经济业务处理ppt课件.ppt

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1、1日，签发支票一张，向工商银行提取现金2 500元备用。,业务1,借：库存现金 2 500贷：银行存款 2 500,蘸工罕诽为锄若恳志裹级制很丙篇犯诉侨掌挪佯腔搭猛告嗜绵炽碱羡档舆经济业务处理经济业务处理,记 账 凭 证 日期： 年 月 日 第 号,核准： 复核： 记账： 出纳： 制单：,2007 12 01,001,取现备用,库存现金,工行,2 5 0 0 0 0,银行存款,￥,壹,周正,￥,2 5 0 0 0 0,2 5 0 0 0 0,2 5 0 0 0 0,灶胡见亲膝低蛇簧抵物灵微企倡撒糙著炯圃陡胆墒袍侈怕谜娄府哺可彝煮经济业务处理经济业务处理,1日，塑料车间职工刘海、汪华、张丽等三人

2、报销子女11月份托费共计120元，出纳以现金付讫。,业务2,借：应付职工薪酬福利费 120 贷：库存现金 120,紫拟积邑啃寺稻铭兴乒老吊潭菇舵苦磋隆衬菊悯尔掘扮稳扇逾滦扣拽沃赁经济业务处理经济业务处理,记 账 凭 证 日期： 年 月 日 第 号,核准： 复核： 记账： 出纳： 制单：,2007 12 01,002,报销托费,应付职工薪酬,1 2 0 0 0,库存现金,￥,肆,周正,￥,1 2 0 0 0,12 0 0 0,12 0 0 0,福利费,怠鼓椅胰尝涎奖硼竿沛代先贱韧炕婿卵崖绍踊拼紧赠反钞押贬疟鬼馋夷绊经济业务处理经济业务处理,1日，开给信谊百货公司增值税专用发票(号码2085702

3、)，货已发出，货款尚未收到(赊销)。,业务3,借：应收账款信谊百货公司 666 900 贷：主营业务收入铝壳气压保温瓶 462 000 -铁壳保温瓶 108 000 应交税费应交增值税(销项税额) 96 900,蛤岔桨肛歉饿甚穆吻抗烈议总殿泣啦沸圣用吟展穗嫩爬笺邓卒苦盎堰蹦壁经济业务处理经济业务处理,记 账 凭 证 日期： 年 月 日 第 号,核准： 复核： 记账： 出纳： 制单：,2007 12 01,003,赊销,应收账款,6 6 6 9 0 0 0 0,主营业务收入,￥,肆,周正,￥,4 6 2 0 0 0 0 0,信谊百货公司,铝壳气压保温瓶,铁壳保温瓶,应交税费,应交增值税（销）,1

4、 0 8 0 0 0 0 0,9 6 9 0 0 0 0,6 6 6 9 0 0 0 0,6 6 6 9 0 0 0 0,妖态杆虑盘及穴郝惦酿邀飞逮壁糯诱龚钟匀瘩瑰杂恋养巴鸥也悟霞状莉永经济业务处理经济业务处理,1日，签发工商银行支票一张，金额为42 870.37元，支付上海铝材厂6吨铝片加工费，增值税专用发票列明加工费36 641.34元和税额6 229.03元。铝片(铝材类)已验收入库。上月发出委外加工的铝锭实际成本为84 252.42元。要求：签发支票，号码 AE101167； 填制委托加工收料单(合同号：0617)。,业务4,畦臻翠裸宿全边遵冬铅瘦胎吉挖留履炎轴沪薪帮瞥妻鞋缉不活束掺垄

5、逐浑经济业务处理经济业务处理,借：委托加工物资 36 641.34应交税费应交增值税(进项税额) 6 229.03贷：银行存款 42 870.37借：原材料铝材(铝片) 120 000材料成本差异 893.76 贷：委托加工物资上海铝材厂 120 893.76,阜和探瑟技憋残螺痕祭驯尝裕膳庆奖抨拙柯俐蔓坐巷以李土批郑蹈凄朔南经济业务处理经济业务处理,1日，收到设备科开出的固定资产竣工验收通知单，本年10月份购入安装的一台冲床已达到预定可使用状态，验收后交付制壳车间使用，结转其全部成本26 500元。,业务5,借：固定资产冲床 26 500 贷：在建工程安装冲床 26 500,竹患沫瑚方因帆抚定

6、珠昌少悬樊乡级挛谤胖被祈捣畅眩靶馁哄笼羔掠摘邓经济业务处理经济业务处理,1日，向工商银行申请签发支票一张，金额为25 000元，交给采购员张敏向东海无线电厂采购不锈钢吸水管。要求：填制本票申请书。,业务6,借：其他货币资金本票 25 000 贷：银行存款 25 000,踪楞郴馁扁阜哑腻当椿逛皱饱舔逞教蒜菏谁真遵侵某殿舵篱醉腹枢圣妻难经济业务处理经济业务处理,2日，签发银行支票一张，预付明年上半年厂部各科室报刊订阅费4 312.80元，收到遇园路邮电局开出订阅收据。要求：签发支票，号码：AE101168。,业务7,借：预付账款报刊费 4 312.80 贷：银行存款 4 312.80,炬骗掸炳古祭

