第三章金融企业会计课件.ppt

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1、第三章 存款业务核算,教学目的与要求： 通过本章教学，要求掌握单位存款的管理与核算，熟悉个人储蓄存款的核算，了解储蓄业务的对账。,1,谢谢观赏,2019-8-3,教学重点： 单位存款账户的种类； 单位存款利息的计算方法； 单位存款的基本核算； 储蓄存款的基本核算,2,谢谢观赏,2019-8-3,（！）存款的分类：（1）按对象的不同分为：A、单位存款；B、储蓄存款（2）按存期的不同分为：A、活期存款； B、定期存款,3,谢谢观赏,2019-8-3,第一节 单位存款的核算,一、单位在银行开立的账户种类：1、基本存款账户用于单位办理日常现金收支和转账结算的账户1个；2、一般存款账户用于单位借款转存和

2、下级缴款的账户多个；3、临时存款账户用于单位临时资金需要而开立的账户多个4、专用存款账户用于单位专用资金的 账户多个。,4,谢谢观赏,2019-8-3,二、单位存款的核算,1、单位活期存款的处理： “活期存款”XX单位户 负债类 手续：支票、存折（信用卡）（1）存入时：借：现金 （存入额） 贷：活期存款XX户,5,谢谢观赏,2019-8-3,（2）支取时：与存入相反,（3）利息处理： 按季计息、每季末的20日为结息日； 计算方法：积数法（积数：存款余额之和） （乙种账、余额表计息法） 核算：借：利息支出 贷：活期存款XX单位 （或：应付利息）,6,谢谢观赏,2019-8-3,2、单位定期存款的

3、处理,（1）基本规定：A、起存额：10000元；B、到期不能支取现金，只能转账。（2）具体核算： “定期存款”负债类 按XX单位设明细账 手续：存单,7,谢谢观赏,2019-8-3,A、存入时： 借：现金（或 活期存款XX单位） 贷：定期存款XX单位 （本金）B、到期时： 借：定期存款XX单位 （本金） 利息支出 （利息=本金*期限*利率） 贷：活期存款XX单位 （本息和）,8,谢谢观赏,2019-8-3,第二节 储蓄存款的核算,一、活期储蓄存款的核算： “活期储蓄存款”负债类 按存款人不同设置明细账 手续：支票户；存折（信用卡）户1、存入时： 借：现金（或 活期存款XX单位） 贷：活期储蓄存

4、款XX人,9,谢谢观赏,2019-8-3,2、支取时：与存入相反3、利息处理：按季计息， 每季末的20日为结息日。 计算方法：积数法（查表） 利息税：利息*利息税率借：利息支出 （利息） 贷：应交税费利息税 （利息税） 活期储蓄存款XX人 （或 应付利息） （差额）,10,谢谢观赏,2019-8-3,二、定期储蓄存款的核算,1、整存整取： 本金一次存入，到期一次 支取本息和。 起存额：50元； 核算：“定期储蓄存款整存整取XX户” 负债类存入时；到期时的会计分录。,11,谢谢观赏,2019-8-3,2、零存整取： 本金分次存入，到期一次 支取本息和。 起存额：5元 核算：存入时；到期时（利息计算）。3、整存零取： 本金一次存入，分次支取本金， 到期支取利息。 起存额：1000元 核算：存入时；分次支取本金时； 到期时（利息计算） 。,12,谢谢观赏,2019-8-3,4、存本取息： 本金一次存入，分次支取利息， 到期支取本金。起存额：5000元核算：存入时；分次支取利息时； 存款到期时。,13,谢谢观赏,2019-8-3,复习思考题1简述银行存款账户的种类。 2简述单位活期存款和储蓄存款利息的计算。,14,谢谢观赏,2019-8-3,