外贸单证实务ppt课件.ppt

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1、主编：孟祥年,外 贸 单 证 实 务,第一章 导 论,外贸单证实务,第二章 信用证,第八章 进口单证工作,第七章 出口收汇核销与出口退税管理,第三章 出口货物托运、报关及投保单证,第四章 主要出口结汇单据,第五章 公务证书及其他附属单据,第六章 综合审单及交单议付,本章介绍了单证在外贸业务中的地位和作用、单据的种类、外贸单证制作的基本要求及单证在外贸合同履行中的操作流转程序等相关内容。 通过对本章的学习，重点让我们了解外贸单证制作的基本要求，单证工作在外贸业务中的作用以及单证的操作流转程序，从而为今后从事外贸单证工作打下一定的基础。,学习目标,第一章 导论,外贸单证实务第一章 导论,第一章 导

2、论,外贸单证实务第一章 导论,第一节 单证工作在外贸工作中地位,外贸单证实务第一章 第一节 单证工作在外贸工作中地位,问题,外贸单证实务第一章 第一节 单证工作在外贸工作中地位,第一节 单证工作在外贸工作中地位,国际贸易主要是国际间的商品买卖，但在实际业务中主要表现为单据的买卖。 UCP500第四条明确规定：“在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务及/或其他行为。”,一、外贸单证是卖方收汇的基础,外贸单证实务第一章 第一节 单证工作在外贸工作中地位,一、外贸单证是卖方收汇的基础,外贸单证实务第一章 第一节 单证工作在外贸工作中地位,第十四条又规定：“当开证行及(或

3、)保兑行(如有)，或代其行事的指定银行，收到单据时，必须仅以单据为依据，确定单据是否表面与信用证条款相符。如果单据表面与信用证条款不符，上述银行可以拒绝接受。”,二、外贸单证是履行合同的必要的手段,外贸单证实务第一章 第一节 单证工作在外贸工作中地位,国际贸易中使用的单证大致可分为两大类：,一类具有货物的属性：有的代表货物的所有权；有的说明所交货物的详情；有的为货物输出出口国提供必要的证件；有的为货物在运输途中可能遭遇的灾害和损 失承担风险,二、外贸单证是履行合同的必要的手段,外贸单证实务第一章 第一节 单证工作在外贸工作中地位,另一类具有货币的属性有的直接代表货币；有的为货款的支付作出承诺或

4、作出有条件 的保证,国际贸易中使用的单证大致可分为两大类：,因此，若无外贸单证作为履行合同的手段，国际货物贸易将会寸步难行。,外贸单证虽然是商业文件，但在我国大部分是由国营外贸公司和国家机关签发的有效凭证，在一定意义上代表着国家，体现我国外贸方针和政策,因而必须符合我国有关外贸的各项法规和制度。 外贸单证既然用于收汇，就必须在国外流通，在发生纠纷时又常常是处理争议的依据。,三、外贸单证工作是一项政策性很强的涉外工作,外贸单证实务第一章 第一节 单证工作在外贸工作中地位,四、外贸单证工作是企业经营管理的重要环节,外贸单证实务第一章 第一节 单证工作在外贸工作中地位,单证工作贯穿于合同履行的全过程

5、，在合同履行的不同阶段都会有相应的单证出立、组合和流通。 合同内容、信用证条款、货源安排、检验检疫、租船订舱、报关保险、交单议付等外贸业务管理问题，都集中在单证上反映出来。,五、外贸单证工作与企业的经济效益密切相关,一个企业加强制单和审单工作，提高单证质量，就能减少单证工作的差错，就能在完成出口任务的同时，使得企业的利益有了可靠的保障，还可以增收节支，加速资金周转，为国家创造大量的外汇；若单证质量不过关，制单、审单时粗心大意，轻则给企业收汇带来不必要的麻烦，重则会给企业和国家带来无法挽回的经济损失，进而影响企业自身的声誉。,单证工作是出口企业经营管理中一个非常重要的环节，单证工作组织管理的好坏

6、与企业的经济效益密切相关。,外贸单证实务第一章 第一节 单证工作在外贸工作中地位,第二节 外贸单证的种类,外贸单证实务第一章 第二节 外贸单证的种类,外贸单证实务第一章 第二节 外贸单证的种类,第二节 外贸单证的种类,外贸单证实务第一章 第二节 外贸单证的种类,第二节 外贸单证的种类,外贸单证实务第一章 第二节 外贸单证的种类,第二节 外贸单证的种类,第三节 外贸单证制作的基本要求,外贸单证实务第一章 第三节 外贸单证制作的基本要求,问题,外贸单证实务第一章 第三节 外贸单证制作的基本要求,第三节 外贸单证制作的基本要求,外贸单证工作的总要求是“四个一致”。即“单单一致、单证一致、单货一致、单

