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1、财政学,财政学导论一、财政学的创始。亚当斯密，1776年，国富论二、借鉴西方财政学，洋为中用 亚当斯密：廉价政府，夜警国家；凯恩斯：政府干预，赤字财政；弗里德曼：货币最重要；拉弗：减税政策；布坎难：政府失灵；撒缪尔森：混合经济。三、继承和发展，古为今用 管仲：治国之道，必先富民；王安石：因天下之功，以生天下之财，取天下之财，以供天下之用；丘浚：理财之道，以生财之道为本；/周公：量入为出；杨炎：量出为入；/桑弘羊：均输，平准；计划经济时期的“三平”、“四平”理论；国家分配论等,财政与公共管理学院,第一章 财政概念和职能,一、政府与市场政府与市场两大资源配置系统。在市场经济条件下，因市场效率，市场
2、是资源配置的主体，但市场失灵。（一）什么是市场失灵，表现在哪些方面？1、公共物品2、外部效应3、垄断4、信息不充分5、收入分配不公6、经济波动 市场失灵为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。,（二）政府干预,1、干预手段： （1）立法和行政手段；（2）组织公共生产和提供公共物品；（3）财政手段。现代经济是一种混合经济：市场和政府互补。2、政府干预失效（原因和表现）（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能所得“越位”和“缺位”。（三）公共物品1、概念2、基本特征（区分标准）（1）非排他性（什么是“免费搭车”）；（2）非竞争性3、分类（1）纯公共产品，有
3、那些？（2）混合产品，有那些？4、公共产品满足公共需要,二、财政概念,（一）概念（二）基本特征（三）公共财政就是财政，并且是市场经济条件下的财政模式。,三、财政职能,市场经济条件下财政的三大职能：1、实现机制和手段，2、联系实际。,第二章 财政支出基本理论,一、公共产品的提供（一）纯公共产品：公共提供？（1）社会职能满足社会公共需要；（2）税收是公共物品成本补偿最佳途径（税收是公共产品的价格）。（二）混合产品：公共、私人和混合提供二、公共定价平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。三、财政支出效益（核心问题）（一）成本效益分析法；（二）成本效用分析法；（三）因素分析评分法；（四）最低成本法,第
4、三章 财政支出规模与结构,一、财政支出的分类（一）最终用途分类（价值构成）补偿性支出、积累性支出和消费性支出（三）经济性质分类1、购买支出是指政府在商品和劳务市场上购买所需商品和劳务的支出。2、转移支出是指政府单方面的、无偿的资金转移，不相应地取得商品和劳务。3、经济意义该支出侧重于财政的资源配置职能，其目标是效率。该支出侧重于财政的收入分配职能，其目标是公平。（四）产生收益时间分类,二、 财政支出的规模,（一）瓦格纳法则 （二）中国财政支出的实证分析1、中国财政支出规模的实证分析改革开放后财政支出呈U字型特征。2、我国财政支出占GDP比重发展变化原因分析（1）改革前比重高计划经济国家大包大揽
5、、集权集利（2）改革后比重下降 1）体制因素：投资主体向着多元化，财政投资占财政总支出的比重也逐年下降。2）财政收入占GDP比重下降：放权让利；无弹性税制3）管理因素：预算外资金呈现出较快的增长，财力过于分散。（3）19961997年止跌回升改革逐步到位；GDP加快增长；1998年积极财政政策回升加快。,（1）在经济建设领域，财政支出要有进有退。 （2）根据保重点、压缩一般的方针，实行重点倾斜的政策，对一般支出实行零增长政策。 （3）进一步加大中央对地方的转移支付，缩小地方间财力差距，协调地方社会经济发展，加强中央财政的调控作用，支持西部大开发和振兴东北老工业基地。,四、我国当前财政支出结构的
6、调整和优化,第四章 社会消费性支出,一、行政管理费和国防费：国家的两项基本支出 二、教育支出教育是一种外部性特征很强的准公共产品。基础教育或义务教育是纯公共产品或接近纯公共产品的准公共产品，政府应无差别的向所有家庭均等的免费提供；高等教育是典型的准公共产品，应主要由受益人个人承担，政府财政通过各种方式予以支持；职业教育是接近私人产品的准公共产品，主要或绝大部分成本应由企业或受益人承担，政府可以适当给予支持和鼓励。,第五章 财政投资性支出,一、投资是经济增长的推动力；我国经济增长主要靠投资推动。二、政府财政投资的特点和范围三、基础设施投资（性质）四、 财政对农业的投资（一）财政对农业投资的必要性
