经济业务处理课件.ppt

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1、1日，签发支票一张，向工商银行提取现金2 500元备用。,业务1,借：库存现金 2 500贷：银行存款 2 500,记 账 凭 证 日期： 年 月 日 第 号,核准： 复核： 记账： 出纳： 制单：,2007 12 01,001,取现备用,库存现金,工行,2 5 0 0 0 0,银行存款,￥,壹,周正,￥,2 5 0 0 0 0,2 5 0 0 0 0,2 5 0 0 0 0,1日，塑料车间职工刘海、汪华、张丽等三人报销子女11月份托费共计120元，出纳以现金付讫。,业务2,借：应付职工薪酬福利费 120 贷：库存现金 120,记 账 凭 证 日期： 年 月 日 第 号,核准： 复核： 记账：

2、 出纳： 制单：,2007 12 01,002,报销托费,应付职工薪酬,1 2 0 0 0,库存现金,￥,肆,周正,￥,1 2 0 0 0,12 0 0 0,12 0 0 0,福利费,1日，开给信谊百货公司增值税专用发票(号码2085702)，货已发出，货款尚未收到(赊销)。,业务3,借：应收账款信谊百货公司 666 900 贷：主营业务收入铝壳气压保温瓶 462 000 -铁壳保温瓶 108 000 应交税费应交增值税(销项税额) 96 900,记 账 凭 证 日期： 年 月 日 第 号,核准： 复核： 记账： 出纳： 制单：,2007 12 01,003,赊销,应收账款,6 6 6 9 0

3、 0 0 0,主营业务收入,￥,肆,周正,￥,4 6 2 0 0 0 0 0,信谊百货公司,铝壳气压保温瓶,铁壳保温瓶,应交税费,应交增值税（销）,1 0 8 0 0 0 0 0,9 6 9 0 0 0 0,6 6 6 9 0 0 0 0,6 6 6 9 0 0 0 0,1日，签发工商银行支票一张，金额为42 870.37元，支付上海铝材厂6吨铝片加工费，增值税专用发票列明加工费36 641.34元和税额6 229.03元。铝片(铝材类)已验收入库。上月发出委外加工的铝锭实际成本为84 252.42元。要求：签发支票，号码 AE101167； 填制委托加工收料单(合同号：0617)。,业务4,

4、借：委托加工物资 36 641.34应交税费应交增值税(进项税额) 6 229.03贷：银行存款 42 870.37借：原材料铝材(铝片) 120 000材料成本差异 893.76 贷：委托加工物资上海铝材厂 120 893.76,1日，收到设备科开出的固定资产竣工验收通知单，本年10月份购入安装的一台冲床已达到预定可使用状态，验收后交付制壳车间使用，结转其全部成本26 500元。,业务5,借：固定资产冲床 26 500 贷：在建工程安装冲床 26 500,1日，向工商银行申请签发支票一张，金额为25 000元，交给采购员张敏向东海无线电厂采购不锈钢吸水管。要求：填制本票申请书。,业务6,借：

5、其他货币资金本票 25 000 贷：银行存款 25 000,2日，签发银行支票一张，预付明年上半年厂部各科室报刊订阅费4 312.80元，收到遇园路邮电局开出订阅收据。要求：签发支票，号码：AE101168。,业务7,借：预付账款报刊费 4 312.80 贷：银行存款 4 312.80,2日，采购员张敏用面额为25 000元的本票，向东海无线电厂购入不锈钢吸水管(辅助材料类)35 000支，增值税专用发票列明价款21 000元和税额3 570元。货已验收入库，余额暂作“其他应收款”处理。要求：填制收料单。,业务8,借：材料采购辅助材料(不锈钢吸水管) 21 000应交税费应交增值税(进项税额)

6、 3 570其他应收款东海无线电厂 430 贷：其他货币资金银行本票 25 000,借：原材料辅助材料 22 750 贷：材料采购辅助材料 21 000 材料成本差异 1 750,2日，收到泰山证券公司交来支票一张，金额为180 000元，系预付租用本厂房屋明年13月份租金，送存工商银行。要求：填制进账单；填制收据。,业务9,借：银行存款工商银行 180 000 贷：预收账款泰山证券公司(租金) 180 000,3日，采购员张敏交来东海无线电厂签发支票一张，金额为430元，系结清本票采购不锈钢吸水管的余额。财务科当天存入工商银行。要求：填制进账单。,业务10,借：银行存款支票 430 贷：其他

