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1、房产税、土地使用税申报表及附表讲解,城镇土地使用税纳税申报表,非自然人，为税务登记证号；实行一照一码，为统一社会信用代码；自然人，有效身份证件号码。,仅指“自然人”,带“*”无需填写，由系统根据登记信息直接导入。,根据明细申报表内容自动填入,城镇土地使用税税源明细表,系统自动赋予，无需填写,土地唯一的“身份证”,有土地证件者填写 土地证件载明的证件编号。,依据为证件或合同,与土地证中“使用权类型”略有不同,必选，且只能选一项，不同用途的应当分别填表。,城镇土地使用税税源明细表,曾经支付地价和开发成本的必填。地价为取得土地使用权支付的金额和土地开发成本之和。依会计制度规定填写。,1.土地合同约定
2、的时间，2.划拨地为决定书所定的时间。3.证书中记载的终止时间倒算。,1.以证书及合同记载时间2.划拨土地无使用期限,依照现行会计制度要求填写,城镇土地使用税税源明细表,按县级单位自动带出可选择的土地等级项目不同等级的土地分别填表,根据该单位已经做过的减免税登记，根据对应的地块下拉选择，代码自动带出，不同减免性质代码的土地应当分别填表。,以实际占用的土地面积填写，包括减税面积和免税面积。,房产税纳税申报表,根据明细申报表内容自动填入,根据明细申报表内容自动填入,根据明细申报表内容自动填入,根据明细申报表内容自动填入,从价计征房产税税源明细表,每一独立房产应当填写一张表：同一产权证有多幢（个）房
3、产的，每幢（个）房产填写一张表；无产权证的房产，每幢（个）房产填写一张表。不得将多幢房产合并成一条记录。,出租的，先填写本表， 再填写从租房产税明细申报表。,房屋所有权证件载明的证件编号。,自行编写，如：1号办公楼、第一车间厂房等。,与土地证一致,房产用途依据房产所有权证登记的用途填写，无证的，依据实际用途填写。 不同用途分别填表。,1.分摊的地价，2.不可分割的设备设施的原值，3. 已出租部分的原值，4. 减免税部分的原值。,从租计征房产税税源明细表,每一独立出租的房产应当填写一张表：同一产权证有多幢（个）房产的，每幢（个）房产填写一张表；无产权证的房产，每幢（个）房产填写一张表。不得将多幢
4、房产合并成一条记录。,与房产（从价）、土地税源表一致,非自然人，为税务登记证号；实行一照一码，为统一社会信用代码；自然人，有效身份证件号码。,不同税率分别填表,我省从租房产税减免税仍需取数，在申报环节体现,税源登记,首次进行纳税申报的纳税人，需要申报其全部土地、房产的相关信息，此后办理纳税申报时，如果纳税人的房产及相关信息未发生变化的，可仅对上次申报信息进行确认；发生变化的，仅就变化的内容进行填写。 登记时，必须先登记土地税源，再登记房产税源。两类税源在系统中直接关联。 房产税源，先登记从价信息，再登记从租信息。,系统展示-网报,系统展示-网报,关于减免税,即使享受了减免税、完全不用缴税的纳税
5、人，也必须每月进行申报。 按期申报是纳税人应尽的义务，也是减免税取数的基础。享受减免税不能成为纳税人不申报（或零申报）的理由。有税源而未申报的应做预警管理。 如果纳税人不进行申报，系统则无法取得减免土地的面积、房产的原值以及房、土两税具体的减免金额，减免税统计工作无法开展。,土地增值税申报表讲解,土地增值税申报表的式样,启用新申报表后业务处理规则,土地增值税申报表的式样,土地增值税申报表的式样,土地增值税纳税申报表（一） （从事房地产开发纳税人预征适用）税款所属时间： 填表日期：项目名称： 项目编号： 金额单位：元至角分；面积单位：平方米纳税人识别号： 纳税人电脑编码： ,跟随项目预征清算全过