7、同一致”。 “单单一致、单证一致”是信用证业务最基本、最重要的要求，是卖方安全收汇的保障，但在实际业务中卖方还必须做到单据与所交的货物一致以及单据与货物买卖合同相一致。 单证制作原则上应做到“正确、完整、及时、简明、整洁”。,外贸单证实务第一章 第三节 外贸单证制作的基本要求,第三节 外贸单证制作的基本要求,一、正确,正确是外贸单证制作的前提和核心，单证不正确就不能达到安全收汇的目的。在信用证支付方式下，要严格做到“单、单一致”和“单、证一致”。此外，还应注意单据与货物一致。 在跟单托收业务中，虽然对单据正确性的要求不象信用证业务那样严格，但如不符合买卖合同的规定，也可能被进口商借故拒付货款或

8、延期付款。在实际业务中，由于单证不符而遭到国外银行拒付案件时有发生。,外贸单证实务第一章 第三节 外贸单证制作的基本要求,外贸单证实务第一章 第三节 外贸单证制作的基本要求,一、正确,例1,我某进出口公司向香港一进口商出口货物一批，香港开来的信用证中的唛头为三角形中一个大写的“东”字，我出口公司缮制唛头时使用了简体“东”字，结果遭到开证行的拒付，理由是唛头属于货物包装上的标志，原则上必须和指定的字体和符号相同，不得随意更改，后经开证行联系开证人方予付款，延迟收汇一个月。,外贸单证实务第一章 第三节 外贸单证制作的基本要求,一、正确,例2,美国一公司向阿拉伯也门共和国的Mohammed Sofa

9、n，出口一批货物，美国出口企业在制单时误将“Mohammed Sofan”写成“Mohammed Soran”，开证行拒绝付款，出口人认为一个字母打错开证行就拒绝付款是开证行过份挑剔，随向法院起诉，美国地方法院和上诉法院一致判决美出口公司败诉。,关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务(ISBP)第六条规定：使用普遍承认的缩略语不导致单据不符，例如：用“Ltd.”代替“Limited”(有限)用“Intl”代替“International”(国际)用“Co.”代替“Company”(公司)用“kgs”或“kos.”代替“kilos”(千克)用“Ind”代替“Industry”(工业)用“m

10、fr”代替“manufacturer”(制造商)用“mt”代替“metric tons”(公吨)反过来，用全称代替缩略语也不导致单据不符。,外贸单证实务第一章 第三节 外贸单证制作的基本要求,一、正确,知识卡片,单证的完整性是构成单证合法性的重要条件之一，单证的完整性一般包括两个方面的内容：,外贸单证实务第一章 第三节 外贸单证制作的基本要求,二、完整,我一公司曾出口阿联酋一批货物，信用证方式支付，证中规定贸易术语为CIFDubai，但在缮制商业发票时没有显示贸易术语，交单时遭到了银行的拒付。该出口商认为，虽然发票上未显示贸易术语，但海运提单注明了“运费已付”并提交了保险单，说明了该批货物是按

11、CIF条件成交的，但银行仍不同意付款，经与买方反复磋商后收回了90%的货款，使出口商蒙受了很大的损失。,外贸单证实务第一章 第三节 外贸单证制作的基本要求,例1,二、完整,在国际贸易中，外贸单证的时间性是很强的，单证工作的及时性要求主要体现在两个方面：,外贸单证实务第一章 第三节 外贸单证制作的基本要求,三、及时,某外贸公司向国外出口一批货物，采用信用证方式支付，买方按时开来信用证，证内规定：“Shipment: not later than 31 May 2004. Expiration date: 15 June 2004.”。该证并规定：“This Credit is subject t

12、o the Uniform Customs and Practice for Documentary Credit (1993 Revision) International Chamber of Commerce Publication No.500”。该外贸公司于5月14日将全部货物装船，提单签发日为5月14日，当受益人于6月7日将符合信用证规定的各项单据交议付行议付时遭银行拒付。问：银行是否有权拒付，为什么？,外贸单证实务第一章 第三节 外贸单证制作的基本要求,案例分析,三、及时,简化单证不仅可以减少工作量和提高工作效率，而且也有利于提高单证质量。为简化单证，跟单信用证统一惯例(国际商会

13、第500号出版物)第37条C款规定：“商业发票中货物的描述必须与信用证中的描述相符。在所有其他单据中，货物的描述可使用与信用证对货物的描述无矛盾的统称。”如棉布类商品，除商业发票外，除非信用证另有具体规定，在提单、保险单等单据中的货名栏内，都可使用“Cotton Piece Goods”这一统称。,外贸单证实务第一章 第三节 外贸单证制作的基本要求,四、简明,五、整洁,单据的布局要美观、大方，其格式的设计和缮制应力求标准化和规范化。如果说正确和完整是单证的内在质量，那么整洁则是单证的外观质量。 单证工作的最新发展：几十年来，由于科学技术的进步，一些新的科技工具已逐步应用于贸易领域。如单证制作和