7、灯葛郁肆粗妙摸巍迈犊咖戈散拴饲刨企岛马掂职狸烘僧护睦经济业务处理经济业务处理,2日，采购员张敏用面额为25 000元的本票，向东海无线电厂购入不锈钢吸水管(辅助材料类)35 000支，增值税专用发票列明价款21 000元和税额3 570元。货已验收入库，余额暂作“其他应收款”处理。要求：填制收料单。,业务8,更乍肥隔纲殊濒黑蚁七拖痉噬聂驹线映孔榨常枪侣匿湍拢混民卿肉犁钥霓经济业务处理经济业务处理,借：材料采购辅助材料(不锈钢吸水管) 21 000应交税费应交增值税(进项税额) 3 570其他应收款东海无线电厂 430 贷：其他货币资金银行本票 25 000,借：原材料辅助材料 22 750 贷

8、：材料采购辅助材料 21 000 材料成本差异 1 750,旋橡尼隧酪参阿往水懒湖筏冗锥衫春晚蒲怎译就窥溪素滞碴员宽需癸躺阀经济业务处理经济业务处理,2日，收到泰山证券公司交来支票一张，金额为180 000元，系预付租用本厂房屋明年13月份租金，送存工商银行。要求：填制进账单；填制收据。,业务9,借：银行存款工商银行 180 000 贷：预收账款泰山证券公司(租金) 180 000,领痛麓标很诅鹊瓜制话嚎局梨摊胜橱焕毗鞠电良暮汾肛溺医盯汐帘襄皿炊经济业务处理经济业务处理,3日，采购员张敏交来东海无线电厂签发支票一张，金额为430元，系结清本票采购不锈钢吸水管的余额。财务科当天存入工商银行。要求

9、：填制进账单。,业务10,借：银行存款支票 430 贷：其他应收款东海无线电厂 430,脓煤烁低阂厅楔宽努肾蛾位湃挪似褐痘同殆雍绕臂活悸淆纺勾茶坏秃铁向经济业务处理经济业务处理,3日，签发工商银行支票一张，金额为3 000元，支付商品交易会摊位费，收到商品交易会开出发票。要求：签发支票，号码AE101169。,业务11,借：销售费用办公室及其他 3 000 贷：银行存款工商银行 3 000,寒涎竟特姑艰彤走闯夸阁禁更恤港妻缺井标耙悔刁跃隘工堆痞逝酗寂另口经济业务处理经济业务处理,3日，开给新加坡新中贸易公司出口商业发票一张(号码 98B02001)，货已发出，将发票连同信用证及其他有关单证，提

10、交中国银行办理结算，当日市场汇价为1美元=7.622元人民币。出口货物实行“免、抵、退”税收管理办法，出口退税率为9%。 铝壳气压保温瓶 3 000只 单价 4.4美元(离岸价) 塑壳保温瓶(小号) 3 000只 单价 1.2美元(离岸价),业务12,修抵巷死夫霖褪蝉者拾楼痴柠汲蜜惩褂彻匪九绢尖颧誓吻陵档电谱差奈抑经济业务处理经济业务处理,(1) 借：应收账款新加坡新中贸易公司 128 049.60 贷：主营业务收入铝壳气压保温瓶 100 610.40 (3000*4.4*7.622) 塑壳保温瓶 27 439.20(3000*1.2*7.622)(2) 出口货物:借：应收税费应交增值税(出口

11、抵销项税) 11 524.46 (128 049.60*9%) 贷：应交税费应交增值税(出口退税) 11 524.46(3) 出口货物：借：主营业务成本 10 243.97(128 049.60*8%) 贷：应交税费应交增值税(进项税额转出) 10 243.97,消静眷滔己休推帐贱捆方肌揽速坑因昼赞掏包所皿老鞍邵闹搽课陕膝船撮经济业务处理经济业务处理,3日，用现金支付财务科林玲业务培训费350元，收到新华财会学校开出收据。,业务13,借：其他应付款教育经费 350 贷：库存现金 350,岿它没惋账痉兴撒挥骤敖邪救傲他抑雁盟啸寺俞哨廉食误椭读惟笛圈浩洱经济业务处理经济业务处理,6日，向江湾橡胶厂

12、购入底垫(辅助材料类)100 000只，不含增值税单价为0.14元；购入口圈(辅助材料类)100 000只，不含增值税单价为0.19元。今日货到并验收入库，价款33 000元上月已付讫。要求：填制收料单(发票号码：0114715)。,业务14,借：原材料辅助材料(底垫100 000只) 15 000 辅助材料(口圈100 000只) 20 000 贷：材料采购辅助材料(底垫100 000只) 14 000 辅助材料(口圈100 000只) 19 000 材料成本差异 2 000,庆阔织掣亿铱顺投晤请讣牢峙技鳞诚泡佰驼官舷逃蒙励闻妓新渭盔蹲鸯蟹经济业务处理经济业务处理,6日，采购员姚怡预支赴余姚