6、程,土地增值税申报表的式样,土地增值税纳税申报表（二） （从事房地产开发纳税人清算适用）,总局新增数据项,按照总局下发的最新减免性质及分类表中的最细项减免性质代码填写,土地增值税申报表的式样,土地增值税纳税申报表（三） （非从事房地产开发纳税人适用）,土地增值税申报表的式样,总结：1、按项目归集土地增值税；2、新增的数据项 “减免税额（减免性质代码：）” 。,土地增值税申报表的式样,启用新申报表后业务处理规则,启用新申报表后业务处理规则,1、省局综合业务系统中涉及土地增值税的纳税申报全部使用专表，即按不同纳税人、不同申报类型分别使用土地增值税纳税申报表表（一）、表（二）、表（三）进行申报。三张
7、申报表中打“”的指标为必填项。2、福建省地方税费综合申报表屏蔽土地增值税税种，不允许进行土地增值税申报。自开票纳税人“预征”申报只能实行网上申报，即通过网报不动产申报。,启用新申报表后业务处理规则,3、从事房地产开发的纳税人在进行表（一）、表（二）申报时，两张表中的“项目编号”要关联税源管理项目登记模块。,读取税源模块该纳税人所有已登记的房地产项目代码信息，申报时必须在下拉框中先选择相应的项目代码后方可进行申报数据录入。并按所选择的项目代码系统自动带出“项目名称”。若“项目编号”为空，不能进行申报，提示“请先进行房 地产项目登记” 。,启用新申报表后业务处理规则,4、从事房地产开发的纳税人进行
8、土地增值税（据实）清算申报时，如果纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，系统根据该纳税人已终审通过的减免文书号带出“减免性质代码”供选择，并依据本项目普通住宅的“应缴税额”填写“减免税额”。,启用新申报表后业务处理规则,土地增值税纳税申报表（二） （从事房地产开发纳税人清算适用）,依据普通住宅的“应缴税额”填写“减免税额”,根据该纳税人已终审通过减免文书号，带出“减免性质代码”供选择,普通住宅增值额未超过扣除项目金额20%的，按增值额30%自动计算应缴税额,启用新申报表后业务处理规则,5、从事房地产开发的纳税人进行土地增值税的（核定）清算申报时，与旧表规则相同。即在表（
9、二）中选择相应的房地产项目代码后，系统还应校验该项目有无终审通过的核定文书，有终审通过的核定文书自动在“适用税率”栏中带出确定的核定征收率；若无终审通过的核定文书，提示“该项目未进行清算核定”。,启用新申报表后业务处理规则,土地增值税纳税申报表（二） （从事房地产开发纳税人清算适用）,从事房地产开发的纳税人土增清算实行核定的，系统应校验该项目有无终审通过的核定文书，有终审通过的核定文书，系统自动带出已确定的各房产类型的“核定征收率”。,启用新申报表后业务处理规则,6、非从事房地产开发的纳税人土地增值税申报使用表(三)。将申报的土地增值税分为“非从事房地产开发的纳税人土地增值税（查账）”和“非从
10、事房地产开发的纳税人土地增值税（核定）”两个税目。当选择（查账）申报时，表（三）中扣除项目金额（1）、（2）两种计算方法只能选择一种方法计算扣除，22行26行数据应按照运算规则自动生成；当选择（核定）申报时，将表5-23行及25行置灰不需填列，24行核定征收率允许填写，26行应缴土地增值税税额=第1行转让房地产收入总额第24行核定征收率。,启用新申报表后业务处理规则,土地增值税纳税申报表（三） （非从事房地产开发纳税人适用）税款所属时间： 填表日期：金额单位：元至角分；面积单位：平方米纳税人识别号： 纳税人电脑编码： ,非从事房地产开发纳税人进行土增申报时，当税目选择“查账”申报，本表中“是否