7、应收款东海无线电厂 430,3日，签发工商银行支票一张，金额为3 000元，支付商品交易会摊位费，收到商品交易会开出发票。要求：签发支票，号码AE101169。,业务11,借：销售费用办公室及其他 3 000 贷：银行存款工商银行 3 000,3日，开给新加坡新中贸易公司出口商业发票一张(号码 98B02001)，货已发出，将发票连同信用证及其他有关单证，提交中国银行办理结算，当日市场汇价为1美元=7.622元人民币。出口货物实行“免、抵、退”税收管理办法，出口退税率为9%。 铝壳气压保温瓶 3 000只 单价 4.4美元(离岸价) 塑壳保温瓶(小号) 3 000只 单价 1.2美元(离岸价)

8、,业务12,(1) 借：应收账款新加坡新中贸易公司 128 049.60 贷：主营业务收入铝壳气压保温瓶 100 610.40 (3000*4.4*7.622) 塑壳保温瓶 27 439.20(3000*1.2*7.622)(2) 出口货物:借：应收税费应交增值税(出口抵销项税) 11 524.46 (128 049.60*9%) 贷：应交税费应交增值税(出口退税) 11 524.46(3) 出口货物：借：主营业务成本 10 243.97(128 049.60*8%) 贷：应交税费应交增值税(进项税额转出) 10 243.97,3日，用现金支付财务科林玲业务培训费350元，收到新华财会学校开出

9、收据。,业务13,借：其他应付款教育经费 350 贷：库存现金 350,6日，向江湾橡胶厂购入底垫(辅助材料类)100 000只，不含增值税单价为0.14元；购入口圈(辅助材料类)100 000只，不含增值税单价为0.19元。今日货到并验收入库，价款33 000元上月已付讫。要求：填制收料单(发票号码：0114715)。,业务14,借：原材料辅助材料(底垫100 000只) 15 000 辅助材料(口圈100 000只) 20 000 贷：材料采购辅助材料(底垫100 000只) 14 000 辅助材料(口圈100 000只) 19 000 材料成本差异 2 000,6日，采购员姚怡预支赴余姚

10、采购差旅费400元，出纳以现金付讫。,业务15,借：其他应收款姚怡(差旅费) 400 贷：库存现金 400,7日，以现金支付仓库管理员刘水根生活困难补助费300元。,业务16,借：应付职工薪酬福利费(困难补助) 300 贷：库存现金 300,7日，收到上海东方百货公司交来支票一张，金额为80 000元，系偿还上月购货所欠货款，本厂准备背书转让该支票。,业务17,借：其他货币资金待转让支票 80 000 贷：应收账款上海东方百货公司 80 000,7日，向宏达纸品厂购入包装纸盒(辅助材料类)35 000只，不含增值税单价为1.46元；购入纸箱(辅助材料类)4 000只，不含增值税单价为5.90元

11、。增值税专用发票列明价款74 700元和税额12 699元，上述款项通过背书转让东方百货公司交来的支票结算(金额为80 000元)。同时签发一张工商银行支票，号码AE101170(已填制)，金额为7 399元，补付货款差额。货已验收入库。要求：背书转让东方百货公司交来支票；填制收料单。,业务18,(1) 购入辅助材料：借：材料采购辅助材料(包装纸盒) 51 100 辅助材料(纸箱) 23 600 应交税费应交增值税(进项税额) 12 699 (51 100+23 600)*17% 贷：其他货币资金待转让支票 80 000 银行存款 7 399(2) 借：原材料辅助材料(包装纸盒) 56 000

12、 辅助材料(纸箱) 24 000 贷：材料采购辅助材料(底垫100 000只) 51 100 辅助材料(口圈100 000只) 23 600 材料成本差异 5 300,8日，与工商银行静安支行签订为期3个月的流动资金借款合同，金额为200 000元。接到开户银行收账通知，借款已划转本厂账户。,业务19,借：银行存款 200 000 贷：短期借款工行(银安支行) 200 000,8日，财务科王庆成回厂报销差旅费1 947元，并交回多余现金53元，出纳收款并开出收据。要求：填制收据。,业务20,借：管理费用差旅费 1 947 库存现金 53 贷：其他应收款王庆成 2 000,8日，本厂本年度11月

13、8日签发并承兑的一张商业承兑汇票到期，收到工商银行转来收款方(东江有色金属公司)托收票款的委托收款凭证付款通知联，如数支付票款300 000元。,业务21,借：应付票据东江有色金属公司 300 000 贷：银行存款工行 300 000,8日，委托工商银行贷给上海新丰铝制品厂为期3个月的600 000元借款到期收回，银行根据协议按月利率8.415向上海新中铝制品厂结算利息15 315.30元，按月费率1.8从中扣除手续费3 276元，并按本厂利息收入12 039.30元的5%代扣营业税601.97元，分别按营业税601.97元的7%、3%代扣城建税42.14元和教育费附加18.06元，本息余额6