14、管理的电脑化，单证传递的电讯化等。然而，近年来单证工作的改革中最引人注目的是制单中EDI方式的出现及开立信用证中大量使用SWIFT方式。,外贸单证实务第一章 第三节 外贸单证制作的基本要求,EDI(Electronic Data Interchange)即电子数据交换，就是利用计算机和网络技术在部门之间乃至世界范围内进行贸易信息、资料交换，也就是将传统的有效的信息源变为无形的电子信息、从而将贸易信息数据交换的效率大大提高。EDI单证被人们称之为“无纸单证”。目前，世界上部分国家的一些大企业已经实施EDI，而不接受纸单证，也有一些国家的海关规定，使用EDI单证可优先报关。,外贸单证实务第一章 第

15、三节 外贸单证制作的基本要求,五、整洁,知识卡片,在信用证的开立方面，已大量使用“环球银行财务电讯协会”(Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication简称SWIFT)通讯网络系统。它是银行间一种合作性的、自动的世界通讯系统，成立于1953年，目前有100多个国家加入，会员几千名。我国有多家银行已加入该系统。SWIFT系统的特点是电文标准化，采用SWIFT信用证，必须遵守SWIFT使用手册的规定，使用专门的格式和代号，而且信用证必须符合国际商会制定的“跟单信用证统一惯例”的规定。SWIFT较电传更直接快速安全可靠。,外贸单

16、证实务第一章 第三节 外贸单证制作的基本要求,五、整洁,第四节 外贸单证的流转和操作,外贸单证实务第一章第四节 外贸单证的流转和操作,问题,第四节 外贸单证的流转和操作,外贸单证实务第一章第四节 外贸单证的流转和操作,信用证一般由当地的通知行传递给出口企业。出口企业在收到信用证后即应做好登记工作。登记的内容主要包括信用证的号码、信用证的主要当事人、相关期限及有关货物和装运方面的说明等。做好登记工作有利于公司单证工作的顺利开展。,一、信用证的审核与修改,(一)来证登记,外贸单证实务第一章第四节 外贸单证的流转和操作,一、信用证的审核与修改,(二)信用证的审核和修改,国外开来的信用证由于开证行疏忽

17、或故意行为等种种原因往往会导致信用证与合同不符或相关条款卖方无法接受，因此，外贸企业收到信用证后应逐字逐句地进行审核，凡不能接受的内容应及时地通知国外客户通过开证行进行修改。,外贸单证实务第一章第四节 外贸单证的流转和操作,二、合同履行中单据的操作流转,(一)货、证、船的相互衔接,(二)缮制商业发票及装箱单,外贸单证实务第一章第四节 外贸单证的流转和操作,二、合同履行中单据的操作流转,(三)缮制出入境检验检疫出境货物报验单并报验,凡属国家规定或合同规定必须经国家出入境检验检疫机构出证的商品，在货物备齐后，最迟应于报关或装运前7天向国家出入境检验检疫机构申请检验检疫，填写中华人民共和国出入境检验

18、检疫出境货物报验单。 申请检验检疫时根据需要需提交下列单据：合同、信用证、商业发票、换证凭证、装箱单、厂检单、包装性能结果单、许可/审批文件等。,外贸单证实务第一章第四节 外贸单证的流转和操作,二、合同履行中单据的操作流转,(四)缮制出口货物托运委托书并办理托运手续,托运时需提交的主要单据有：出口货物托运单、商业发票、装箱单、报关单、出口收汇核销单、出库单、外贸合同(必要时)、 出口许可证(必要时)等。,外贸单证实务第一章第四节 外贸单证的流转和操作,二、合同履行中单据的操作流转,(五)缮制出口货物报关单,一般货物除海关特准的外，需在装船24小时前办理出口报关手续，集装箱货物应于出运前3天报关

19、。报关时，凭报关单向海关申报，海关验明货物无误后，在装货单上加盖放行章，这时商品才能装上运输工具出运。,外贸单证实务第一章第四节 外贸单证的流转和操作,二、合同履行中单据的操作流转,(五)缮制出口货物报关单,报关时需提交的单据有：,外贸单证实务第一章第四节 外贸单证的流转和操作,二、合同履行中单据的操作流转,(六)缮制投保单并投保,(七)缮制运输单据,(八)签证、认证,(九)发出装船通知,(十)综合审单,(十一)交单结汇,(十二)改单,(十三)存档,外贸单证实务第一章第四节 外贸单证的流转和操作,三、在单证工作中应注意的几个问题,(一)及时备妥各种单据,(二)认真把好预审关,(三)注意按时交单

