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1、银行业务基础知识培训长亮科技商业智能部,目录,1,2,3,4,5,目录,1,2,3,4,5,银行概述_银行起源,金行？铜行？铁行？纸行？ 银行！,Bank 来源于意大利语 Banca = Bench 西方银行业的起源，可以追溯到公元前的巴比伦王国，当时的寺庙已经开始从事借贷业务，随着罗马帝国的衰亡，这些货币经营业也就销声匿迹了。经过数百年的沉寂，到了中世纪欧洲的贸易中心意大利就出现了银行机构，史称威尼斯银行（Banco di Venic, 1580）,在中国，最早提出“银行”概念的是1840年太平天国的洪仁轩，但在此之前，各种钱庄、银号、票号作为银行的雏形和前身，已经存在了两千多年了！其涵盖的
2、功能的发展也日渐成熟：铸币、兑换、保管、汇兑、结算、支付、借贷,银行概述_货币发展,纸币代替金属货币在人类货币史上和对商品经济的发展都有深远的意义：1。纸币突破了金属货币物质价值总量的限制；2。纸币为管理社会经济提供了有力的工具；3。减少了流通费用和管理费用，提高了商品流通与交换的效率,银行概述_金融体制,以中国人民银行为中央银行，政策性银行为国有独资商业银行，股份制商业银行和其他银行金融机构并存、分工协作的金融体系。,中央银行,商业银行,政策性银行,保险,信用合作组织,邮政储汇局,信托投资,证券,中国人民银行,(货币发行、政策、法规、金融监管、国库、支付清算),银行,外资、侨资、中外合资金融
3、机构,投资基金,财务公司,中国进出口银行,中国农业发展银行,工商银行,农业银行,中国银行,建设银行,中小型商业银行,以经营存、放款，办理转账结算为主要业务，以盈利为主要经营目标的金融企业。,由政府设立，以贯彻国家产业政策、区域发展政策为目的，不以盈利为目标的金融机构。,非银行金融机构,国家开发银行,证券公司,证券登记公司,证券交易中心,银行概述_业务分类,1.汇兑：电、信、票汇、票据承兑2.结算：汇票、信用证、托收、保函3.代理：收付、代客买卖外汇、证券4.信托：财产保管、 筹资、投资5.咨询：客户资信、金融信息6.银行卡：信用卡、借记卡、智能卡7.金融创新 ,1.现金：库存、准备金、存放同业
4、2.贷款按期限：短、中、长期按保证：信用、抵押、担保、票据贴现按对象：农、工、商、消费性贷款按主体：单独、联合、银团贷款按偿还：一次性、分期贷款3.租赁：融资、经营、服务租赁 4.投资：证券、股票,1.存款 按期限：活期、定期按对象：企业、个人2.同业拆借3.央行借款与再贴现4.转贴现与转抵押5.发行债券6.债券回购,银行概述_职能与作用,商业银行的职能和作用是其本质属性的延续和具体形态的表现。,信用中介,支付中介,金融服务,商业银行本是一信用受授的中介机构，因而信用中介是最基本、也是最能反映其经营活动特征的职能。,商业银行作为货币经营机构，具有为客户保管、出纳和代理支付货币的功能，这就是支付
5、中介职能。,商业银行的信用创造职能，是建立在信用中介职能和支付中介职能的基础之上的。,商业银行利用其在国民经济活动中的特殊地位，及其在提供信用中介和支付中介业务过程中所获得的大量信息，凭借这些优势，运用电子计算机等先进手段和工具，为客户提供的其他服务。,信用创造,目录,1,2,3,4,5,负债业务_概念,银行资金的80% 90%都是从客户手中借来的！,负债业务是商业银行筹措资金，借以形成资金来源的业务，是商业银行资产业务和其它业务的基础。,负债业务_银行资本,商业银行的设立，首先必须拥有一定数额的最原始的资金来源，即资本金，它既是投资者对银行的拥有权，又是可归银行支配使用的自有资本。,有些西方
6、国家把商业银行发行的债券和信用债券，称为银行的债务资本。,资本的功能,营业功能：物质条件、公众信赖、保证正常经营 保护功能：存款人利益 管理功能：管理当局认可（开业资格、资本充足率）,负债业务_银行资本,资本的组成,实收资本 投资者投入的资本 由资本公积、盈余公积转增的资本 资本公积 资本溢价公积 接受捐赠财产 资本重估价值（法定财产重估增值、资本汇率折算差额） 盈余公积 法定盈余公积（具有特定用途，如：员工福利、弥补亏损） 任意盈余公积（未加限制的自由部分） 未分配利润,负债业务_各种存款,存款：被动负债,存款的来源,社会闲置资金：尚未进入产业界的游离资金或闲置资金 流动资金：进入生产和流通