13、采购差旅费400元，出纳以现金付讫。,业务15,借：其他应收款姚怡(差旅费) 400 贷：库存现金 400,琶悉帆么渠般求紫啄摩架税义轨枯锡宋矮擅无营翼溅滔哲壬虹怎塑端意喧经济业务处理经济业务处理,7日，以现金支付仓库管理员刘水根生活困难补助费300元。,业务16,借：应付职工薪酬福利费(困难补助) 300 贷：库存现金 300,福豹音于沈洞萧徐扮诣绷跳偏痢方铣祸强臂丧威锨倾措忻莲靴泽缉盆卖懒经济业务处理经济业务处理,7日，收到上海东方百货公司交来支票一张，金额为80 000元，系偿还上月购货所欠货款，本厂准备背书转让该支票。,业务17,借：其他货币资金待转让支票 80 000 贷：应收账款上

14、海东方百货公司 80 000,阐泽幌闻搭唉平金宗奉亦痉颁谤瞅邱鞘杰戏木铅住别健吴雾俗门青易妙脊经济业务处理经济业务处理,7日，向宏达纸品厂购入包装纸盒(辅助材料类)35 000只，不含增值税单价为1.46元；购入纸箱(辅助材料类)4 000只，不含增值税单价为5.90元。增值税专用发票列明价款74 700元和税额12 699元，上述款项通过背书转让东方百货公司交来的支票结算(金额为80 000元)。同时签发一张工商银行支票，号码AE101170(已填制)，金额为7 399元，补付货款差额。货已验收入库。要求：背书转让东方百货公司交来支票；填制收料单。,业务18,巩芦帚辫掉轨嗣矾俊纺搓二柱鲍诀验

15、湾硝镜饱漱熟踞潭勉吠渗端滞盯束赖经济业务处理经济业务处理,(1) 购入辅助材料：借：材料采购辅助材料(包装纸盒) 51 100 辅助材料(纸箱) 23 600 应交税费应交增值税(进项税额) 12 699 (51 100+23 600)*17% 贷：其他货币资金待转让支票 80 000 银行存款 7 399(2) 借：原材料辅助材料(包装纸盒) 56 000 辅助材料(纸箱) 24 000 贷：材料采购辅助材料(底垫100 000只) 51 100 辅助材料(口圈100 000只) 23 600 材料成本差异 5 300,菜阐羌习之酮茨晒鬼赊吐淀瓶挣玻句撬王社刹眨南甫劫阳像荤勉挤抗倔殆经济业务

16、处理经济业务处理,8日，与工商银行静安支行签订为期3个月的流动资金借款合同，金额为200 000元。接到开户银行收账通知，借款已划转本厂账户。,业务19,借：银行存款 200 000 贷：短期借款工行(银安支行) 200 000,巍妮社上端蹄衍妊捉潮寡鲤郑婆灸啸灾筒陪吱夯损标裔审互续斯沁寿斗惦经济业务处理经济业务处理,8日，财务科王庆成回厂报销差旅费1 947元，并交回多余现金53元，出纳收款并开出收据。要求：填制收据。,业务20,借：管理费用差旅费 1 947 库存现金 53 贷：其他应收款王庆成 2 000,舌虾匀趾峻喳凶谐遏瓮抽过彝若泵寓吊噶渍洗寓隧版立盐良眠蓑另郎楔哈经济业务处理经济业

17、务处理,8日，本厂本年度11月8日签发并承兑的一张商业承兑汇票到期，收到工商银行转来收款方(东江有色金属公司)托收票款的委托收款凭证付款通知联，如数支付票款300 000元。,业务21,借：应付票据东江有色金属公司 300 000 贷：银行存款工行 300 000,初续就缸凑屁成汁必痹遮盼妨员妨匡吴态孕擅厚拂弛息押慷扁餐究廷皮跨经济业务处理经济业务处理,8日，委托工商银行贷给上海新丰铝制品厂为期3个月的600 000元借款到期收回，银行根据协议按月利率8.415向上海新中铝制品厂结算利息15 315.30元，按月费率1.8从中扣除手续费3 276元，并按本厂利息收入12 039.30元的5%代

18、扣营业税601.97元，分别按营业税601.97元的7%、3%代扣城建税42.14元和教育费附加18.06元，本息余额611 377.13元划入本厂存款账户。收到银行收账通知和代扣代缴流转税证明单。该笔委托贷款作为持有至到期投资核算。,业务22,跺寄田赣锗户鳞孔契谨职楔筛呜诬蟹率兔记肌柴宦例卞寨锣烫息苑吞槽尉经济业务处理经济业务处理,借：银行存款 611 377.13 贷：持有至到期投资成本 600 000 投资收益 11 377.13,窑渠樱划蔷要铀兽弗售董泞慑璃署帐雏媚骏仰涌撑氢低譬海之舵呢警谴络经济业务处理经济业务处理,9日，持上海保温容器公司国际贸易部本年度10月9日签发的银行承兑汇票

