《会计基础大题四类型课件.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计基础大题四类型课件.ppt（15页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、会计基础大题四类型,一、会计分录,A公司2010年1月18日购入一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为150000元，增值税税额为25500元。A公司采用年限平均法计提折旧，该设备预计使用寿命为10年，预计净残值为固定资产原价的3%。因产品转型。2012年1月26日，A公司将该设备出售给B公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为126000元，增值税额为21420元，用银行存款支付清理费用1000元。假设不考虑其他相关的税费，该设备未提取过减值准备。请编制相关的会计分录。（1）2010年1月18日，A公司购入机器设备的会计分录。（2）2012年1月26日，固定资产转入清
2、理的会计分录。（3）2012年1月26日，出售固定资产收入的会计分录。（4）2012年1月26日，支付清理费用的会计分录。（5）结转固定资产净损益的会计分录,答案,（1）借：固定资产 150000 应交税费应交增值税（进项税额） 25500 贷：银行存款 175500（2）借：固定资产清理 120900 累计折旧 29100 贷：固定资产 150000（注：至2012年1月26日，该固定资产已计提折旧29100 150000*（1-3%）除以10*2 ） （3）借：银行存款 147420 贷：固定资产清理 126000 应交税费应交增值税（销项税额） 21420,亲，先自己做一下，再看答案吧！
3、,（4）借：固定资产清理 1000 贷：银行存款 1000（5）借：固定资产清理 4100 贷：营业外收入 4100会计分录是大题中很重要的类型，考到的几率也是非常大的，应好好准备。将发生的经济业务事项能够对应好会计科目是最为关键的，其中只涉及简单的计算。在会计分录中，应交税费应交增值税中，借方是进项税额，贷方式销项税额。,二、利润表,大丰公司为增值税一般纳税企业。主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%，所得税税率25%，不考虑其他相关税费。该公司2011年发生以下业务：（1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买
4、方。货款及增值税尚未收到。（2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元。（3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。（4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。（5）用银行存款支付销售费用1万元（6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。,则该公司2011年度利润表报表项目金额为：（1）营业收入（ ）元（2）营业成本（ ）元（3）营业利润（ ）元（4）利润总额（ ）元（5）净利润（ ）元,要牢记哦O(_)O 营
5、业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用,答案,（1）480000元 40+8=48万（2）170000元 16+1=17万（3）200000元 48-17-8-2-1=20万（4）220000元 20+2=22万（5）165000元 22*（1-25%）=16.5万,三、资产负债表,梅花公司2012年8月初有关账户余额如下图：,梅花公司8月份发生以下业务：（1）收到其他单位前欠货款32000元，存入银行。（2）销售
6、商品1000件，每件售价100元，每件成本70元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。（3）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50000元，增值税税率17%，货已入库。货款未付。（4）开出转账支票支付上述销售商品的运杂费用2000元。（5）从银行存款户中归还短期借款50000元以及本月借款利息350元（6）通过银行转账支付上述部分购料款38500元要求：请根据上述资料，代梅花公司完成下列资产负债表的编制,制表单位：梅花公司 单位：元,答案,（1）应收账款=期初余额87600-业务(1)收回32000=55600（元）（2）存货=期初余额158900-业务（2）1000*70+业务（3）5
7、0000=138900（元）（3）流动资产合计=货币资金+应收账款+存货=282880+55600+138900=477380（元）（4）应付账款=期初余额75400+业务（3）50000*（1+17%）-业务（6）38500=95400（元）（5）应交税费=期初余额15800+业务（2）1000*100*17%-业务（3）50000*17%=24300（元）,四、银行存款余额调节表,2008年6月30日，某企业银行存款日记账的账面余额为100000元，银行对账单的余额为105000元，经逐笔核对，发现有下列未达账项：（1）29日，企业销售产品收到转账支票一张，计3000元，将支票存入银行，银
8、行尚未办理入账手续。（2）29日，企业采购原材料开出转账支票一张，计1000元，企业已做银行存款付出，银行尚未收到支票而未入账。（3）30日，企业开出现金支票一张，计1000元，银行尚未入账。（4）30日，银行代企业收回贷款9000元，收款通知尚未到达企业，企业尚未入账。（5）30日，银行代企业付电费2000元，付款通知尚未到达企业，企业尚未入账。（6）30日，银行代企业付水费1000元，付款通知尚未到达企业，企业尚未入账。根据以上资料编制银行存款余额调节表,银行存款余额调节表2008年6月30日 单位：元,在做此类题时，无须看时间，将双方都收到的钱相互抵消，剩余的思考到底属于那一种情况。银行存款余额调节表的目的是消除未达账项。最后的调节后余额是企业可动用银行存款的实有数额。,