7、领域的资金 应付未付款项 开出支票还未交换转帐的款项 客户以货币形式暂时闲置的资本 存在银行帐户上的流动资金 银行的放款：产生派生存款,负债业务_各种存款,存款的分类,活期存款：在提取或支付时不需预先通知银行 活期储蓄 支票存款 定期存款：预先约定取款期限的存款 整存整取 零存整取 存本取息 定活两便 通知存款：需提前以申请形式通知银行的存款 1天通知 7天通知,负债业务_其它借款,借款：主动负债，常常是因为资金不足而为之,借款的分类,短期借款：解决资金的临时周转 向同业借款 同业拆借 转贴现 向央行借款 直接借款 再贴现 回购协议 长期借款：期限在1年以上 发行金融债券,目录,1,2,3,4
8、,5,资产业务_概念,资产业务主要包括：1、现金业务2、贷款业务3、票据业务4、投资业务5、其它业务,资产业务是商业银行运用资财的业务，是银行获得收益的手段。,资产业务_现金业务,现金资产是唯一能够随时转化成其它资产的资产，运用和管理是否合理和恰当，对银行资金的周转和经营影响极大。,现金：各种铸币、纸币 库存现金 运送中现金 存放央行款项 一般备付金 存款准备金 存放同业款项 存放联行款项,现金资产种类,现金业务基本上不能给银行带来收益，且极易被盗窃、挪用、诈骗、短缺、假冒以及发生其它舞弊行为，但又却是银行正常经营所必需的。,资产业务_贷款业务,贷款业务是银行运用资金，取得利润的主要业务和途径
9、，也是其维持同客户良好往来关系的重要因素。,用途：工商贷款、不动产贷款、消费贷款、投资贷款 期限：短期贷款、中长期贷款、临时透支 保障：抵押贷款、担保贷款、信用贷款 偿还：一次还清贷款、分期偿还贷款 利率：固定利率贷款、浮动利率贷款 规模：批发贷款、零售贷款,贷款业务分类,我国政府目前贷款统计口径：,流动资金贷款、固定资产贷款,资产业务_票据业务,票据业务又分为票据贴现业务和票据承兑业务,票据贴现：商业汇票的持有人在需要资金融通时，将未到期的汇票背书后，向银行贴付一定的利息，由银行买进该票据。,票据承兑：汇票付款人承诺在汇票到期日支付票据金额的票据行为。其背后的实质是银行承担了到期无条件支付票
10、据款项的责任。,资产业务_投资业务,投资业务分为股权投资和证券投资,股权投资：银行利用自有资金对外进行投资,证券投资：银行购买有价证券的活动 一级市场投资 长期投资 短期投资 二级市场投资 长期投资 短期投资 交易类投资,资产业务_其它业务,其它资产业务包括,在建工程：未完成验收的固定资产在建项目 固定资产：房产、交通工具、器具及设备、电子设备 无形资产：专利、版权、商誉、非专利技术（如：软件） 递延资产：开办费、租入固定资产改良支出 待摊费用：较大金额的固定资产维修等 低值易耗品 ：劳保资料、业务用具及用品 备抵资产：呆坏账准备、累积折旧、固定资产减值准备 其他：应收及暂付款项、或有资产款项
11、等,目录,1,2,3,4,5,中间业务_概念,中间业务主要包括：1、结算类 6、交易类2、银行卡 7、托管类3、代理类 8、咨询类4、担保类 9、其它类5、承诺类,中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。,中间业务_结算类,结算是指由于商品买卖、劳务供应、资金划拨等债权债务关系引起货币资金的收付及清算行为，可分为现金结算和转帐结算两种方式。,现金结算：灵活、方便，适应小额的货币结算,转帐结算：可以使用如下工具 转帐支票（借记支票、贷记支票） 汇票 银行汇票（现金、转帐） 商业承兑汇票 银行承兑汇票 本票（定额、不定额） 银行卡,汇兑 信汇 电汇 托收承付 委托收
12、款 其它 特种转帐 ,中间业务_结算类,系统内 直接交易 内部交换 票汇 汇兑 系统外 同城交换 票汇 电汇,同城结算,异地结算,国际结算,系统内 直接交易 票汇 汇兑 系统外 票汇 电汇 同城+系统内 系统内+同城,贸易类 汇款、托收 信用证、保函 非贸易类 汇款、托收 买入票据 外币信用卡 外币兑换 旅行支票,结算种类:,中间业务_银行卡,商业银行向社会发行的特制载体卡片，具有消费信用、转帐结算、存取现金等功能的信用支付工具。,银行卡分类,借记卡 先存后用 不能透支 准贷记卡 先存后用 可以透支 信用卡 先用后还,中间业务_代理类,接受单位或个人的委托，以代理人的身份代表委托人办理一些经双
