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1、,如果有一天你创办了一家企业为了构建厂房、设备、购买材料为了开展生产经营活动你第一步先干什么？,1,步,第,筹集资金,2,t课件,资金筹集需要思考的问题,3,t课件,资金需要量预测的方法,最流行,4,t课件,资金需要量预测的基本方法之最流行方法篇销售百分比法,销售百分比法是根据资产负债表中各个项目与销售收入总额之间的依存关系，确定资产、负债和所有者权益的有关项目占销售收入的百分比，并依此推算出资金需要量的一种方法。,销售百分比法概念,注意,前提：资产负债表中的各项目与销售收入指标的比率已知且固定不变。,6,t课件,假设你的企业2013年12月31日的资产负债表(简表)如表1所示。 企业2013
2、年的销收入为200 000元。假定2014年企业的经营情况与上年基本相同，生产能力不变，根据市场情况，预计2014年销售收入将提高到240 000元，要求预测2014年的全部资金需求量。,例题,7,t课件,你的企业2013年12月31日的资产负债表(简表)如表1所示。,8,t课件,企业2013年的销收入为200 000元。假定2014年企业的经营情况与上年基本相同，生产能力不变，根据市场情况，预计2014年销售收入将提高到240 000元，要求预测2014年的全部资金需求量。,9,t课件,销售百分比法 计算5步骤,1,2,3,4,计算预测期各敏感项目预计数,划分敏感项目和非敏感项目,计算预测期
3、需增加的流动资金额,计算敏感项目销售百分比,5,计算预测期外部筹资额,10,t课件,敏感项目：项目金额因销售额的增长而相应的增加。非敏感项目：项目金额一般不随销售的增长而相应的增加。,分析基础资产负债表各个项目与销售收入总额之间的依存关系，划分敏感项目与非敏感项目,11,t课件,分析基础资产负债表各个项目与销售收入总额之间的依存关系，划分敏感项目与非敏感项目,12,t课件,根据资产负债表资料，计算各敏感项目销售百分比,比如：,13,t课件,根据资产负债表资料，计算各敏感项目销售百分比,12252,4210,14,t课件,计算预测期各敏感项目预计数并填入预计资产负债表,比如：货币资金预计数=24
4、0 0005%=12 000 元,计算预测期各敏感项目,15,t课件,计算预测期各敏感项目预计数并填入预计资产负债表,16,t课件,计算预测期需要增加的流动资金额,方法一：,方法二：,17,t课件,计算预测期需要增加的流动资金额,18,t课件,计算预测期外部筹资额,假定2014年预计净利润为24 000元，若公司30%的利润被留用,则企业对外筹资的数额=11 20024 00030%=4 000元,19,t课件,一起来竞赛（必答题）,判断1、采用此法的前提是必须假设资产负债表中的各项目与销售收入指标的比率已知且变动。（ ）2、销售百分比法是根据现金流量表中各个项目与销售收入总额之间的依存关系来
5、测算资金需要量的一种方法。（ ）,20,t课件,一起来竞赛（必答题）,选择3、下列各项中，不属于敏感项目的是（ ）A. 货币资金 B. 应收账款 C. 短期借款 D. 应付账款,C,21,t课件,一起来竞赛（必答题）,选择4、下列各项中，不属于非敏感项目的是（ ） A. 短期借款 B. 实收资本 C. 应收账款 D. 固定资产净值,C,22,t课件,一起来竞赛（抢答题）,选择5、下列各项中，属于非敏感项目的有（ ） A. 存货 B. 实收资本 C. 非流动负债 D. 短期借款 E. 对外投资,BCD,23,t课件,一起来竞赛（抢答题）,选择6、下列各项中，属于敏感项目的有（ ） A. 实收资本
6、 B. 应付账款 C. 短期借款 D. 应收账款 E. 货币资金,BDE,24,t课件,一起来竞赛（抢答题）,计算7、某企业每年销售1000元货物，需要250元的存货，存货与销售的百分比为 。若销售增至2000元，那么该企业需要有 元的存货。,25%,500,25,t课件,一起来竞赛（抢答题）,计算8、甲公司2008年年末的经营性资产和经营性负债总额分别为1600万元和800万元，2008年年末的留存收益为100万元，2008年实现销售收入5000万元。公司预计2009年的销售收入将增长30%，留存收益将增加40万元。则该公司按照销售百分比法的计算公式预测的2009年对外筹资需要量为多少万元？
7、,预计资金需求量=500030%(1600/5000-800/5000)=240 (万元)外部融资需求量=240-40=200(万元),26,t课件,一起来竞赛（抢答题）,计算9、光华公司2013年12月31日的简要资产负债表如表3所示。假定光华公司2013年销售额为10 000万元，销售净利率为10%，利润留存率为40%。2014年销售额预计增长20%，公司有足够的生产能力，无需追加固定资产投资。要求：预测2014年的全部资金需求量及外部融资需求量。,27,t课件,销售百分比法小结,销售百分比法的概念使用前提五步骤,28,t课件,One more thing,巩固练习：财务管理习题集的相关习题预习： 资金需求量预测的另一种方法因素分析法思考题：（1）固定资产真的是非敏感项目吗？什么时候它可能成为敏感项目？（2）销售百分比法有哪些优点？又有哪些缺点？,29,t课件,谢谢,