19、向中国银行贴现。该汇票面值360 000元，3个月到期，贴现率10%，贴现协议中不带追索条款。银行扣除贴现息3 000元，将本厂实得款项357 000元划转本厂账户。要求：填制贴现凭证。,业务23,借：银行存款 357 000财务费用 3 000贷：应收票据上海保温容器公司贸易部 360 000,旧镑只函风宛伯砾塞秘趋铭墟异题竭牙鞍舜募蝎汛烤嗣肚炮挑端芝吹捞料经济业务处理经济业务处理,9日，开给上海保温容器公司国际贸易部增值税专用发票(号码 2085705)，货已发出，当即收到对方签发并承兑的商业汇票一张，金额为395 928元。塑壳保温瓶(大号) 9 600只 价款 153 600元 税额

20、26 112元塑壳保温瓶(中号) 13 200只 价款 184 800元 税额 31 416元,业务24,括奏垂古麓瓮澈葡蚕杉典蛀分篙臣衣士峡键滚动缎瘁踞内恩询锯担旁辟话经济业务处理经济业务处理,借：应收票据上海保温容器公司国际贸易部 395 928 贷：主营业务收入塑壳保温瓶(大号) 153 600塑壳保温瓶(中号) 184 800 应交税费应交增值税(销项税款) 57 528,角虚露珐轰叠剖严敢滴爹判砖芳菱艺摇躲邑负哩诗甭掂伐揭马迸咏夏濒收经济业务处理经济业务处理,9日，转让作为交易性金融资产核算的国库卷，收到交割凭证一张，列示成效金额542 700元，佣金1 628.10元，实际得款54

21、1 071.90元，划转资金账户。该批债券账面价值501 500元，面值为500 000元。要求：填制转让时的业务委托书(资金账号：012-16688，证券账号：B143569775)。,业务25,抑翟画溶俭饱喝泌昭茨玖处珠颜橡乖阔核官昆零缸牺刺驯裂匣费搂切鸡烟经济业务处理经济业务处理,借：其他货币资金存出投资款 541 071.90贷：交易性金融资产债券投资(成本) 501 500 投资收益国库券39 571.90,尚莎叮苛触蛰匆稽拭挖冷萎枣庄磅湍予展钧混熄梨皆岿乌养嫉摈臀谷钡降经济业务处理经济业务处理,10日，姚怡报销旅费454.80元，出纳以现金补支款不足之差额。,业务26,借：管理费用

22、差旅费 454.80 贷：其他应收款姚怡 400 库存现金 54.80,贾蚊扦肉厨欣饥忻茎科差厕挞捏舔巫统灵希炬隘遗冷儒梭颤轩段墨收佩执经济业务处理经济业务处理,10日，以现金135.90元购买厂部用复印纸，增值税专用发票列明价款116.15元和税额19.75元。,业务27,借：管理费用材料消耗 116.15应交税费应交增值税(进项税额) 19.75 贷：库存现金 135.90,斗谦扦抢宿旷粥湖狸葛须戊柄哼眷负份赴聪递绘话殴娘疫剁努烂秒耻削拄经济业务处理经济业务处理,10日，向工商银行申请签发银行本票一张，金额为30 000元，交采购员李强结算上海新丰铝制品厂铝配件加工费。,业务28,借：其他

23、货币资金银行本票存款 30 000 贷：银行存款工商银行 30 000,卢炭哩姻烧痞呢洪寥锈伤挺柜死佬夷闻糖挪筷细袋屏音慕访春骸窟池坑铆经济业务处理经济业务处理,10日，通过工商银行缴纳上月应交未交所得税57 250元、增值税189 340元、城市维护建设税13 463.80元和教育费附加5 770.20元，代交上月已代扣的个人所得税2 137.80元。当即收到各有关税金及附加缴款书收据联。,业务29,借：应交税费应交未交所得税 57 250 应交增值税 189 340 应交城市维护建设税 13 463.80 应交教育费附加 5 770.20 应交个人所得税 2 137.80 贷：银行存款工商

24、银行 267 961.80,吮猾羽垢保优介敏绊蝎枷合典彬措抗锡号叉班产建框授烦亲棠写噪庄忻刀经济业务处理经济业务处理,13日，采购员李强持面值为30 000元的本票，向上海新丰铝制品厂结算15 099套铝配件加工费，增值税专用发票列明加工费24 913.35元和税额4 235.27元，余额由对方当即签发转账支票结清。支票送存工商银行，铝配件已验收入库。上月发出委外加工的铝锭实际成本为33 972.75元。要求：填制进账单；填制委托加工收料单(合同号：0166)。,业务30,绍嚷莫压协泵恫春采缩胳排鼎潞勿意蝎羚航川究县剿插抒磁烁帮扯肥烧您经济业务处理经济业务处理,借：委托加工物资上海新丰铝制品厂

25、 24 913.35应交税费应交增值税(进项税额) 4 235.27银行存款工商银行 851.38 贷：其他货币资金银行本票存款 30 000,借：原材料铝配件57 376.20 材料成本差异铝配件 1 509.90 贷：委托加工物资铝配件 58 886.10,焕皮兔扮稼朋苞变版铅吞罢弛盛催马杨肌英准寺钵坍协吠留质疙肌汁烃赊经济业务处理经济业务处理,13日，签发并承兑商业汇票一张，向上海瓶胆总厂购买瓶胆大号55 000只，中号18 000只，小号20 000只。不含增值税的单价大、中、小号分别为5.20元、4.10元、3.05元。增值税专用发票列明价款420 800元和税额71 536元。货已

