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1、二、分类账的设置和登记方法,第三节 账簿的设置和登记,内容讲解,一、日记账的设置和登记方法,三、备查账的设置和登记方法,一、日记账的设置和登记方法,第三节 账簿的设置和登记,(一)现金日记账的设置和登记方法,1.现金日记账的概念,一、日记账的设置和登记方法,第三节 账簿的设置和登记,(一)现金日记账的设置和登记方法,2.现金日记账的基本结构,现金日记账通常使用订本式账簿，采用设有“借方(或收入)”、“贷方(或支出)”、“余额(或结余)”三栏式结构的账页。,一、日记账的设置和登记方法,第三节 账簿的设置和登记,(一)现金日记账的设置和登记方法,3.现金日记账的登记要求,每日，出纳人员依据审核无误
2、的现金收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账，并结出余额，每日终了应将余额数与库存现金进行核对，以检查账实是否相符，做到日清日结。,一、日记账的设置和登记方法,第三节 账簿的设置和登记,(一)现金日记账的设置和登记方法,4.现金日记账的登记方法,一、日记账的设置和登记方法,第三节 账簿的设置和登记,(一)现金日记账的设置和登记方法,4.现金日记账的登记方法,“对应科目”栏根据现金收、付款凭证中的贷方科目或借方科目填制。,一、日记账的设置和登记方法,第三节 账簿的设置和登记,(一)现金日记账的设置和登记方法,4.现金日记账的登记方法,“借方”栏根据现金收款凭证或银行存款付款凭证中的合计金额填写。,
3、一、日记账的设置和登记方法,第三节 账簿的设置和登记,(一)现金日记账的设置和登记方法,4.现金日记账的登记方法,“贷方”栏根据现金付款凭证中的合计金额填写。,一、日记账的设置和登记方法,第三节 账簿的设置和登记,(一)现金日记账的设置和登记方法,4.现金日记账的登记方法,收、支填写后及时结出余额。,一、日记账的设置和登记方法,第三节 账簿的设置和登记,(二)银行存款日记账的设置和登记方法,1.银行存款日记账的概念,一、日记账的设置和登记方法,第三节 账簿的设置和登记,(二)银行存款日记账的设置和登记方法,2.银行存款日记账的基本结构,银行存款日记账，应按存款种类，开户银行和其他金融机构分别设
4、置。其格式与现金日记账基本相同，一般采用订本式账簿，使用设有“借方(或收入)”、“贷方(或支出)”、“余额(或结余)”三栏式基本结构的账页。,一、日记账的设置和登记方法,第三节 账簿的设置和登记,(二)银行存款日记账的设置和登记方法,3.银行存款日记账的登记方法,一、日记账的设置和登记方法,第三节 账簿的设置和登记,(二)银行存款日记账的设置和登记方法,3.银行存款日记账的登记方法,根据有关银行存款的收款凭证、付款凭证，分别填写“年、月、日”、“凭证编号”、“摘要”各栏。,一、日记账的设置和登记方法,第三节 账簿的设置和登记,(二)银行存款日记账的设置和登记方法,3.银行存款日记账的登记方法,
5、“结算方式”栏根据所发生的经济业务的结算凭证的种类和编号填写。,一、日记账的设置和登记方法,第三节 账簿的设置和登记,(二)银行存款日记账的设置和登记方法,3.银行存款日记账的登记方法,“借方”栏根据银行存款收款凭证或现金付款凭证合计行金额填写。,一、日记账的设置和登记方法,第三节 账簿的设置和登记,(二)银行存款日记账的设置和登记方法,3.银行存款日记账的登记方法,“贷方”栏根据银行存款付款凭证合计行金额填写。,一、日记账的设置和登记方法,第三节 账簿的设置和登记,(二)银行存款日记账的设置和登记方法,3.银行存款日记账的登记方法,“余额”栏根据借方或贷方金额计算填列，其结果表示银行存款的结
6、存数额。,二、总分类账的设置和登记方法,第三节 账簿的设置和登记,(一)总分类账的设置和登记方法,1.总分类账的概念,二、总分类账的设置和登记方法,第三节 账簿的设置和登记,2.总分类账的基本结构,总分类账只采用货币计量单位进行登记，一般采用“三栏式账页”，其基本结构为：“借方”、“贷方”和“余额”三栏。,(一)总分类账的设置和登记方法,二、总分类账的设置和登记方法,第三节 账簿的设置和登记,3.总分类账的登记方法,总分类账的登记方法，由于企业、行政事业单位采用的会计核算组织程序的不同而有所差异。 会计人员可以直接根据记载经济业务的收款凭 证、付款凭证、转账凭证及所附原始凭证逐日逐笔进行登记，
7、也可以按不同的汇总方法，定期将有关的记账凭证进行归类汇总，编制成“记账凭证汇总表(科目汇总表)”，然后再根据记账凭证汇总表在相应的总分类账簿中进行登记。,(一)总分类账的设置和登记方法,二、总分类账的设置和登记方法,第三节 账簿的设置和登记,(二)明细分类账的设置和登记方法,1.明细分类账的概念,二、总分类账的设置和登记方法,第三节 账簿的设置和登记,(二)明细分类账的设置和登记方法,2.三栏式明细分类账,二、总分类账的设置和登记方法,第三节 账簿的设置和登记,(二)明细分类账的设置和登记方法,3.数量金额式明细分类账,二、总分类账的设置和登记方法,第三节 账簿的设置和登记,(二)明细分类账的
8、设置和登记方法,3.数量金额式明细分类账,二、总分类账的设置和登记方法,第三节 账簿的设置和登记,(二)明细分类账的设置和登记方法,4.多栏式明细分类账,二、总分类账的设置和登记方法,第三节 账簿的设置和登记,(二)明细分类账的设置和登记方法,5.横线登记式明细分类账,二、总分类账的设置和登记方法,第三节 账簿的设置和登记,(二)明细分类账的设置和登记方法,5.横线登记式明细分类账,三、备查账的设置和登记方法,第三节 账簿的设置和登记,(一)备查账的概念,三、备查账的设置和登记方法,第三节 账簿的设置和登记,(二)备查账的格式,备查账没有固定的格式，各单位可根据实际管理需要设计相应的项目内容。备查账的记录不列入本单位的会计报告。,