20、,(四)及时处理发生的问题,外贸单证实务第一章第四节 外贸单证的流转和操作,三、在单证工作中应注意的几个问题,出口单证操作程序图(CIF条件成交、L/C方式支付),外贸单证实务第一章第四节 外贸单证的流转和操作,第一章 导论讨论与思考题,1.简述外贸单证的种类。2.结合外贸实际谈谈单证在出口业务中的作用。3.制单工作的基本要求有哪些？4.简述出口单证工作的操作流程。,外贸单证实务第一章导论讨论与思考题,第一章 导论讨论与思考题,5.分析下列单据签发日期的先后：(1)海运提单和保险单的日期；(2)商检证书和海运提单的日期；(3)船边测温证书与海运提单的日期；(4)装箱单、重量单与商业发票的日期。

21、,外贸单证实务第一章导论讨论与思考题,第一章 导论案例分析,我方某公司向英国某公司出口一批货物，计3000公吨，合同规定2004年4月9月份每月平均交货500公吨，即期信用证支付，来证规定货物装运前由出口口岸商品检验检疫机构出具船边测温证书作为议付不可缺乏的单据之一。4月6月份交货正常 ，并顺利结汇，7月份因船期延误，拖延至8月8日才实际装运出口，海运提单倒签为7月31日，但送银行议付的商检测温证书日期为8月5日。8月8日出口人在同船又装运500公吨，开证行收到单据后来电表示对这两批货拒付货款。你认为，开证行能否拒付？在此案例中我方有何失误？,外贸单证实务第一章导论案例分析,第一章 导论本章小

22、结,外贸单证工作是国际贸易最重要的工作环节之一。国际贸易其实质是国际间货物和货款之间的对流，但在当今的国际贸易中，没有单证作为中介，国际贸易将会寸步难行。做好外贸单证工作不仅可以使卖方能安全及时地收汇货款，还能够提高企业的经济效益。,国际贸易中多采用象征性的交货，因此单证缮制的正确、完整、及时、简明与整洁是卖方安全收汇的前提和基础，这就要求卖方在制单时务必符合信用证及合同的要求，切实做到“四个一致”。,外贸单证实务第一章导论本章小结,第一章 导论本章小结,外贸单证的操作和流转也是一个十分复杂的环节，涉及的部门很多，涉及的单证也很多。这就要求我们单证工作人员必须有足够的耐心和细心，做好单证的各种

23、管理工作。,外贸单证实务第一章导论本章小结,通过对本章的学习，让同学们了解信用证支付方式是国际贸易中普遍采用的支付方式之一；了解信用证支付方式是银行信用，解决了买卖双方互不信任的矛盾，同时该方式也为买卖双方提供了资金融通的便利。通过学习重点让大家掌握信用证的主要内容及信用证的审核与修改。,学习目标,第二章 信用证,外贸单证实务第二章 信用证,第二章 信用证,外贸单证实务第二章 信用证,第一节 信用证概述,外贸单证实务第二章第一节 信用证概述,问题,第一节 信用证概述,外贸单证实务第二章第一节 信用证概述,外贸单证实务第二章第一节 信用证概述,一、信用证的含义、特点和作用,(一)信用证的含义,信

24、用证(Letter of Credit简称 LC)是指一家银行(开证行)根据客户(申请人)的请求和指示，或由其自身作出的在符合信用证规定的条件和条款下，凭规定的单据向第三者(受益人)付款的一项约定。,外贸单证实务第二章第一节 信用证概述,一、信用证的含义、特点和作用,(二)信用证结算方式的特点,1.信用证是银行信用，开证行承担第一付款人的责任； 2.信用证是一种自足的文件。,外贸单证实务第二章第一节 信用证概述,一、信用证的含义、特点和作用,(二)信用证结算方式的特点,说明： (1)信用证是依据合同开出来的，但一经开出独立于合同； (2)买方只受合同的约束，而不受信用证约束； (3)银行只受信

25、用证约束，而不受合同约束； (4)卖方(受益人)既受合同又受信用证约束。,结论：卖方(受益人)应确保证同一致。,外贸单证实务第二章第一节 信用证概述,一、信用证的含义、特点和作用,(二)信用证结算方式的特点,3.信用证业务所处理的是单据,根据UCP600的规定，信用证业务所处理的是一种纯粹的单据业务。只要单据表面上符合信用证的规定和要求，开证行就应承担付款、承兑或议付的责任，即使收到货物后发现不符合合同要求，也只能由开证申请人根据买卖合同向有关方面索赔，换言之，如果买方收到的货物完全符合合同的规定，但受益人所提交的单据不符合信用证的要求，银行也完全有理由拒付。,外贸单证实务第二章第一节 信用证