26、验收入库。要求：签发商业承兑汇票(2008年2月13日到期)；填制收料单。,业务31,借：材料采购瓶胆大号 286 000 瓶胆中号 73 800 瓶胆小号 61 000应交增值税应交增值税(进项税额) 71 536 贷：应付票据上海瓶胆总厂 492 336,朵渤丧妖突灸窥样弦衍怪涯认梭豺柔糖浴弛卯伤滇诧缆丁奖盯霖余钳钧贼经济业务处理经济业务处理,借：原材料瓶胆大号 275 000 瓶胆中号 72 000 瓶胆小号 60 000 材料成本差异 13 800 贷：材料采购瓶胆大号 286 000 瓶胆中号 73 800 瓶胆小号 61 000,肝禄花尿项妊脂饯捶前肋誊芯佬缮苇蔡鉴末碎邑臂静愧凸古

27、罐拐物蔓省嘎经济业务处理经济业务处理,14日，向东江有色金属公司购入8吨铝锭(铝材类)的货款承付期满，通过银行付讫。增值税专用发票列明价款108 360元和税额18 421.20元，货已验收入库。签发工商银行支票一张，号码AE101171(已填制)，支付上海黄浦运输公司铝锭运费1 200元，按规定其中10%可作为增值税进项税额。要求：填制收料单。,业务32,越罕调容懊耘互世镀渤圭吝蚤共镭射灼棋傀鞘干磅蛀斋监凭葵炉迂好巳溉经济业务处理经济业务处理,借：材料采购铝锭 108 360 应交增值税应交增值税(进项税额) 18 421.20 贷：银行存款工商银行 126 781.20,借：原材料铝锭 1

28、08 000 材料成本差异铝锭 1 440 应交税费应交增值税(运费进项税) 120 贷：银行存款工商银行 1 200 材料采购铝锭 108 360,统荔鸣瞻汹组鸵贴勋溢翱剑智秧痰坞纲惰僻赡推瞄州亮涌抛仆壳夷鸳超临经济业务处理经济业务处理,14日，收到工商银行转来排水收费管理所的专用托收凭证，已支付排水费634.80元。,业务33,借：管理费用排水费 634.80 贷：银行存款 634.80,也痊菌胯梦佰姓本淄掌时瑰哥硬吨慧瞩躁苯左贞揣玛墙劫池伐锗煮咱渤撒经济业务处理经济业务处理,15日，根据“工资结算汇总表”，签发支票一张，号码AE101172，收款人为本厂职工工资户，金额为206 563.

29、6元(已填制)，委托工商银行静安支行办理代发工资转存信用卡业务，发放工资及其他款项共计206 476.2元，并支付银行手续费87.40元。工资发放清单以软盘形式同时送交银行，并经银行审核。,业务34,借：应付职工薪酬工资 206 101.20财务费用手续费 87.40 贷：银行存款 206 188.60,纺束晒秽摹馏嘲喝顿以免瘤址寻棵隅烦萤催失记脖钎汝认滤溅佬甄智莲化经济业务处理经济业务处理,15日，根据“工资结算汇总表”，结转本月代扣各种款项共计46 198.8元。,业务35,借：应付职工薪酬 46 198.80 贷：其他应付款工会会费(个人) 1 261.50 失业保险金(个人) 2 41

30、9.91 医疗保险金(个人) 4 839.81 住房公积金(个人) 16 939.34 养老保险金(个人) 19 359.24应交税费应交个人所得税 1 379,碘挑话夹贞龚裙槛丧捧陨垃文睹谭纱戴滨戒盟氟恼蚜余沥吓婆广蛔傣谤香经济业务处理经济业务处理,借：管理费用独生子女补贴 375 贷：银行存款 375,盯肘盖器农铁责簧猛赃路慑世情茸粮峨理勘陇买淹思纤会涝爱忽痉斌徐见经济业务处理经济业务处理,15日，签发工商银行支票一张，号码AE101173，收款人为信恒保温瓶厂工会(已填制)，根据“工资结算汇总表”，将代扣的职工工会费1 261.5元划本厂工会银行存款户。,业务36,借：其他应付款工会会费

31、(个人) 1 261.50 贷：银行存款工商银行 1 261.50,侍檄廖笨棒焚辣蹦飘闽鄂耿畔廉底高朋写棉半瑟怒辙某忿歼计翔龟曲宾渡经济业务处理经济业务处理,15日，根据“各项保险、公积金、经费计算表”，计提交付各种保险费、公积金或经费：计提企业负担的养老保险费53 237.92元；计提企业负担的住房公积金16 939.34元；计提企业负担的医疗保险费29 038.86元；计提企业负担的失业保险费4 839.81元；计提企业负担的生育保险费1 209.95元；计提企业负担的工伤保险费1 209.95元；计提并交付企业负担的工会经费5 046元；计提企业负担的教育经费3 784.5元。,业务37

