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1、,行政事业单位内控与信息化解决方案,目录,内控解读 内控与财务管理 内控及财务管理方案 内控及产品 经典案例 关于我们,内控解读,“内控”的理解 1、升级版：内控规范不是另起炉灶，而是穿针引线、穿衣戴帽，使各项规定落地。,内控制度依据： 中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法、中华人民共和国政府采购法； 会计基础工作规范、内部会计控制规范； 行政单位财务规则、事业单位财务规则、行政单位会计制度、事业单位会计制度等。,内控解读,“内控”的理解 2、控制“风险”：不是控制各类业务开展，而是控制经济活动过程中可能存在的各类风险。,控制方法：1、不相容岗位相互分离 2、内部授权审批 3、责权对等、
2、归口管理 4、预算控制 5、.,内控解读,“内控”的理解 3、流程化： 内部控制是将所有的业务活动按流程进行风险分析，并按风险点制定管控措施。将分散的管理制度有机地连接起来，就像生产线一样。,财政部部党组书记、部长楼继伟指出“内控体系建设的关键是流程再造和信息系统建设，所有控制要在流程中解决，而不是事后解决”。,内控与信息化实施原则-计划，执行，监管工作岗位与信息系统操作员角色相结合内部授权审批与信息系统工作流相结合业务管理流程与信息系统功能点相结合以集中，完整，全面的数据为基础实现风险的管控,内控解读,目录,内控解读 内控与财务管理 内控及财务管理方案 内控及产品 经典案例 关于我们,内控,
3、基本法律,行动细则,政策指引,执行保障,改革趋势,中华人民共和国会计法2015年新中华人民共和国预算法,2014年1月行政事业单位内部控制规范（试行）,2014年11月财政部内部控制基本制度（试行）财政部法律风险内部控制办法,2014年10月关于全面推进管理会计体系建设的指导意见,2014年12月权责发生制政府综合财务报告制度改革方案,内控与财务管理,内控与财务管理,内控与财务管理,政策要求-财务规则-行政行政单位财务监管： 第五十五条行政单位财务监督主要包括对预算管理、收入管理、支出管理、结转和结余管理、资产管理、负债管理等的监督。 第五十六条行政单位财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后
4、监督相结合，日常监督与专项监督相结合，并对违反财务规章制度的问题进行检查处理。 第五十七条行政单位应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。 第五十八条行政单位应当依法接受主管预算单位和财政、审计部门的监督。,内控与财务管理,政策要求-财务规则-事业事业单位财务监管： 第五十八条事业单位财务监督主要包括对预算管理、收入管理、支出管理、结转和结余管理、专用基金管理、资产管理、负债管理等的监督。 第五十九条事业单位财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项监督相结合。 第六十条事业单位应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信
5、息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。 第六十一条事业单位应当依法接受主管部门和财政、审计部门的监督。,内控与财务管理,内在要求业务增加，编制保持不变 功能分类，经济分类；项目；经费来源；项目、部门、个人； 指标 ，凭证（内容越来越多），报表（多套，变化）；。幸福生活，高效工作，正常下班,目录,内控解读 内控与财务管理 内控及财务管理方案 内控及产品 经典案例 关于我们,内控信息化建设-预算业务控制,内控信息化建设-预算业务控制,预算编制时间过短，编制前对有关政策和资料掌握不全，可能导致预算编制质量不高；预算项目不细、编制粗糙，随意性大,潜在风险,控制方法,1、完善预算编制的组织管理体制2、
6、规范预算编制程序，明确归口管理职责3、建立科学编制方法，细化预算编制,控制程序,预算编制,预算组织管理,内控信息化建设-预算业务控制,预算编制时间过短，编制前对有关政策和资料掌握不全，可能导致预算编制质量不高；预算项目不细、编制粗糙，随意性大,潜在风险,控制方法,1、完善预算编制的组织管理体制2、规范预算编制程序，明确归口管理职责3、建立科学编制方法，细化预算编制,控制程序,预算编制,明确预算归口管理，规范编制程序,内控信息化建设-预算业务控制,预算编制时间过短，编制前对有关政策和资料掌握不全，可能导致预算编制质量不高；预算项目不细、编制粗糙，随意性大,潜在风险,控制方法,1、完善预算编制的组