26、概述,一、信用证的含义、特点和作用,(三)信用证结算方式的作用,1.对进出口双方收受货物、支付货款的保证作用； 2.对进出口双方进行资金融通作用。,外贸单证实务第二章第一节 信用证概述,二、信用证业务的一般流程,外贸单证实务第二章第一节 信用证概述,1.买卖双方在合同中约定采用信用证方式支付货款； 2.买方按合同规定的开证日期或信用证中未规定开证日期应在一个合理的时间内向当地银行申请向卖方开立信用证； 开证人向银行申请开证时：填写开证申请书；向开证行交付一定比率的押金或其他担保品。 3.开证行向出口人(受益人)开出信用证，并将信用证寄交给通知行)；,二、信用证业务的一般流程,说明：,外贸单证实

27、务第二章第一节 信用证概述,4.通知行审核印押无误后，将信用证通知出口人。 通知行的责任是必须合理审慎地鉴别所通知的信用证的表面真实性。,二、信用证业务的一般流程,问：实际业务中，出口商收到国外开证行直接寄来的信用证，应如何处理？,说明：,外贸单证实务第二章第一节 信用证概述,二、信用证业务的一般流程,说明：,5.受益人收到信用证，依据合同条款进行审核； 单证相符：装运；单证不符：修改信用证； 6.议付行将汇票和全套单据寄开证行(或其指定的付款行)索偿； 7开证行通知进口人付款赎单。,外贸单证实务第二章第一节 信用证概述,三、信用证的基本内容,(一)信用证的基本当事人,开证申请人(applic

28、ant)开证行(Issuing Bank、Opening Bank)通知行(Advising Bank)受益人(Beneficiary)议付行(Negotiating Bank)付款行(Paying Bank、Drawee Bank),外贸单证实务第二章第一节 信用证概述,三、信用证的基本内容,(二)信用证的主要条款,1.信用证表头：一般包括开证银行的名称、信用证的格式类型、页码等； 2.信用证类型：常见：“不可撤销信用证”； 3.信用证号码、开证日期与地点； 4.有效期和到期地点：非常重要。涉及到受益人交单时间和地点； 5.流通货币、代号和金额； 6.汇票条款：主要注明汇票的金额、付款人、付

29、款期限等；,外贸单证实务第二章第一节 信用证概述,三、信用证的基本内容,(二)信用证的主要条款,7.货物或者服务的说明，包括：货名；规格；数量；单价；包装；运输标志等； 8.信用证的单据条款：信用证项下所需要的单据除汇票外，通常还有：商业发票、装箱单、海运提单、保险单、普通/普惠制原产地证书、相关的受益人证明及各种其他证明等全套单据等； 9.分批装运和转运条款； 10.银行费用条款； 11.开证行的保证付款文句； 12.受跟单信用证统一惯例约束的文句。,外贸单证实务第二章第一节 信用证概述,四、信用证的主要种类,(一)跟单信用证和光票信用证,就信用证是否要求提供单据而言，信用证可分为跟单信用证

30、和光票信用证。,外贸单证实务第二章第一节 信用证概述,四、信用证的主要种类,(二)可撤销信用证和不可撤销信用证,按国际惯例的规定，信用证中应表明是可撤销的或是不可撤销的，若无此表示，当视作“不可撤销的”信用证。,外贸单证实务第二章第一节 信用证概述,四、信用证的主要种类,(三)保兑信用证和不保兑信用证,保兑信用证保兑行承担第一性付款责任。,外贸单证实务第二章第一节 信用证概述,四、信用证的主要种类,(四)即期付款、延期付款、承兑及议付信用证,保兑即期付款信用证(Sight Payment LC)：见票即付。可有也可没有汇票。 承兑信用证(Acceptance LC)：使用远期汇票。 延期付款信

31、用证(Deferred Payment Credit)：不需汇票。 议付信用证(Negotiation LC)：一般需汇票所谓“议付”(Negotiation)，是指被授权议付的银行对汇票及或单据付出对价，仅审核单据而未付出对价并不构成议付。,外贸单证实务第二章第一节 信用证概述,四、信用证的主要种类,(五)可转让信用证和不可转让信用证,1.按照国际惯例，只有在信用证中明确指明“可转让”(Transferable)字样的信用证才能转让； 2.信用证的全部或部分金额转让给一个或几个其他受益人(第二受益人)使用。 3.只能转让一次。,外贸单证实务第二章第一节 信用证概述,四、信用证的主要种类,(六