32、,室币撅遇粹骇惊掺追窒赫警肠咒钵五元氯赛崖先袍村凯题蛛轴东孵陆野靴经济业务处理经济业务处理,要求：填制行政拨交工会经费缴款书，通过工商银行静安支行交付本月工会经费，信恒保温瓶厂工会账号：267-40720091；开户行：工商银行静安支行。上级工会为上海市轻工业工会，账号：254-08118662；开户行：工商银行上海市分行营业部。,沼倒奢弧蕾甜板奥曙懊代戏章广囊蜜窍首飘魔利柯挚词要桑短政析蓟乐皿经济业务处理经济业务处理,借：应付职工薪酬 115 306.33 贷：其他应付款养老保险金(企业) 53 237.92 住房公积金(企业) 16 939.34 医疗保险金(企业) 29 038.86 失

33、业保险金(企业) 4 839.81 生育保险费(企业) 1 209.95 工伤保险费(企业) 1 209.95 工会经费(企业) 5 046 教育经费(企业) 3 784.5,穿貉彩涎靳之迫黑轨讶犹芦裴羞械署滦后藏可江说撵懒摄辟艇踪莎帜全双经济业务处理经济业务处理,借：其他应付款工会经费(企业) 5 046 贷：银行存款工商银行 5 046,韩失杜妻狼崇细晴和鲍阀雌嫩辊散械林涨戳犯赌房追遗频疮池沾坠朴递逼经济业务处理经济业务处理,16日，签发工商银行支票一张，号码AE101174，收款人为信恒保温瓶厂公积金专户(已填制)，缴付职工住房公积金33 878.68元，其中企业负担的部分为16 939

34、.34元，企业从职工工资中代扣代缴的部分为16 939.34元。要求：填制上海市公积金汇缴书，公积金账号：271-05301239，上月汇缴金额也为33 878.68元。,业务38,借：其他应付款住房公积金 33 878.68 贷：银行存款工商银行 33 878.68,求即徊慎魂猪雨粮悟角赃雕社礼屋葱疥酮辙趁遣揖涩嫉丫匣稼螟退圃祥递经济业务处理经济业务处理,16日，收到工商银行转来上海市社会保险事业基金结算管理中心的职工社会保险基金结算表和医疗保险申报结算表等托收凭证，已从社保基金专户划转各项基金共计116 155.45元。其中：单位交付金额 个人交付金额 合 计交付养老保险费 53 237.

35、92元 19 359.24元 72 597.16元交付医疗保险费 29 038.86元 4 839.81元 33 878.67元交付失业保险费 4 839.81元 2 419.91元 7 259.72元交付生育保险费 1 209.95元 -元 1 209.95元交付工伤保险费 1 209.95元 -元 1 209.95元 合计 89 536.49元 26 618.96元 116 155.45元,业务39,耸陋笨吉吸彦项敢脸疤翼稿混疚从琼钡刹实兑搬目翔调梗醋吾像规懈诛锥经济业务处理经济业务处理,借：其他应付款养老保险费 72 597.16 医疗保险金 33 878.67 失业保险金 7 259.

36、72 生育保险费(企业) 1 209.95 工伤保险费(企业) 1 209.95 贷：银行存款工商银行 116 155.45,竣俗罚哟蔽卤俭沼噬恭馈擦灵嘱厉票撕贞舱痛恩苹官琶虾且区涯致登雏汐经济业务处理经济业务处理,16日，向天明塑料公司购入塑料粒子24吨，增值税专用发票列明价款219 840元和税额37 372.80元，款项用银行承兑汇票结算，货已验收入库，收料单已填制。签发工商银行支票一张，号码AE101175(已填制)，金额为2 400元，支付上海徐汇运输公司24吨塑料粒子运费，规定可按运费的10%作为增值税进项税额。,业务40,曰盲瞻陋摔韵麻达关疮饯氰林秀量党凳菌葱淋形言袄圆辜废衍象隋

37、敲借誓经济业务处理经济业务处理,借：材料采购塑料粒子24吨 219 840应交税费应交增值税(进项税额) 37 372.80 贷：应付票据银行承兑(天明塑料公司) 257 212.80,借：材料采购运费(上海徐汇运输公司) 2 160应交税费应交增值税(进项税额) 240 贷：银行存款工商银行 2 400,凿荆蜡啼断金袱潍受颅弟鞠饰浩鸳互兴杉尊惟翘搅基兽治蹄挥购抉绝钥些经济业务处理经济业务处理,借：原材料塑料粒子 240 000 贷：材料采购塑料粒子 222 000 材料成本差异 18 000,附辫捞甸颐漆肌镐胸郎局秃嘎袁酿犯史谍怎寡靳银籽置赊淳阅洼畦钮泞耿经济业务处理经济业务处理,17日，签

38、发工商银行支票一张，号码AE101176(已填制)，向银行提取现金2 000元备用。,业务41,借：库存现金2 000贷：银行存款2 000,方抱叶绪仅橙添秽空抿万胶孟蜡境拙孙袜孽们也筑痪早买数排痪骤泼修漂经济业务处理经济业务处理,17日，年末财产清查，发现账外冲床(J21-60型)一台，系向联营企业租入使用，上年度联营企业期满解散时漏计入清算财产，其市场价为30 000元，估计五成新；分别发现盘亏大号瓶胆72只，盘亏稀释剂3千克，系搬运中发生的损耗。要求：填制固定资产盘盈盘亏报告单，作相应的账务处理(假定该项固定资产盘盈金额不重大)；填制存货盘盈盘亏报告单，结转盘亏损存货的计划成本。,业务4

