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1、结算方式,1,一、汇兑,1汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。2单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。3.汇兑分为信汇和电汇两种。,2,说明：汇款人填写电汇申请书，并向汇出行付款； 汇出行向汇款人出具汇款回单 汇出行汇款汇入行； 收账通知,1、电汇的业务流程：,3,4,5,6,4.汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在“汇款金额”大写栏，先填写“现金”字样，后填写汇款金额。5汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据；不能作为汇款已转入证明。 收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。6汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。已汇出的可以申请退汇7
2、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过“2个月”无法交付的汇款，应主动办理退汇。,7,汇兑,8,1.决断：采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（ ）错【解析】汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。,9,2.【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于汇兑的表述中，正确的有（ ）。（2012年）A.单位和个人均可使用汇兑B.汇款人和收款人均为个人的，方可办理现金汇兑C.汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据D.汇兑以汇款回单为银行将款项确已转入收款人账户的凭据【答案】AB,10,3.【单选题】根据支付结算法律制度的规定，
3、下列以汇兑方式结算的款项中，汇款人可以申请撤销的是（ ）。（2014年）A.汇出银行已经汇出的款项B.汇入银行已发出收账通知的款项C.收款人拒绝接受的款项D.汇出银行尚未汇出的款项【答案】D,11,4.【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，正确的是（ ）。A汇兑每笔金额起点是1万元B汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明C汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过1个月无法交付的汇款，应主动办理退汇D汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式答案：D,12,二、托收承付,1托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款
4、的结算方式。托收承付结算款项的每笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是1000元。,13,14,2托收承付的适用范围（1）办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。（2）使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。,二、托收承付,15,【单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以使用托收承付方式办理结算的是（ ）。A供销社与国有企业之间的商品交易款项B供销社为国有企业代销商品应支付的款项C集体所有制企业
5、向国有企业提供劳务应收取的款项D集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项答案：A,16,3收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人对该付款人办理托收； 付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。,二、托收承付,17,【例题单选题】关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（ ）。（2010年）A托收承付只能用于异地结算B收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人办理所有托收业务D付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托
6、收答案：C,18,4承付期-最后期限（1）验单付款的承付期为3天，自付款人开户银行发出通知次日起计算（承付期内遇法定休假日顺延）。（2）验货付款的承付期为10天，自运输部门向付款人发出提货通知的次日起计算。（3）付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款的，银行即视为承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。注意，只有到截止日时遇到法定节假日才谈得上“顺延”，中间出现的法定节假日并不中止计算。,二、托收承付,19,【单选题】甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2008年3月1日，乙办理完发货手续，发出货物；3月2日，乙到
7、开户行办理托收手续；3月10日，铁路部门向甲发出提货通知；3月14日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（ ）。（2008年） A3月2日 B3月3日 C3月11日D3月15日答案：C,20,【单选题】2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（ ）。（2009年） A3月6日 B3月9日 C3月13日 D3月16日答案： D,21,5付款人拒绝付款的理
8、由付款人在承付期内，对以下情况可以向银行提出全部或者部分拒绝付款：（1）没有签订购销合同或者购销合同未订明托收承付结算方式的款项；（2）未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项；（3）未按合同规定的到货地址发货的款项；,二、托收承付,22,（4）代销、寄销、赊销商品的款项；（5）验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符；或者货物已到，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；（6）验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项；（7）货款已经支付或计算错误的款项。只要属于“正当理由”即可以主张拒绝付款。,二、托收承付,23,【多选
9、题】根据支付结算法律制度的规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有（ ）。A代销商品发生的款项B购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项C货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项D因逾期交货，付款人不需要该项货物的款项答案：ABD,24,【单选题】.根据支付结算法律制度的规定，下列关于托收承付的表述错误的是（ ）。A.收付双方使用托收承付结算必须签有符合合同法规定的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式B.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人对该付
10、款人办理托收C.付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收D.只有验单付款的付款人可以在承付期内提前向银行表示承付，并通知银行提前付款，银行应立即办理划款答案：D,25,托收承付,26,1委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。2单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。3委托收款在同城、异地均可使用。,三、委托收款,27,4.付款（1）以银行为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人。（2）以“单位”为付款人的，银行应当及时通知付款人，需要将有关债务证明交给付款人的应交给付款人，付款人应于接到
11、通知的“当日”书面通知银行付款，付款人未在“接到”通知的“次日”起“3日内”通知银行付款的，视同付款人同意付款。,28,【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列有关委托收款的表述中，正确的有（ ）A委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式B委托收款在同城、异地均可使用C以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称D付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在发出通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款答案： ABC,29,判断题：委托收款以单位为付款人的，银行应于当日将款项主动支付给收款人。（ ）（2013年机考）【答案】【多选题】根据支付
12、结算法律制度的规定，下列各项中，属于当事人签发委托收款凭证时必须记载的事项的有（ ）。A.收款日期B.委托日期C.收款人名称和收款人签章D.付款人名称【答案】BCD,30,【多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有（ ）。A委托收款 B支票C托收承付 D汇兑答案：ABD,31,委托收款,32,托收承付与委托收款,33,1国内信用证，是指开证银行根据申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。2我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。【解释1】不可撤销信用证，是指信用证开具后在有效期内，非经
13、信用证各有关当事人（开证银行、开证申请人和受益人）的同意，开证银行不得修改或者撤销的信用证。【解释2】不可转让信用证，是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。,四、国内信用证,34,35,3信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。4开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。5信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。,四、国内信用证,36,6. 议付行议付信用证后，对开证行具有索偿权；对受益人具有追索权。到期不获付款的，
14、议付行可从受益人账户收取议付金额（追索权）。7申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款，对不足支付的部分作逾期贷款处理。,37,【判断题】我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证银行不得修改或者撤销。（ ）（2007年）答案：对【单选题】关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（ ）。（2008年）A国内信用证为不可撤销信用证B受益人可以将国内信用证权利转让给他人C国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算D国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金答案：B,38,【单选题】下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（ ）。（2009年）A信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金B开证行应向申请人收取不低于开证金额30的保证金C信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额D申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款答案：C,39,【考题2单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（ ）。（2013年）A.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人C.有效期最长不超过9个月D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证【答案】D,40,信用证,41,42,