32、)背对背信用证(Back to Back LC),对背信用证是指信用证的受益人要求通知行或其他银行以原证为基础另开一张内容近似的新证给实际供货人，这另开的新证称为对背信用证。,外贸单证实务第二章第一节 信用证概述,四、信用证的主要种类,(七)对开信用证(Reciprocal Credit),对开信用证是指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。,外贸单证实务第二章第一节 信用证概述,四、信用证的主要种类,(八)循环信用证,循环信用证(Revolving Credit)是一种在信用证部分金额或全部金额被利用后，能够重新恢复原金额再被利用，周而复始，一直到规定的循环次数或规定的总金额

33、到达时为止的信用证。,外贸单证实务第二章第一节 信用证概述,四、信用证的主要种类,(九)预支信用证(Anticipatory Credit),外贸单证实务第二章第一节 信用证概述,四、信用证的主要种类,(十)备用信用证,备用信用证与一般的跟单信用证主要区别： 1.备用信用证往往是备而不用的文件。 2.适用的范围不同。 3.付款的依据不同。,外贸单证实务第二章第二节 信用证各当事人的责任与权利,第二节 信用证各当事人的责任与权利,问题,外贸单证实务第二章第二节 信用证各当事人的责任与权利,第二节 信用证各当事人的责任与权利,外贸单证实务第二章第二节 信用证各当事人的责任与权利,开证申请人的责任和

34、权利主要体现在以下几个方面： 1.开证依据：贸易合同； 2.开证时间：合同规定的时间或合理时间； 3.开证行选择：按合同。若合同未指定，一般可由买方(进口商)自行决定； 4.申请人必须合理指示开证并提供开证担保； 5.信用证开出后申请人的责任与权利：凭单付款的义务和验单、退单的权利。,一、开证申请人(Applicant),外贸单证实务第二章第二节 信用证各当事人的责任与权利,开证行的责任和权利主要体现在： 1.开证行对开证申请人的权利与义务：按开证申请书行事。 2.开证行必须担负第一性的付款责任 3.开证行在付款和拒付时的权利和责任 (1)付款前提：单单一致，单证一致； (2)审单时间：收到单

35、据的翌日起算七个银行工作日。,二、开证行(Issuing Bank),外贸单证实务第二章第二节 信用证各当事人的责任与权利,受益人责任和权利主要体现在：,三、受益人(Beneficiary),外贸单证实务第二章第二节 信用证各当事人的责任与权利,三、受益人(Beneficiary),(一)收到信用证后的责任与权利,信用证符合要求：装运 信用证不符要求：先修改，符合后再装运。,外贸单证实务第二章第二节 信用证各当事人的责任与权利,三、受益人(Beneficiary),(二)受益人在收款上的权利与义务,开证行承担第一性付款责任，进口商承担第二性付款责任。,外贸单证实务第二章第二节 信用证各当事人的

36、责任与权利,四、通知行(Advising Bank)、转递行(Transmitting Bank),通知行、转递行的责任主要有：证明信用证的真实性；通知、转递信用证；及时澄清疑点等。,外贸单证实务第二章第二节 信用证各当事人的责任与权利,五、议付行(Negotiating Bank),议付行的责任和权利主要有：严格审单，取得货权抵押和有权不议付等。,外贸单证实务第二章第二节 信用证各当事人的责任与权利,六、付款行(Paying Bank),一旦付款即无追索的权利。,外贸单证实务第二章第二节 信用证各当事人的责任与权利,七、保兑行(Confirming Bank),保兑后对信用证独立负责以及付款

37、后无权向受益人追索等。,外贸单证实务第二章第二节 信用证各当事人的责任与权利,八、偿付行(Reimbursing Bank),偿付行在信用证业务中的权利与责任如下：向出口地银行付款；不负单证不符之责。,第三节 信用证的审核,外贸单证实务第二章第三节 信用证的审核,问题,外贸单证实务第二章第三节 信用证的审核,第三节 信用证的审核,外贸单证实务第二章第三节 信用证的审核,一、信用证审核的原因主要有,1.国外客户或开证银行工作的疏忽和差错； 2.某些国家对开立信用证有特别规定； 3.国外客户对我国政策不了解； 4.开证申请人或开证行的故意行为等。,外贸单证实务第二章第三节 信用证的审核,二、信用证

38、审核的依据,(一)货物销售合同,目前国际上有关信用证运作方面的惯例是跟单信用证统一惯例国际商会第500号出版物。UCP500中的各项规定已被各国银行和贸易界普遍认可和接受。因此，外贸企业在审核信用证条款时应结合该惯例。,(二)国际贸易惯例,(三)业务实践,三、信用证审核的内容,外贸单证实务第二章第三节 信用证的审核,(一)开证银行,1.开证行的政治背景和对我国的态度。 2.开证行的资信情况。 3.信用证的真伪。 4.偿付路线是否合理，偿付条款是否恰当。 5.信用证中的保证条款，如责任文句是否明确等。,三、信用证审核的内容,外贸单证实务第二章第三节 信用证的审核,(二)信用证的性质,信用证应该是