7、织管理体制2、规范预算编制程序，明确归口管理职责3、建立科学编制方法，细化预算编制,控制程序,预算编制,建立以基础数据为支撑的预算编报体系,内控信息化建设-预算业务控制,预算编制环节,上年信息自动结转，如变动可调整,根据基础信息自动计算生成人员经费和商品服务支出的数据,跨年度项目和经常性自动结转,基本支出财政拨款数根据财政供给政策自动测算,根据项目库内容，自动生成项目支出预算,内控信息化建设-预算业务控制,细化项目资金管理、实现专项资金全过程、流程管理,还有哪些项目需要建设？,准备建设哪些项目？,正在建设哪些项目？,已经建成哪些项目？,项目预算管理解决的问题都有哪些预算项目？先上哪些预算项目？
8、为什么要上这个项目？花多少钱上这个项目？项目总共花多少钱？项目今年花多少钱？项目预算执行进度如何？项目资金花到了什么地方？项目建设绩效情况如何？,内控信息化建设-预算业务控制,项目分级、分态管理,一级,二级,三级,内控信息化建设-预算业务控制,1、单位内部预算指标分解批复不合理2、预算调整没有严格控制，导致预算约束力不足,潜在风险,控制方法,1、明确预算批复主体2、按业务工作计划对预算资金进行分解，完成单位内部财权与事权的科学匹配3、严格规范预算追加调整程序,控制程序,预算审批及分解,预算管理小组对预算进行分解和调整，对内部预算指标的名称、额度、开支范围和执行方式进行逐一界定,内控信息化建设-
9、预算业务控制,1、单位内部预算指标分解批复不合理2、预算调整没有严格控制，导致预算约束力不足,潜在风险,控制方法,1、明确预算批复主体2、按业务工作计划对预算资金进行分解，完成单位内部财权与事权的科学匹配3、严格规范预算追加调整程序,控制程序,预算审批及分解,可以采取总额控制、逐项批复、分期批复、上级单位统筹管理、归口部门统一管理等方式进行分配及控制,内控信息化建设-预算业务控制,预算批复,选择指标,预算分解,年初预算数据导入,预算控制,内控信息化建设案例-北京市财政局,内控信息化建设-收支业务控制,1、岗位不清2、缺乏有效预算控制3、假发票4、各项支出缺乏定期的分析与监控,潜在风险,控制方法
10、,1、预算执行申请控制2、流程“上网”3、固化支出范围及标准4、支出审批控制5、财务全面审核,控制程序,支出业务控制,内控信息化建设-收支业务控制,1、岗位不清2、缺乏有效预算控制3、假发票4、各项支出缺乏定期的分析与监控,潜在风险,控制方法,1、预算执行申请控制2、流程“上网”3、固化支出范围及标准4、支出审批控制5、财务全面审核,控制程序,支出业务控制,实现单位所有经费报销单据的电子化、记账操作,内控信息化建设-收支业务控制,1、岗位不清2、缺乏有效预算控制3、假发票4、各项支出缺乏定期的分析与监控,潜在风险,控制方法,1、预算执行申请控制2、流程“上网”3、固化支出范围及标准4、支出审批
11、控制5、财务全面审核,控制程序,支出业务控制,通过系统设置“固化”各项支出事项的开支范围和开支标准,内控信息化建设-收支业务控制,1、岗位不清2、缺乏有效预算控制3、假发票4、各项支出缺乏定期的分析与监控,潜在风险,控制方法,1、预算执行申请控制2、流程“上网”3、固化支出范围及标准4、支出审批控制5、财务全面审核,控制程序,支出业务控制,费用类型关联会计要素，实现会计凭证自动生成,报销单据和会计要素紧密关联管理,内控信息化建设-收支业务控制,1、岗位不清2、缺乏有效预算控制3、假发票4、各项支出缺乏定期的分析与监控,潜在风险,控制方法,1、预算执行申请控制2、流程“上网”3、固化支出范围及标
12、准4、支出审批控制5、财务全面审核,控制程序,支出业务控制,可以根据不同金额额度、业务类型、项目、支付方式等进行业务流程的分支管理,内控信息化建设-收支业务控制,1、岗位不清2、缺乏有效预算控制3、假发票4、各项支出缺乏定期的分析与监控,潜在风险,控制方法,1、预算执行申请控制2、流程“上网”3、固化支出范围及标准4、支出审批控制5、财务全面审核,控制程序,支出业务控制,原始单据扫描上传，便于审核和监管；经费支出受项目和预算控制，降低财务风险；报销与财务核算衔接，提高工作效率,内控信息化建设-收支业务控制,1、岗位不清2、缺乏有效预算控制3、假发票4、各项支出缺乏定期的分析与监控,潜在风险,控