11、为核定征收”指标系统自动默认“否”；当税目选择“核定”申报，“是否为核定征收”指标系统自动默认“是”。,启用新申报表后业务处理规则,土地增值税纳税申报表（三） （非从事房地产开发纳税人适用）,实行查账申报时，两种计算扣除项目金额的方法只能 选择一种。,启用新申报表后业务处理规则,土地增值税纳税申报表（三） （非从事房地产开发纳税人适用）,22-26行数据按申报表运算规则自动生成,启用新申报表后业务处理规则,土地增值税纳税申报表（三） （非从事房地产开发纳税人适用）,实行核定申报时，5-23行、25行置灰不需填列。,启用新申报表后业务处理规则,土地增值税纳税申报表（三） （非从事房地产开发纳税人
12、适用）,24行“核定征收率”可以填写,26行=第1行*第24行,启用新申报表后业务处理规则,7、对于已进行一次清算的项目再次进行土地增值税申报时系统应实现自动判断（仍按旧申报表的处理规则，即对已办理土地增值税清算申报的房地产开发项目系统赋予清算标识），关闭预征申报，只能使用表（二）进行清算申报。8、表（二）、 表（三）中土地增值税适用税率、速算扣除系数的运算规则与旧申报表设定相同。,启用新申报表后业务处理规则,9、录入 表（一）、表（二）、表（三）的申报数据，应按照申报表填写规则进行数据逻辑的校验，若发现数据逻辑不通过，系统应警示申报操作人员，改正后重新申报。10、纳税人填报表（二）进行清算申
13、报（包含外网申报）后，系统自动产生后续管理任务，推送给税收管理员，并可链接查看清算申报相关数据，即表（二）申报数据能够查询显示出来。,城建税 、教育费附加 地方教育附加申报表讲解,总体修改思路,对附征税费税目名称进行调整，将现有税目“增值税附征”更名为“一般增值税附征”，新增“增值税免抵税额附征 ”税目新增“减免性质”，系统读取并提供下拉选择最大限度维持现有申报模式和规则委托代征、双定户申报模块不做调整,特别注意,申报模块修改内容,特别注意：现有附征税费申报运行规则为： 各个税目营业税的“本期应补退税金额”统一读入到附征税费的计税依据，因此随营业税减免的附征税费减免已被自动扣减，无需下拉选择“
14、减免性质”；只有专门事项减免附征税费的才需要下拉选择（目前系统仅设置国家重大水利工程建设基金的专项附征减免）。,印花税申报表讲解,印花税申报表,在地方税（费）综合申报中，申报印花税时，弹出印花税新申报表中与计税有关的指标，已进行核定的，系统自动读取核定文书中的核定比例并带入核定比例栏中，已进行减免税的可自动提取减免性质代码。,车船税申报表讲解,一、新旧联网情况对比,1、旧：保险代征后通过福建地税机打发票管理系统（交强险版），传递车船税有关信息至地税，我省特有方式；2、新：保险公司录入车主相关信息后，先访问车船税子系统，根据地税方事先设置的税额代征， 见税出单，全国统一。,二、车船税代收代缴报告
15、表,申报方式和时间不变： 提供模板给保险公司，由其导入报告表后，再向地税申报、解缴税款。,三、车船税纳税申报表一主两附表,车辆上门申报和网报,提供模板（融合明细表和申报表中缴税信息）导入明细表，并可生成申报表。 首次申报时导入的明细信息存放在税源库中，此后申报时有新增的明细信息需再次导入（系统在纳税人导入明细时通过校验关键字段，重复的信息不覆盖）。修改已导入的数据信息功能尚未开发。,特别说明,1、减免税性质代码无法调用；2、“车辆发票日期或注册登记日期”，系统自动判断：是否本年12月新购：确属本年12月新购的，申报期至次年1月31日；是否本年新购：是本年新购的，所属时期默认为“车辆发票日期或注册登记日期”至本年12月；非本年新购的，所属时期默认为本年1月至12月。默认的所属时期可修改，但“所属时期止”不得超过本年12月。,谢谢大家！,