14、11 377.13元划入本厂存款账户。收到银行收账通知和代扣代缴流转税证明单。该笔委托贷款作为持有至到期投资核算。,业务22,借：银行存款 611 377.13 贷：持有至到期投资成本 600 000 投资收益 11 377.13,9日，持上海保温容器公司国际贸易部本年度10月9日签发的银行承兑汇票向中国银行贴现。该汇票面值360 000元，3个月到期，贴现率10%，贴现协议中不带追索条款。银行扣除贴现息3 000元，将本厂实得款项357 000元划转本厂账户。要求：填制贴现凭证。,业务23,借：银行存款 357 000财务费用 3 000贷：应收票据上海保温容器公司贸易部 360 000,9

15、日，开给上海保温容器公司国际贸易部增值税专用发票(号码 2085705)，货已发出，当即收到对方签发并承兑的商业汇票一张，金额为395 928元。塑壳保温瓶(大号) 9 600只 价款 153 600元 税额 26 112元塑壳保温瓶(中号) 13 200只 价款 184 800元 税额 31 416元,业务24,借：应收票据上海保温容器公司国际贸易部 395 928 贷：主营业务收入塑壳保温瓶(大号) 153 600塑壳保温瓶(中号) 184 800 应交税费应交增值税(销项税款) 57 528,9日，转让作为交易性金融资产核算的国库卷，收到交割凭证一张，列示成效金额542 700元，佣金1

16、 628.10元，实际得款541 071.90元，划转资金账户。该批债券账面价值501 500元，面值为500 000元。要求：填制转让时的业务委托书(资金账号：012-16688，证券账号：B143569775)。,业务25,借：其他货币资金存出投资款 541 071.90贷：交易性金融资产债券投资(成本) 501 500 投资收益国库券39 571.90,10日，姚怡报销旅费454.80元，出纳以现金补支款不足之差额。,业务26,借：管理费用差旅费 454.80 贷：其他应收款姚怡 400 库存现金 54.80,10日，以现金135.90元购买厂部用复印纸，增值税专用发票列明价款116.1

17、5元和税额19.75元。,业务27,借：管理费用材料消耗 116.15应交税费应交增值税(进项税额) 19.75 贷：库存现金 135.90,10日，向工商银行申请签发银行本票一张，金额为30 000元，交采购员李强结算上海新丰铝制品厂铝配件加工费。,业务28,借：其他货币资金银行本票存款 30 000 贷：银行存款工商银行 30 000,10日，通过工商银行缴纳上月应交未交所得税57 250元、增值税189 340元、城市维护建设税13 463.80元和教育费附加5 770.20元，代交上月已代扣的个人所得税2 137.80元。当即收到各有关税金及附加缴款书收据联。,业务29,借：应交税费应

18、交未交所得税 57 250 应交增值税 189 340 应交城市维护建设税 13 463.80 应交教育费附加 5 770.20 应交个人所得税 2 137.80 贷：银行存款工商银行 267 961.80,13日，采购员李强持面值为30 000元的本票，向上海新丰铝制品厂结算15 099套铝配件加工费，增值税专用发票列明加工费24 913.35元和税额4 235.27元，余额由对方当即签发转账支票结清。支票送存工商银行，铝配件已验收入库。上月发出委外加工的铝锭实际成本为33 972.75元。要求：填制进账单；填制委托加工收料单(合同号：0166)。,业务30,借：委托加工物资上海新丰铝制品厂

19、 24 913.35应交税费应交增值税(进项税额) 4 235.27银行存款工商银行 851.38 贷：其他货币资金银行本票存款 30 000,借：原材料铝配件57 376.20 材料成本差异铝配件 1 509.90 贷：委托加工物资铝配件 58 886.10,13日，签发并承兑商业汇票一张，向上海瓶胆总厂购买瓶胆大号55 000只，中号18 000只，小号20 000只。不含增值税的单价大、中、小号分别为5.20元、4.10元、3.05元。增值税专用发票列明价款420 800元和税额71 536元。货已验收入库。要求：签发商业承兑汇票(2008年2月13日到期)；填制收料单。,业务31,借：

20、材料采购瓶胆大号 286 000 瓶胆中号 73 800 瓶胆小号 61 000应交增值税应交增值税(进项税额) 71 536 贷：应付票据上海瓶胆总厂 492 336,借：原材料瓶胆大号 275 000 瓶胆中号 72 000 瓶胆小号 60 000 材料成本差异 13 800 贷：材料采购瓶胆大号 286 000 瓶胆中号 73 800 瓶胆小号 61 000,14日，向东江有色金属公司购入8吨铝锭(铝材类)的货款承付期满，通过银行付讫。增值税专用发票列明价款108 360元和税额18 421.20元，货已验收入库。签发工商银行支票一张，号码AE101171(已填制)，支付上海黄浦运输公司

