《财产险理赔财务查账课件.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财产险理赔财务查账课件.ppt（15页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、财产险理赔财务查账,一、为什么查账 Why,（一）财产保险标的的确认承保标的的范围：可保利益 可保利益(InsurableInterest)是投保人或被保险人对保险标的所拥有的某种合法的经济权力或利益。 可保利益是指投保人或被保险人得因保险标的损坏（或丧失）或因责任的产生而遭受经济上的损失；因保险标的的安全或免于责任而受益。如果投保人或被保险人对保险标的存在上述经济上的利害关系，则具有可保利益。如果投保人或被保险人没有这种经济上的利害关系，则对保险标的没有可保利益。 具体地说，在财产保险合同中的可保利益，是指投保人对保险标的所具有的因保险事故的发生而受损失或者因保险事故不发生而免受损失的利害关
2、系。,一、为什么查账 Why,财产险承保标的的范围： 企业自有财产账内财产，账外财产 账内财产：固定资产（房屋，设备，） 在建工程（房屋，设备，） 存货（原材料，在产品，半成品，成品，低值易耗品） 账外财产：房屋，设备， 原材料，在产品，半成品，成品，低值易耗品 非企业自有财产，但也具有可保利益的财产： 租贷的财产：厂房，设备， 代保管的财产：来料加工的原料,一、为什么查账 Why,（二）保险金额的确定 固定资产：以财务账面原值投保 以财务账面净值投保 以重置价值投保 以市场价值投保 估价投保（列明清单） 存货：以账面余额投保（某月，12个月的平均值、最高值） 估价投保（列明清单）,二、怎么查
3、 how,按财务账户的级别顺查 逆查 交叉 财务账户的级别：资产负债表 一级科目（总分类账） 二级科目（明细账） 账证（记账凭证，附件） 核账：账账核对！ 账实核对全查，抽查。,二、怎么查 how,资产负债表（格式）.doc,二、怎么查 how,一、资产类 1001 现金 1002 银行存款 1003 存放中央银行款项 银行专用 1011 存放同业 银行专用 1015 其他货币资金 1021 结算备付金 证券专用 1031 存出保证金 金融共用 1051 拆出资金 金融共用 1101 交易性金融资产 1111 买入返售金融资产 金融共用 1121 应收票据 1122 应收账款 1123 预付账
4、款 1131 应收股利 1132 应收利息 1211 应收保户储金 保险专用 1221 应收代位追偿款 保险专用 1222 应收分保账款 保险专用 1223 应收分保未到期责任准备金 保险专用 1224 应收分保保险责任准备金 保险专用 1231 其他应收款 1241 坏账准备 1251 贴现资产 银行专用 1301 贷款 银行和保险共用 1302 贷款损失准备 银行和保险共用 1311 代理兑付证券 银行和证券共用 1321 代理业务资产 1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差异 1406 库存商品 1407 发出商品 1410 商品进销差价 1411
5、 委托加工物资 1412 包装物及低值易耗品,1421 消耗性生物资产 农业专用1431 周转材料 建造承包商专用1441 贵金属 银行专用1442 抵债资产 金融共用1451 损余物资 保险专用1461 存货跌价准备1501 待摊费用1511 独立账户资产 保险专用1521 持有至到期投资1522 持有至到期投资减值准备1523 可供出售金融资产1524 长期股权投资1525 长期股权投资减值准备1526 投资性房地产1531 长期应收款1541 未实现融资收益1551 存出资本保证金 保险专用1601 固定资产1602 累计折旧1603 固定资产减值准备1604 在建工程1605 工程物资
6、1606 固定资产清理1611 融资租赁资产 租赁专用1612 未担保余值 租赁专用1621 生产性生物资产 农业专用1622 生产性生物资产累计折旧 农业专用1623 公益性生物资产 农业专用1631 油气资产 石油天然气开采专用1632 累计折耗 石油天然气开采专用1701 无形资产1702 累计摊销1703 无形资产减值准备1711 商誉1801 长期待摊费用1811 递延所得税资产1901 待处理财产损溢,（五）会计科目的名称（总分类科目）,二、怎么查 how,二、负债类 742001短期借款752002存入保证金金融共用762003拆入资金金融共用772004向中央银行借款银行专用7