7、（二）财政对农业投入的范围和重点（三）我国新农村建设财政政策取向,第六章 转移性支出（内容）,一、社会保障（一）概念、意义和内容体系（二）类型（三）社会保障税（四）我国社保内容 “以养老、失业、医疗三大保险为基本项目，以工伤保险、生育保险、社会救济和社会福利为辅助项目的社会保障体系”（社会保险、社会救济、社会福利）（五）社会保障基金的筹资模式现收现付式、部分基金式（我国）、完全基金式（六）我国养老社会保险、失业保险和医疗保险制度,第七章 财政收入规模与结构,一、财政收入形式税收收入；国有产权收入；债务收入；政府费收入；罚没收入。（铸币税、通胀税）经常性收入和非经常性收入（临时收入）预算内收入和
8、预算外收入二、影响财政收入规模的主要因素（经济因素）（一）经济发展水平和生产技术水平（二）政府职能范围（直接因素）（三）分配政策和分配制度（四）价格对财政收入的影响三、税费改革,第八章 税收原理,一、税收的概念和“三性”二、税制要素（一）纳税（义务）人（负税人）（二）课税对象（课税客体）（三）税率（中心）1、比例税率流转税效率2、累进税率所得税公平全额累进税率和超额累进税率的区别：（1）计算简便/计算复杂；（2）税负重，累进程度高/税负轻，累进程度低；（3）临界点上，不公平/相对公平。3、定额税率,三、税收分类,（一）课税对象分类（3类/5类）（二）按税负能否转嫁分类（三）计量单位分类（四）税
9、与价的组成关系分类（五）管理权限分类四、现代税收原则五、税负转嫁概念、方式和规律七、税收的经济效应：收入效应；替代效应,八、拉弗曲线,A,O,C,B,税收收入,税率,图91 拉弗曲线,D,E,1、高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。2、取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率。3、保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。,拉弗曲线的经济含义：,第十章 税收制度,一、税收制度的概念 二、我国实行商品税和所得税并行的双主体税制 三、商品课税的特征和功能 四、所得课税的特征和功能 五、增值税（增值额）概念；特点和优点；类型；计税原理；征税范围；税率六、消费税课税范围
10、七、营业税征税范围八、企业所得税课税对象和税率：九、个人所得税纳税人和征税范围,第十一章 税制改革,一、新一轮工商税制改革思路和内容基本思路：简税制、宽税基、低税率、严征管。 有增有减的结构性改革 :1、增值税改革 （1）转型；（2）扩大范围；（3）清理优惠。2、消费税改革 （1）调整税目；（2）提高税率。 3、企业所得税改革 （1）内外统一；（2）妥善处理优惠。 4、个人所得税改革 （1）分类改混合；（2）减并档次，降低税率；（3）提高免征额；（4）收入管理和财产申报制度。5、完善其他税种 （1）扩大资源税、印花税征收范围；（2）改革城建税；（3）教育税、车辆购置税、燃油税；（4）环保税、社
11、保税、物业税、遗产与赠与税。,第十二章 国债,一、国债的含义、性质和特点二、分类二、国债负担和限度1、国债负担：延期的税收2、国债限度：适度规模（1）绝对规模：国债余额；当年发行规模；当年还本付息规模（2）相对规模：国债负担率；偿债率；国债依存度（3）影响国债规模的因素应债能力；偿债能力； 国债的使用方向、结构和效果。,三、国债的政策功能,（一）弥补财政赤字（财政功能）发行国债最佳途径。（二）筹集建设资金（投资功能） 税经常预算经常支出； 债资本预算经济建设支出（三）调节经济（金融功能）1、集中和利用闲散资金；2、变消费基金为积累基金；3、为实施货币政策提供载体和便利,第十三章 国家(政府)预
12、算,一、政府预算概念、级次、原则二、政府预算类别（一）单式预算和复式预算（二）增量预算和零基预算三、政府预算管理制度改革（一）部门预算；（二）政府采购制度；（三）国库集中收付制度；（四）“收支两条线”管理；（五）政府收支分类改革四、预算管理体制的概念和主要内容五、分级分税预算管理体制简介六、分税制改革的主要内容（分享比例）,第十四章 财政平衡,一、如何理解财政平衡 二、预算赤字、决算赤字和赤字政策 三、财政赤字（或结余）的计算口径和分类（一）财政赤字的计算口径 硬赤字或结余（经常收入+债务收入）（经常支出+债务支出）软赤字或结余经常收入经常支出四、我国经济中的财政赤字 1、我国财政赤字的性质：经济改革和发展的代价（机会成本） 2、财政赤字的国际比较：3左右相对稳定，无财政风险。五、财政赤字的弥补方式及其经济效应,第十五章 财政政策,一、财政政策的概念、目标、工具和类型二、财政政策乘数三、财政政策与货币政策配合的必要性及配合模式，联系实际谈谈我国配合实际。,感谢您的下载让小编的努力能帮助到您，最后一页是小编对你的谢谢哦，提醒一下，下载好了几个全部自己看一遍，把用不上的删除哦！包括最后一页！,