13、制方法,1、预算执行申请控制2、流程“上网”3、固化支出范围及标准4、支出审批控制5、财务全面审核,控制程序,支出业务控制,支出业务管理报告包括支出事项预算执行进度表与支出事项预算执行明细表,内控信息化建设-收支业务控制,1、岗位不清2、缺乏有效预算控制3、假发票4、各项支出缺乏定期的分析与监控,潜在风险,控制方法,1、预算执行申请控制2、流程“上网”3、固化支出范围及标准4、支出审批控制5、财务全面审核,控制程序,支出业务控制,预警监控地图，监控每个关键环节的风险,内控信息化建设-收支业务控制,1、岗位不清2、缺乏有效预算控制3、假发票4、各项支出缺乏定期的分析与监控,潜在风险,控制方法,1
14、、预算执行申请控制2、流程“上网”3、固化支出范围及标准4、支出审批控制5、财务全面审核,控制程序,支出业务控制,移动应用版分为安卓系统和苹果系统,内控信息化建设案例-北京市统计局,内控信息化建设-政府采购业务控制,1、没有编制采购预算，采购计划安排不合理2、“化整为零”规避采购3、采购验收不规范，付款审核不严4、各项支出缺乏定期的分析与监控,潜在风险,控制方法,1、“先预算、后计划、再采购”2、加强采购内部审核3、规定组织政府采购活动和执行验收程序4、保存政府采购业务相关档案,控制程序,协同、透明的政府采购控制,建立一个在采购预算（采购计划）控制下的，全过程的全方位的透明的规范的政府采购事务
15、与资金监管体系,内控信息化建设-政府采购业务控制,1、没有编制采购预算，采购计划安排不合理2、“化整为零”规避采购3、采购验收不规范，付款审核不严4、各项支出缺乏定期的分析与监控,潜在风险,控制方法,1、“先预算、后计划、再采购”2、加强采购内部审核3、规定组织政府采购活动和执行验收程序4、保存政府采购业务相关档案,控制程序,采购计划控制,计划实际上是对采购预算的一种细化，可以把原来比较粗放的采购预算指标细化成按品目、数量来控制的明细采购,内控信息化建设-政府采购业务控制,1、没有编制采购预算，采购计划安排不合理2、“化整为零”规避采购3、采购验收不规范，付款审核不严4、各项支出缺乏定期的分析
16、与监控,潜在风险,控制方法,1、“先预算、后计划、再采购”2、加强采购内部审核3、规定组织政府采购活动和执行验收程序4、保存政府采购业务相关档案,控制程序,采购内部审核控制,进行采购计划审核时，需要确认其采购方式，并可以对采购计划的内容进行调整,内控信息化建设案例-北京市丰台区机关事务管理局,内控信息化建设-资产业务控制,1、货币资金被挪用和贪污的风险2、没有足额的资金用来支付单位日常运营的需要3、使用效率风险,潜在风险,控制方法,1、不相容岗位相互分离，加强对出纳的管理2、建立定期、不定期抽查核对库存现金和银行存款余额的制度3、扩大公务卡使用范围,控制程序,货币资产控制,实现出纳工作的电子化
17、办公，提高工作效率,内控信息化建设-资产业务控制,1、资产配置标准超标2、资产使用、维护不当和管理不善3、资产处置不当4、单位资产账实不符,潜在风险,控制方法,1、资产增减应编制预算2、资产领用核算到部门、项目或个人，提高资产使用效率，实施定期盘点，保证物资管理账务清晰、账实相符,控制程序,固定资产控制,资产配置标准,内控信息化建设-资产业务控制,1、资产配置标准超标2、资产使用、维护不当和管理不善3、资产处置不当4、单位资产账实不符,潜在风险,控制方法,1、资产增减应编制预算2、资产领用核算到部门、项目或个人，提高资产使用效率，实施定期盘点，保证物资管理账务清晰、账实相符,控制程序,固定资产
18、控制,资产购置管理,内控信息化建设-资产业务控制,1、资产配置标准超标2、资产使用、维护不当和管理不善3、资产处置不当4、单位资产账实不符,潜在风险,控制方法,1、资产增减应编制预算2、资产领用核算到部门、项目或个人，提高资产使用效率，实施定期盘点，保证物资管理账务清晰、账实相符,控制程序,固定资产控制,资产预警指标,内控信息化建设案例-河南省机关事务管理局,内控信息化建设-项目及合同控制,1、合同计划控制薄弱2、合同执行情况难于掌握3、合同付款缺乏有效控制,潜在风险,控制方法,1、合同签订严谨超预算2、合同管理与采购管理、预算管理等衔接,控制程序,合同控制,合同登记,内控信息化建设-项目及合
19、同控制,1、合同计划控制薄弱2、合同执行情况难于掌握3、合同付款缺乏有效控制,潜在风险,控制方法,1、合同签订严谨超预算2、合同管理与采购管理、预算管理等衔接,控制程序,合同控制,合同登记,内控信息化建设-项目及合同控制,1、合同计划控制薄弱2、合同执行情况难于掌握3、合同付款缺乏有效控制,潜在风险,控制方法,1、合同签订严谨超预算2、合同管理与采购管理、预算管理等衔接,控制程序,合同控制,将合同登记的全部情况在一个“箱子”里进行集中反映,内控信息化建设-成果,预期建设成果三个组成部分,内控信息化建设-成果,XX单位内部控制手册,内控规范,风险控制矩阵,内控制度,流程图,流程描述,预算管理流程
