单据上没有条款能够使其瑕疵或不清洁（见UCP600第32条a款），以下的批注如果出现在提单上，则提单不清洁： 货物内容渗漏（Contents leaking） 货物内容弄污包装 （Packaging soiled by contents） 包装破碎/穿孔/撕破/损坏 （packaging broken/holed/torn/damaged） 包装被沾污（Packaging contaminated）,第四步：审核运输单据,货物被损坏/被刮擦（Go
29、ods damaged/scratched）货物受磨擦/被撕坏/变形 （Goods chafed/torn/deformed）包装严重凹进（Packaging badly dented）包装损坏货物内容外露 (Packaging damaged contents exposed)包装不足（Insufficient packaging）若干箱短装（X cases short shipped）,76,示范操作审核海运提单,77,示范操作审核海运提单,31C：080225,78,示范操作审核海运提单,正确：5020KGS,79,示范操作审核海运提单,46A： FULL SET (3/3) OF CL
30、EAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING MADE OUT TO ORDER MARKED FREIGHT PREPAID AND NOTIFY APPLICANT.,通过审核发现海运提单中存在以下不符点：1毛重4518KGS错误，正确的是5020KGS；2运费的支付方式FREIGHT COLLECT错误，正确的是FREIGHT PREPAID；3开证日期FEB. 28, 2008错误，正确的是FEB. 25, 2008。,示范操作审核海运提单,第五步：审核保险单据,（1）应明确保险单的全套正本份数，并且除非信用证另有规定，必须提交全套正本保险单；（2）保险单据必须
31、由保险公司（Insurance Company）或承保人（Underwriters）、或他们的代理人（Agents）开立及签署，除非信用证另有规定，银行不接受由保险经纪人（Broker）签发的暂保单（Cover Note）；（3）保险单日期必须早于或等于提单日期；（4）除非信用证另有规定，保险单显示的金额、币别必须与信用证要求一致；,第五步：审核保险单据,（5）投保的险种必须符合信用证的要求，若信用证使用了含义不明确的条款，如“通常险别”（Usual Risks）或“惯常险别”（Customary Risks），银行当按照所提示的保险单予以接受；（6）除非信用证另有规定，银行将接受证明受免赔率
32、（Franchise）或免赔额约束的保险单据；（7）当信用证规定“投保一切险”时，银行应接受含有任何“一切险”批注或条文的保险单据，不论其有无“一切险”标题，甚至表明不包括某种险别；,第五步：审核保险单据,（8）保险单的船名、航程、装运港、目的港、唛头等应与提单、发票等其他单据一致；（9）应表明赔付地、在目的地的支付赔款代理人、支付的货币种类，信用证如无此项规定，赔付地点可以选择在进出口人的任何一方；（10）信用证要求保险单（Insurance Policy）时，不得以保险凭证（Insurance Certificate）代替，反之则可以；（11）份数完全符合信用证规定的数量。,84,示范操作
33、审核保险单,示范操作审核保险单,正确： U.S. DOLLARS FIFTY NINE THOUSAND SIX HUNDRED AND THIRTY EIGHT ONLY.,正确： USD59638.00,86,示范操作审核保险单,保险日期晚于装运日期,通过审核发现保险单中存在以下不符点：1大小写保险金额错误：正确的是USD59638.00。2保险单日期晚于装运日期。,示范操作审核保险单,第六步：审核产地证,（1）它是独立的单据，不要与其他单据联合起来，必须由信用证指定的机构出具，若信用证无此规定，可以由包括受益人在内的任何人出具；（2）按照信用证要求，它已被签字、公证人证实、合法化、签证等
34、；（3）内容必须符合信用证的要求，并与其他单据不矛盾；如信用证规定货物为某地生产，则产地证必须表明为某地生产；,第六步：审核产地证,（4）载明原产地国家，应该符合信用证的要求；（5）含有检验意义的产地证的日期不能迟于提单；特殊产地证的格式必须符合进口国惯例的要求；（6）份数不能少于信用证规定的数量。,示范操作审核产地证,示范操作审核产地证,漏打结束符“*”,示范操作审核产地证,申领日期比发票出票日期早,通过审核发现一般原产地证中存在以下不符点：1货物描述栏目漏打结束符；2签发日期早于发票日期。,示范操作审核产地证,第七步：审核其他单据,审核装运通知、受益人证明等其他单据,95,示范操作审核装运
35、通知,正确的金额：USD54216.00,通过审核发现装运通知中存在以下不符点：1金额错误:正确的是USD54216.00。,示范操作审核装运通知,97,示范操作审核受益人证明,通过审核发现受益人证明中不存在不符点。,示范操作审核装运通知,不符点：1汇票大小写金额错误，正确的是USD54216.00； 付款期限错误，正确的是AT 30 DAYS AFTER SIGHT。 2发票抬头错误：“SIK”错打成“SIL”； 发票金额大小写错误；正确的是USD54216.00。3装箱单抬头错误：“SIK”错打成“SIL”； 装箱单漏了信用证号码、日期和开证行名称。4海运提单中，毛重错误，正确的是5020
36、KGS； 运费支付方式错误，正确的是FREIGHT PREPAID； 开证日期错误，正确的是FEB. 25, 2008。,示范操作单据审核,不符点：5保险单中，保险金额错误，正确的是59638.00； 保险单日期晚于装运日期。 6一般原产地证中，货物描述栏目漏打结束符； 申领日期早于发票日期。7装运通知的金额错误,正确的是USD54216.00。,示范操作单据审核,处理：1重新制作正确的商业发票、装箱单、汇票和装运通知。 2分别联系海运提单、保险单和一般原产地证的出单人办理更改。,示范操作单据审核,小结,1、重点：掌握审单的原则和要领。 2、难点：海运提单和保险单的审单要领。,课后要求,巩固本课程所学的相关业务知识。,