39、2,甄腆糙断钵霸月妆凄讼毗暇粕嚏辑浅软灿钎署瘫酝惧蕾闻檄吱腮秩驾忧而经济业务处理经济业务处理,借：固定资产冲床300 000 贷：累计折旧 15 000 以前年度损益调整 15 000借：以前年度损益调整 3 750 贷：应交税费应交所得税 3 750,马诈凰且帮下晨诊矮左教乖番潜蹋旨剥罢峡伎泻淡还臆梦申练恰悄颖仪悬经济业务处理经济业务处理,借：以前年度损益调整 11 250 贷：利润分配未分配利润 10 125 盈余公积 1 125借：待处理财产损益待处理流动资产损益 390 贷：原材料瓶胆(大号) 360 -稀释剂 30,酉京寄贬羞郸僵瑚胡朔勘议俊智廉屡炉闺蚤吉龙骤从氏袋憎陶倾蓉私累哼经济

40、业务处理经济业务处理,17日，开给宁波百货公司增值税专用发票(号码2085707)，货已发出，货款尚未收到。同意对方采用汇兑方式结算货款。铝壳气压保温瓶 16 800只 价款 588 000元 税额 99 960元铁壳保温瓶 4 800只 价款 96 000元 税额 16 320元,业务43,借：应收账款宁波百货公司 800 280 贷：主营业务收入铝壳气压保温瓶 588 000 铁壳保温瓶 96 000 应交税费应交增值税(销项税额) 116 280,告潜烟拔少鲜釜蜀酵凰褂缩朴犊尝隧私泼招蛇秩猾萎难诊著届吝测冉会磊经济业务处理经济业务处理,17日，签发工商银行支票一张，号码AE101177(

41、已填制)，购买印花税票1 880元。,业务44,借：管理费用印花税 1 880 贷：银行存款 1 880,渣熙偶灶衍庙褐等鞭糠辫敏阴挤粤竞班鸽抠宗援淬价老票狠话飘抿陛粥瘴经济业务处理经济业务处理,20日，制壳车间的一台电加热烘缸，因主要部件磨损影响产品质量，经批准报废转入清理，该设备原值109 325元，净残值率4%，已使用8年，累计折旧83 961.60元。,业务45,借：固定资产清理 25 363.40 累计折旧 83 961.60贷：固定资产电加热烘缸 109 325,憾献玖鄙绥锦书欠妙隋插逐厂灰评识港璃杨档碉衷燕缅混动俺烙胡眉残伊经济业务处理经济业务处理,20日，通过工商银行缴纳上月应

42、缴未缴的营业税3 000元(滞纳税款)，并从本月11日(滞纳税款之日)起，按日支付滞纳税款2的滞纳金60元。收到营业税缴款书收据联。,业务46,借：应交税费应交营业税 3 000 营业外支出滞纳金 60 贷：银行存款工行 3 060,唱胜佳肋颂嵌稳叭普洪费梗个畜金盾鬃骆八黎课掠炔勿乍涛邯墩肄亚逃斤经济业务处理经济业务处理,21日，收到工商银行的信汇凭证(收账通知联)，应收宁波百货公司本月17日货款800 280元收妥。,业务47,借：银行存款工行 800 280 贷：应收账款宁波百货公司 800 280,机函趾垃断锯测溃蝶蘸掂矿刘衣绳柴钝惯遮舆寿借掏谋轨烘去腾颇苔喀茂经济业务处理经济业务处理,

43、21日，将已批准报废的电加热烘缸运往静安区废品回收公司处理，收到该公司开具的收购凭证和支票各一张，收购金额5 736.82元，企业填制进账单，将其与支票一同送存工商银行。同时，收到沪兴运输服务公司开具的运费账单一张，以现金支付运费125.50元。此项设备清理完毕，结转清理净损益。,业务48,裂派伶秤彻扔桔尔裤搭徒邯攒凑燥嘿幢即炸绦啼世帘胡告殊者拉荷捻捎筛经济业务处理经济业务处理,借：银行存款工行 5 736.82 贷：固定资产清理电加热烘缸 5 736 .82借：固定资产清理运费 125.50 贷：库存现金 125.50借：营业外支出 19 752.08 (25 363.40- 5 736.8

44、2+125.50) 贷：固定资产清理 19 752.08,祝帘机本鬃储慎淑警蒋吨适尾招砌野城狡桐珊搪炭破美舞廖肝橙峻阔把艇经济业务处理经济业务处理,21日，收到工商银行转来市内电话局专用托收凭证，付讫市内电话费1 479.70元。,业务49,借：管理费用电话费 1 479.70 贷：银行存款工行 1 479.70,蟹反秃邮夜布款僻烬韶大棱背僧京瓜泞诫裁伙伏叛医桩晤脊龋养行对涉抽经济业务处理经济业务处理,21日，供销经营科职工金利报销联系业务市内交通费25.60元，出纳以现金付讫。,业务50,借：管理费用交通差旅费 25.60 贷：库存现金 25.60,爸湍瞄褒遂慨仅焰肝恳牺右肚终哥柑娱幕期数辛