20、,经费支出管理流程,固定资产管理流程,工程项目管理流程,政府采购管理流程,专项资金管理流程,产业资助资金管理流程,预算管理风险控制矩阵,经费支出管理风险控制矩阵,固定资产管理风险控制矩阵,工程项目管理风险控制矩阵,政府采购管理风险控制矩阵,专项资金管理风险控制矩阵,产业资助资金管理风险控制矩阵,财务管理制度（修订）,经费支出管理办法,办公费管理细则,接待费管理细则,差旅费管理细则,会议费管理细则,出国（境）费管理细则,交通费管理细则,加班误餐费管理细则,固定资产管理办法（修订）,基本建设项目财务管理规定（修订）,政府采购管理办法（修订）,七项重点管控费用,示例,内控信息化建设-成果,示例,目录
21、,内控解读 内控与财务管理 内控及财务管理方案 内控及产品 经典案例 关于我们,权威认证-财政部科研所,权威认证-财政部科研所,权威认证-财政部科研所,内控及产品,监督管理,抓手,内控及产品,总体架构 U8-R10,内控及产品,内控产品地图 U8-R10,会计控制,预置最新会计科目体系,会计控制-预置最新的会计科目体系,科目体系自动升级,会计控制新旧制度转换,科目余额自动升级,数据升级,期初余额自动检查,会计控制新旧制度转换,会计控制-会计凭证自动生成,各业务系统与账务处理一体化衔接,财务凭证,财政国库收付系统,工资管理,固定资产管理,报销管理系统,出纳管理系统,收入管理系统,会计控制-自动结
22、转,系统自动结转收入、支出类科目的余额至财政补助结转、结余等科目中。帮助您自动完成年末的各科目的结转工作，使期末工作和结账更容易，轻松！,会计控制-财务报告,行政单位财务报表事业单位财务报表财政决算报表,决算报表的定义，下达，取数，填报，审核，汇总，上报,会计控制-决算报表自动生成,结余和结转情况监控基金计提监控大额流动资金监控资产物资出租出借监控对外投资和负债监控,会计控制-单位财务预警机制,单位财务运行情况单位的账、表查询穿透查询直到凭证，,会计控制-单位财务运行监管,预算控制,预算控制,支持人员经费、运行经费、项目专项经费、收入预算编制,全面、精细,预算控制科学、灵活,按照单位、科室、项
23、目、资金来源、功能分类等维度对预算执行进度实时查询,预算控制,收支控制,全生命周期的票据电子化管理票据规范管理，实现票据的获得，入库，领用，收款，核销，缴款。,收支控制,收入全程监控,按照资金使用规定及专项资金使用规定，审批确定资金的使用实现预算资金的事前事中控制,收支控制,锁定公务卡结算,锁定维修点,锁定维修点银行帐户,三公预算控制,专用公务用车报销单,收支控制,报销系统,锁定公务卡结算,接待人信息,接待费标准自动控制,三公预算控制,专用公务接待报销单,收支控制,报销系统,借还款管理,专用差旅报销单,锁定公务卡结算,三公预算控制,差旅费细化管理,收支控制,报销系统,借还款管理,收支控制,附件
24、查询发票扫描件,报销系统,收支控制,收支分析系统,收支控制,财务服务：个人服务工资、固定资产，借款，报销，预算,U8移动服务手机审批，进度查询，工资查询,收支控制,采购控制,支持计划管理、询价管理、进货管理、合同管理、库存管理、资产管理、核算管理等日常业务处理，实现的一体化管理模式，简化用户日常操作；,采购控制,按照采购流程进行采购活动,采购控制,资产控制,资产控制,资产系统资产预算、配置申请、变动申请、处置申请支持批量处理固定资产的核算，自动生成核算凭证,双分录自动生成,资产控制,资产系统资产综合查询报表：分类汇总、动态分析、自定义查询报表,物资管理物资 的入库，盘点，出库物资的核算，自动生
25、成核算凭证,资产控制,物资管理物资 的入库，盘点，出库物资的核算，自动生成核算凭证,资产控制,双分录自动生成,建设项目控制,建设项目控制,项目管理-生命周期管理申报，评审，立项，预算，执行，核算，结项，评价,1、项目建议书,预算单位填写项目申报建议书,建设项目控制,2、灵活的评审流程,评审流程可定制，不同项目评审流程可不相同,评审过程可跟踪,建设项目控制,3、专家评审,提供各类评审专家信息库管理功能,专家出具评审意见,建设项目控制,根据项目轻重缓急，对项目进行排序管理,建设项目控制,项目总投资,提供项目决算信息的管理,建设项目控制,绩效评价,绩效评价指标设置,建设项目控制,汇报完毕 感谢聆听,