39、“不可撤销的”。“可撤销信用证”对卖方安全收汇没有保障。,三、信用证审核的内容,外贸单证实务第二章第三节 信用证的审核,(三)信用证的金额,信用证金额是出口商收取货款的最大限额，直接关系到出口商的利益，是出口商对信用证审核的重点。如果信用证金额有“大约”的表述，按照UCP500的规定，可以理解为信用证金额可以有上下10%的浮动幅度。,三、信用证审核的内容,外贸单证实务第二章第三节 信用证的审核,(四)商品品名、品质、数量和包装,商品的品名、品质、数量和包装条款是贸易合同中的重要条款，也是出口商交货的重要依据，出口商需要对信用证中的品名、品质、数量、包装和合同条款一一相对照，看是否符合合同的规定

40、。,三、信用证审核的内容,外贸单证实务第二章第三节 信用证的审核,(五)货物的装运条款,起运地和目的地； 指定运输方式、运输工具或运输路线以及要求 承运人出具船龄或船籍证明； 转运及/或分批； 特殊的分运条款等。,三、信用证审核的内容,外贸单证实务第二章第三节 信用证的审核,(六)信用证的有效期及到期地点,有效期及到期地点：按跟单信用证统一惯例的规定，一切信用证均须规定一个到期日和一个交单付款、承兑的地点，或除了自由议付信用证外的一个交单议付的地点。规定的付款、承兑或议付的到期日，将被解释为交单到期日。 一般应争取在出口地到期，若争取不到，则必须提前交单，以防逾期。,三、信用证审核的内容,外贸

41、单证实务第二章第三节 信用证的审核,(七)信用证项下所需单据的审核,对信用证项下单据的审核，尤其要注意对“软条款”的审核。信用证中的“软条款”是指信用证规定的弹性条款，是受益人无法自主控制的条款。如，信用证要求受益人提供一份由开证申请人或其指定人签发的检验检疫证书，且其签字必须和留存在开证行的签字样本一致等。,三、信用证审核的内容,外贸单证实务第二章第三节 信用证的审核,(八)有关当事人的名称和地址,有关当事人的名称和地址是出口单证中必不可少的，如果信用证发生错误应该及时修改，以免制单和寄单发生困难，影响货款的收付。,(九)保险险别和保险金额,四、信用证审核中常见的问题,外贸单证实务第二章第三

42、节 信用证的审核,(一)有关信用证本身,1.信用证中有“可撤销”字样； 2.信用证未生效或有条件生效； 3.信用证中没有保证付款的文句； 4.信用证中未加列受UCP500约束的条款。,四、信用证审核中常见的问题,外贸单证实务第二章第三节 信用证的审核,(二)信用证中有关当事人,1.受益人的名称或地址有误； 2.开证申请人的名称或地址有误。,四、信用证审核中常见的问题,外贸单证实务第二章第三节 信用证的审核,(三)有关货物方面的条款,1.品名、规格等与合同不一致； 2.货物数量与合同规定不符； 3.货物包装的数量。种类或方式等与合饲规定不符合。 4.货物的唛头与已刷唛头不一致； 5.商品的单价与

43、合同不符； 6.使用的贸易术语与合同不一致； 7.货物的单价、数量与总金额不吻合； 8.信用证金额不足； 9.信用证有关金额及币种与合同规定不符； 10.援引合同号码有误等。,四、信用证审核中常见的问题,外贸单证实务第二章第三节 信用证的审核,(四)有关运输保险方面的条款,1.起运港与合同规定或成交条件不符； 2.目的港与合同规定或成交条件不符； 3.分批装运或转运与合同规定不符； 4.保险险别、保险金额与合同规定不符等,四、信用证审核中常见的问题,外贸单证实务第二章第三节 信用证的审核,(五)信用证有关期限方面的条款,1.信用证中没有规定有效期； 2.信用证到期地点不在受益人所在地； 3.信

44、用证的到期日与装运期有矛盾； 4.装运期、到期日或交单期与合同规定不符； 5.交单期时间过短。,四、信用证审核中常见的问题,外贸单证实务第二章第三节 信用证的审核,(六)单据条款,1.汇票的付款期限与合同规定不符； 2.在信用证方式下，汇票的付款人为开证申请人； 3.发票种类不当； 4.提单收货人一栏填制要求不妥； 5.提单抬头与背书要求有矛盾； 6.提单运费条款规定与成交条件有矛盾； 7.要求提单的出单日期比装运期早，受益人无法做到。,四、信用证审核中常见的问题,外贸单证实务第二章第三节 信用证的审核,(六)单据条款,8.正本提单全部或部分直接寄交开证申请人； 9.对运输工具、方式或路线的限