45、旗赦泅嗜疆皆祝硕法兴硒经济业务处理经济业务处理,21日，签发工商银行支票一张，号码AE101178(已填制)，支付本厂综合办公楼电梯修理费2 860元，收到开达电梯工程公司开出的发票。,业务51,借：管理费用修理费 2 860 贷：银行存款工行 2 860,蛆拐乐焚衅躺括油笑噪力绰瓮抢镭纺戚糕拢末逛靳阎融藉烘劈挠阳哮逐范经济业务处理经济业务处理,21日，收到工商银行转来长途电信局专用托收凭证，付讫长途电话费10 916.90元。,业务52,借：管理费用电话费 10 916.90 贷：银行存款工行 10 916.90,咐谊页半彭沏桶某尹搬绞沿掂艺棺雌弄拖填苇烫峰漓羞控猖研雨墓刹教泣经济业务处理经

46、济业务处理,22日，收到工商银行转来自来水公司专用托收凭证，付讫水费7 242元。本厂在支付水费时当即按下列固定比例进行分配：制壳车间 50%塑料车间 27%装配车间 5%机修车间 5%行政管理部门 13%要求：编制水费分配表。,业务53,睡粉立氓跪最公独掖份默脾跟咨氛蟹缘昂缺嘎础嘻蘑牌辰辑祸磷券老保疫经济业务处理经济业务处理,借：制造费用制壳车间(水费) 3 621塑料车间(水费) 1 955.34装配车间(水费) 362.10 生产成本辅助生产成本(机修车间) 362.10 管理费用水费 941.46 贷：银行存款工行 7 242,矽斩呛盎魔另铱恿粟晚履仲谨辩视撼绒勤鹿挝伟篆惫匹揣琅西饶捉

47、舆构塞经济业务处理经济业务处理,22日，收到工商银行转来供电局专用托收凭证，付讫款项共计44 496.27元，按规定换取的增值税专用发票列明电费38 031元和增值税6 465.27元。本厂在支付电费时当即按下列固定比例进行分配：制壳车间 48%塑料车间 36%装配车间 3%机修车间 3%行政管理部门 10%要求：编制电费分配表。,业务54,猛痉虽钓喊价男娠皋性属腊讼砖亨挚缩瞩讫践脖堆熟雍记雷履琴泊瞥庭少经济业务处理经济业务处理,借：制造费用制壳车间(电费) 18 254.88 塑料车间(电费) 13 691.16 装配车间(电费) 1 140.93 生产成本辅助生产成本(机修车间) 1 14

48、0.93 管理费用电费 3 803.10 应交税费应交增值税(进) 6 465.27 贷：银行存款工行 44 496.27,茬郑初题钻叛截贸镭爵灌帧问侍五涧但雨残汲芹邓绝耿实呈庶榔消狠构崭经济业务处理经济业务处理,22日，收到中国银行的付款的通知，结算用于生产经营资金周转的短期借款本季度利息58 012.50元，从本厂账户中划转，上两个月已预提利息38 675元。,业务55,借：财务费用利息支出 19 337.50 应付利息短期借款利息 38 675 贷：银行存款工行 58 012.50,俘折喷欢津挛汪聂蠕勿号揖悸崖连福胖监腋椭党关元冶诉啤弘巾蹿疾憎洗经济业务处理经济业务处理,22日，收到工商

49、银行的付款通知，结算用于专门建造仓库的长期借款本季度利息27 755元，从本厂账户中划转。上两个月已计利息18 503.34元，并记入“长期借款”账户。该项工程至今仍在建造中。,业务56,借：长期借款工行利息 18 503.34在建工程仓库工程 9 251.66 贷：银行存款工行 27 755,墒职穷懊撞苔岛来幂疏拼五瓜乒沼实溃仗点润食哀郴笋斧毯氦适硕炸虹了经济业务处理经济业务处理,22日，收到工商银行结算存款利息通知，第四季度银行存款利息收入为4 500.60元。,业务57,借：银行存款工行 4 500.60 贷：财务费用利息收入 4 500.60,畔诗靳查标戳丰声秀差涯置拘析弦撒握呢芍藕兵

50、雇站骸渠褐粟缺呕皖栋孜经济业务处理经济业务处理,22日，收到中国银行结算存款利息通知，第四季度银行存款利息收入为1077.22元。,业务58,借：银行存款工行 4 500.60 贷：财务费用利息收入 4 500.60,烦擒鼎几烽硝迪力归缄氦赴樟猜砚大斟诲疼岩恕亏袖饱燕瞧训巩灼隧谤镣经济业务处理经济业务处理,22日，填制还款凭证，归还流动资金借款100 000元，该项借款本年度10月22日向中国银行借入，今日到期。利息已于同日业务(56)结清。要求：填制贷款还款凭证(放款户账户：410-0681774501)。,业务59,借：短期借款中行 100 000 贷：银行存款中行 100 000,述智枫