7、82011同业存放银行专用792012吸收存款银行专用802021贴现负债银行专用812101交易性金融负债822111卖出回购金融资产款金融共用832201应付票据842202应付账款852205预收账款862211应付职工薪酬872221应交税费882231应付股利892232应付利息902241其他应付款912251应付保户红利保险专用922261应付分保账款保险专用932311代理买卖证券款证券专用942312代理承销证券款证券和银行共用952313代理兑付证券款证券和银行共用962314代理业务负债972401预提费用982411预计负债992501递延收益1002601长期借款10
8、12602长期债券1022701未到期责任准备金保险专用1032702保险责任准备金保险专用1042711保户储金保险专用1052721独立账户负债保险专用1062801长期应付款1072802未确认融资费用1082811专项应付款1092901递延所得税负债,三、共同类 1103001清算资金往来银行专用1113002外汇买卖金融共用1123101衍生工具1133201套期工具1143202被套期项目四、所有者权益类 1154001实收资本1164002资本公积1174101盈余公积1184102一般风险准备金融共用1194103本年利润1204104利润分配1214201库存股五、成本类
9、1225001生产成本1235101制造费用1245201劳务成本1255301研发支出1265401工程施工建造承包商专用1275402工程结算建造承包商专用1285403机械作业建造承包商专用,二、怎么查 how,六、损益类 1296001主营业务收入1306011利息收入金融共用1316021手续费收入金融共用1326031保费收入保险专用1336032分保费收入保险专用1346041租赁收入租赁专用1356051其他业务收入1366061汇兑损益金融专用1376101公允价值变动损益1386111投资收益1396201摊回保险责任准备金保险专用1406202摊回赔付支出保险专用1416
10、203摊回分保费用保险专用1426301营业外收入1436401主营业务成本1446402其他业务支出1456405营业税金及附加1466411利息支出金融共用1476421手续费支出金融共用1486501提取未到期责任准备金保险专用1496502提取保险责任准备金保险专用1506511赔付支出保险专用 1516521保户红利支出保险专用 1526531退保金保险专用 1536541分出保费保险专用 1546542分保费用保险专用 1556601销售费用 1566602管理费用 1576603财务费用 1586604勘探费用 1596701资产减值损失 1606711营业外支出 1616801
11、所得税 1626901以前年度损益调整,说 明 本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。企业不应当随意打乱重编。某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。 企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，企业可以根据需要自行确定。 对于会计科目名称，企业可以根据本企业的具体情况，在不违背会计科目使用原则的基础上，确定适合于本企业的会计科目名称。 企业在
12、填制会计凭证、登记账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应当只填科目编号，不填科目名称。 企业会计制度2007新会计科目表最新会计科目表、解释.doc,三、查什么 what,1、固定资产： 资产总额 与固定资产总保额对比 分类总额 与固定资产分项保额对比； 确定分类组成。 单项金额及组成 与单项保额对比； 确定此资产所属科目、形成的结构，定损。 注意：长期摊销费用 折旧,三、查什么 what,2、存货： 期末总结存 与存货总保额对比 分类总额 与存货分项保额对比；确定分类组成。 单项成本价 与单项保额对比； 确定此资产所属科目、形成的结构，定损。 注意：低值易耗品的摊销方式 包装物 存货跌价准备,四、其他注意事项,1、查账时机 先总括，后分项 先重点，后扩展 2、封账办法 封账的条件：法律 火灾、爆炸解封期 财务人员长期不在 封账的方法：封条，保存在某处（财务账册，电脑）,四、其他注意事项,3、查账笔录 了解被保险人的做账情况：存货每天记账，每月底一次记账 存货财务账与仓库账的关系 按实物做账，按发票做账 生产成本 了解资产租赁情况，来料加工情况，仓库情况， 4、账物比对 必要时盘库（全盘，抽盘），与账比对。 在产品统计。,五、案例,1、固定资产 财务资料扫描固定资产-设备安装费.jpg 2、存货 财务资料扫描,谢 谢Thank You,