45、制无法接受； 10.产地证明书出具机构有误； 11.要求提交的检验证书与实际不符； 12.要求提供客检证书； 13.有关银行费用规定不合理。,四、信用证审核中常见的问题,外贸单证实务第二章第三节 信用证的审核,(七)常见的影响安全收汇的软条款,1.信用证暂不生效条款； 2.信用证规定必须由开证申请人或其指定的人签署有关单据的条款； 3.信用证对银行的付款、承兑行为规定了若干前提条件，如货物清关后才付款等； 4.信用证前后条款相互矛盾等。,外贸单证实务第二章第四节 信用证的修改,第四节 信用证的修改,问题,外贸单证实务第二章第四节 信用证的修改,第四节 信用证的修改,外贸单证实务第二章第四节 信

46、用证的修改,一、信用证修改时应注意的问题,非改不可的坚决要改，可改可不改的酌情处理。 不可撤销信用证的修改必须被各有关当事人全部同意后，方能有效。 开证行发出修改通知后不能撤回。 保兑行有权对修改不保兑，但它必须不延误地将该情况通知开证行及受益人。 受益人应对信用证的修改书做出接受或拒绝的表示。,信用证的修改应掌握的原则和注意的问题有：,外贸单证实务第二章第四节 信用证的修改,一、信用证修改时应注意的问题,在同一信用证上，如有多处需要修改的，原则上应一次提出。一份修改通知书包括两项或多项内容，要么全部接受，要么全部拒绝，不能只接受一部分而拒绝另一部分。 不可撤销信用证的修改必须被各有关当事人全

47、部同意后，方能有效。 开受益人要求修改信用证时，应该及时通知开证申请人，并提出具体的修改要求。 明确修改费用由谁承担。一般按照责任归属来确定修改费用由谁承担. 修改书必须经原通知行传递方始有效。,信用证的修改应掌握的原则和注意的问题有：,外贸单证实务第二章第四节 信用证的修改,二、信用证修改程序,信用证修改的一般程序：,各方都同意接受该修改书后，方能有效。若由受益人提出修改，首先应征得开证申请人的同意，再按上述程序办理。,外贸单证实务第二章第四节 信用证的修改,二、信用证修改程序,信用证修改的具体程序如下：,1.开证申请人向开证行提交修改申请书一式两份。 2.银行经办员对原信用证条款和修改申请

48、书进行对照、审核。 3.经办人在进口开证登记薄上对修改的内容和次数进行登记。 4.根据修改申请书将修改内容输入，发送到复核员，并在打印出的SWIFT文稿上签字随同修改申请书送交复核员复核。,外贸单证实务第二章第四节 信用证的修改,二、信用证修改程序,信用证修改的具体程序如下：,5.复核员复核后并在SWIFT文稿上签字后随同修改申请书送交授权级。 6.授权级发送信息并在SWIFT文稿上签字随同修改申请书退经办人留存。 7.将一份修改申请书同一份发出后的修改副本退申请单位并要求其签收。 8.收取修改费用。,因受益人拒受信用证修改引发的纠纷案,外贸单证实务第二章 个案分析,2004年1月10日，芝加

49、哥F银行向A银行开立了一笔金额为15783美元的即期信用证。该证装船期分别为2月25日和3月8日，受益人为B市某外贸公司，货物名称为铁钉。2月12日，A银行收到该信用证项下第一次修改，要求将装船期分别提前至2月15日和2月24日，并修改货物描述等内容。A银行立即与受益人联系，请求答复。受益人于2月19日向A银行发出书面确认，拒绝修改，A银行即向F行发出同样内容的电报。3月3日受益人交单，A银行经审核无误后议付单据，并按开证行要求寄单索汇。A银行编号为BP95I132797。3月13日，A银行收到F银行电报，称该单据迟装并超过有效期，以此拒付并准备退单。经查，此笔单据的装船日为2月25日，交单日

50、为3月3日，完全符合修改前信用证的要求。据此，A银行据理力争，反驳F银行提出的不符点。此后，F银行又多次来电坚持上述不符点，并两次将单据退回A银行，但A银行毫不退让，又两次将单据重寄开证行。由于A银行有理有力的反驳，F银行最终于4月25日付款。,第二章 信用证个案分析,外贸单证实务第二章 个案分析,第二章 信用证个案分析,本案争议的产生原因在于：开证行与议付行对已经开证行修改过，但未经受益人同意的信用证条款约束力的认识不同。开证行认为按照其修改过的信用证条款来审核单据，存在不符点，因此拒付；议付行则认为信用证条款虽经开证行修改，但因未获得受益人同意，因此修改过的信用证不能对受益人构成约束，仍只