13、方议定的经济事项的业务。,代理发行、承销、兑付政府债券 代理证券业务 代理保险业务 代收代付业务代发工资代收水电费 ,银行并不使用自己的资产，不为客户垫款，不参与收益的分配，只收取代理手续费。,中间业务_担保类,商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务。,信用证：应进口商的要求开立 保函：申请人可以是进口商或出口商 银行承兑汇票 ,由于银行需要承担风险，为了规避和降低风险，常常会收取一定的保证金。,中间业务_承诺类,指商业银行在未来某一日期按照事前约定的条件向客户提供约定信用的业务。,不可撤销承诺是银行不经客户允许不得随意取消的贷款 承诺，具有法律约束力，包括备用信用额度、回
14、购协议、 票据发行便利等。,主要是贷款承诺，包括可撤销承诺和不可撤销承诺两种,可撤销承诺附有客户在取得贷款前必须履行的特定条款， 在银行承诺期内，客户如没有履行条款，则银行可撤销 该项承诺。,中间业务_交易类,商业银行为满足客户保值或自身风险管理等方面的需要，利用各种金融工具进行的资金交易活动。,远期合约（Forwards） 远期利率协议、远期外汇合约、远期股票合约 金融期货（Futures） 货币期货、利率期货、股票指数期货 金融期权（Options） 现货期权、期货期权 金融互换（Swaps） 货币掉期、利率掉期,主要是金融衍生工具（Financial Derivative Instrum
15、ent）,中间业务_托管类,有托管资格的商业银行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部资产，为所托管的基金办理基金资金清算款项划拨、会计核算、基金估值、监督管理人投资运作。,封闭式证券投资基金托管 开放式证券投资基金托管 其他基金托管,中间业务_咨询类,由商业银行依靠自身在信息、人才、信誉等方面的优势，收集和整理有关信息，并通过对这些信息以及银行和客户资金运动的记录和分析，形成系统的资料和方案，提供给客户，以满足其业务经营管理或发展的需要的服务活动。,企业信息咨询 资产管理顾问 财务顾问 ,中间业务_其它类,保管箱业务以及其他不能归入以上八类的业务 。,目录,1,2,3,4,5,银行
16、会计_会计要素,会计要素：对银行经济业务的具体内容所作出的科学分类,1.资产类：现金资产、各种贷款、各种投资、固定资产、其他资产2.负债类：流动负债、长期负债、其他负债3.资产负债共同类：同业往来、内部往来、外汇买卖4.所有者权益：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润5.损益类：营业收入、投资收益、营业支出、营业税及其附加6.表外类：空白重要凭证、有价单证、抵押品,银行会计_会计等式,会计恒等式： 资产 = 负债 + 所有者权益,会计恒等式的改变，引起了中国会计核算体制的根本性变革,银行会计_记帐方法,记账规则：有借必有贷，借贷必相等,资产增加（借方）,负债及所有者权益增加（贷方）,资产减
17、少（贷方）,负债及所有者权益减少（借方）,1,2,3,4,余额方向：借方（Debtor DR）：资产、费用的增加；负债、权益、收入的减少。贷方（CreditorCR）：资产、费用的减少；负债、收入的增加。,对资产、支出、费用类账户，数额增加记“借”方，数额减少记“贷”方，余额在“借”方；对负债、权益、收入类账户，数额增加记“贷”方，数额减少记“借”方，余额在“贷”方；,银行会计_会计科目,对会计要素的具体内容进行分类的标志科目分级一级科目：科目二级科目：子目三级科目：细目科目编号2001：单位活期存款 2001-01：工业活期存款 2001-02：三资企业活期存款 2001-02-01 外商独
18、资企业活期存款 2001-02-02 中外合资企业活期存款,银行会计_账务组织,账簿设置： 序时账簿：按业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记。如现金收付日记账。分类账簿：明细分类账簿：按具体对象，详细记录业务发生状况。如活期存款分户账账页。总分类账簿：按科目分类，登记全部经济业务。登记簿：对业务的补充登记。如开销户登记簿。卡片账：对账户下需要建立卡片的账务进行登记。,银行会计_账务处理,传统帐务组织及处理流程：,现金收付日记,现金库存簿,转帐传票,现金传票,总帐,科目日结单,业务发生,登记簿/卡,分户帐,核对余额,核对,现金,核对发生额,核对余额,明细核算,综合核算,序时记录,双线核算原则,余额表,日计表,库存现金,银行会计_会计报表,主要报表业务状况表资产负债表利润表,货币处理本、外币原币各外币汇总美元本外币汇总人民币,分级汇总网点支行分行省行全行,会计分期日旬月季半年全年,银行会计_会计报表,谢 谢 ！,Q&A,
