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1、,2017.4,财务基本知识培训,经营分析项目之,CONTENTS,CONTENTS,01,财会基本概念,Part One,基本概念,财会=财务管理+会计,财务管理现金管理、成本管理、费用管理、固定资产管理、应付管理、应收管理、内部控制、,会计：对记帐内容的确认（定性）和计量（定量）-体现企业管理层意图、对财务状况进行包装。,基本概念,企业利润的确定原则：权责发生制权责发生制又称应收应付制原则，是指收入和费用的确认应当以实际的发生为标准。也就是说，一切要素的时间确认，特别是收入和费用的时间确认，均以权利已经形成或义务（责任）已经发生为标准。权责发生制是我国企业会计确认、计量和报告的基础。资产=
2、负债+所有者权益利润=收入-费用,借,贷,基本概念,企业财务人员岗位及工作内容,出纳,会计,核算会计,现金出纳,银行出纳,成本会计,记账会计,会计主管、财务主管,财务经理,财务总监,往来会计,企业内部管理 税务 工商 银行,CONTENTS,02,财务报表,Part Two,财务报表,资产负债表,损益表,现金流量表,资产负债所有者权益,财务状况,经营成果,现金流量,收入成本费用利润,现金流入现金流出,资产负债表,损益表,现金流量表,净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债,净利润经过现金性和非现金性相关调整，得出经营性现金净流量,现金净流量反映资产负债表中货币资金
3、的变化情况,财务报表概述,利润表概述,利润表又称损益表，是用来解释企业的利润是如何产生的。利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损）。,利润 = 收入成本费用,损益表遵循的会计等式：,财务报表概述,财务报表概述,企业利润池,收入,成本费用,如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损,亏 损,现金流量表概述,反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性 企业的血液，贯穿企业经营的全过程中 以收付实现制作为记录原则,现金净流量 = 现金流入现金流出,现金流量表遵循的会计
4、等式：,财务报表概述,-14-,净利润同现金流量的差异,权责发生制,收付实现制,会计报告显示公司本年实现净利润100万元,会计师说公司的经营现金流量为负数,原因：企业的产品发生积压由于客户财务困难，企业的应收帐款增加不能利用商业信用延长付款期限,现金的短缺要求公司必须尽快找到其他的融资渠道，来补充经营所需要的流动资金,财务报表概述,-15-,净 利 润,企业健康发展,企业面临关闭,经营性现金流,企业经营困难,企业经营困难,生存 ？,生存 ？,生存 ？,发展 ！,-16-,企业的经营性现金流量,如何增加企业的经营性现金流量?,通过提升企业盈利能力增加企业自身产生的资金通过存货管理、信用政策管理和
5、供应商付款管理，提高流动资金的管理效率。,-17-,总资产100万元,130万元,企业的经营过程,债权人40万元,投资人60万元,啤酒存货100万元,销售收入150万元,投资,借款,购买,销售,利润40万元,扣除采购成本及期间费用10万元,分红 10万元,留存收益30万元,本过程是基于流通企业角度编制,CONTENTS,03,财务分析指标,Part Three,财务预警指标体系,偿债能力,营运能力,盈利能力,发展能力,四大类,财务分析指标,CONTENTS,04,日常报销,Part Four,增值税专用发票,敏感区域，不得出现纰漏,增值税普通发票,国税定额发票,国税手写定额发票,最高峰：注册会计师高级会计师,1、中级会计师,2、助理会计师,3、会计从业资格,会计主管,会计、出纳,财务经理,财务总监,当你的才华还撑不起你的野心的时候，你就应该静下心来学习；当你的能力还驾驭不了你的目标时，就应该沉下心来，历练；梦想，不是浮躁，而是沉淀和积累，只有拼出来的美丽，没有等出来的辉煌，机会永远是留给最渴望的那个人，学会与内心深处的你对话，问问自己，想要怎样的人生，静心学习，耐心沉淀，送给自己，共勉。,