21、铝锭运费1 200元，按规定其中10%可作为增值税进项税额。要求：填制收料单。,业务32,借：材料采购铝锭 108 360 应交增值税应交增值税(进项税额) 18 421.20 贷：银行存款工商银行 126 781.20,借：原材料铝锭 108 000 材料成本差异铝锭 1 440 应交税费应交增值税(运费进项税) 120 贷：银行存款工商银行 1 200 材料采购铝锭 108 360,14日，收到工商银行转来排水收费管理所的专用托收凭证，已支付排水费634.80元。,业务33,借：管理费用排水费 634.80 贷：银行存款 634.80,15日，根据“工资结算汇总表”，签发支票一张，号码AE

22、101172，收款人为本厂职工工资户，金额为206 563.6元(已填制)，委托工商银行静安支行办理代发工资转存信用卡业务，发放工资及其他款项共计206 476.2元，并支付银行手续费87.40元。工资发放清单以软盘形式同时送交银行，并经银行审核。,业务34,借：应付职工薪酬工资 206 101.20财务费用手续费 87.40 贷：银行存款 206 188.60,15日，根据“工资结算汇总表”，结转本月代扣各种款项共计46 198.8元。,业务35,借：应付职工薪酬 46 198.80 贷：其他应付款工会会费(个人) 1 261.50 失业保险金(个人) 2 419.91 医疗保险金(个人)

23、4 839.81 住房公积金(个人) 16 939.34 养老保险金(个人) 19 359.24应交税费应交个人所得税 1 379,借：管理费用独生子女补贴 375 贷：银行存款 375,15日，签发工商银行支票一张，号码AE101173，收款人为信恒保温瓶厂工会(已填制)，根据“工资结算汇总表”，将代扣的职工工会费1 261.5元划本厂工会银行存款户。,业务36,借：其他应付款工会会费(个人) 1 261.50 贷：银行存款工商银行 1 261.50,15日，根据“各项保险、公积金、经费计算表”，计提交付各种保险费、公积金或经费：计提企业负担的养老保险费53 237.92元；计提企业负担的住

24、房公积金16 939.34元；计提企业负担的医疗保险费29 038.86元；计提企业负担的失业保险费4 839.81元；计提企业负担的生育保险费1 209.95元；计提企业负担的工伤保险费1 209.95元；计提并交付企业负担的工会经费5 046元；计提企业负担的教育经费3 784.5元。,业务37,要求：填制行政拨交工会经费缴款书，通过工商银行静安支行交付本月工会经费，信恒保温瓶厂工会账号：267-40720091；开户行：工商银行静安支行。上级工会为上海市轻工业工会，账号：254-08118662；开户行：工商银行上海市分行营业部。,借：应付职工薪酬 115 306.33 贷：其他应付款养

25、老保险金(企业) 53 237.92 住房公积金(企业) 16 939.34 医疗保险金(企业) 29 038.86 失业保险金(企业) 4 839.81 生育保险费(企业) 1 209.95 工伤保险费(企业) 1 209.95 工会经费(企业) 5 046 教育经费(企业) 3 784.5,借：其他应付款工会经费(企业) 5 046 贷：银行存款工商银行 5 046,16日，签发工商银行支票一张，号码AE101174，收款人为信恒保温瓶厂公积金专户(已填制)，缴付职工住房公积金33 878.68元，其中企业负担的部分为16 939.34元，企业从职工工资中代扣代缴的部分为16 939.34

26、元。要求：填制上海市公积金汇缴书，公积金账号：271-05301239，上月汇缴金额也为33 878.68元。,业务38,借：其他应付款住房公积金 33 878.68 贷：银行存款工商银行 33 878.68,16日，收到工商银行转来上海市社会保险事业基金结算管理中心的职工社会保险基金结算表和医疗保险申报结算表等托收凭证，已从社保基金专户划转各项基金共计116 155.45元。其中：单位交付金额 个人交付金额 合 计交付养老保险费 53 237.92元 19 359.24元 72 597.16元交付医疗保险费 29 038.86元 4 839.81元 33 878.67元交付失业保险费 4 8

27、39.81元 2 419.91元 7 259.72元交付生育保险费 1 209.95元 -元 1 209.95元交付工伤保险费 1 209.95元 -元 1 209.95元 合计 89 536.49元 26 618.96元 116 155.45元,业务39,借：其他应付款养老保险费 72 597.16 医疗保险金 33 878.67 失业保险金 7 259.72 生育保险费(企业) 1 209.95 工伤保险费(企业) 1 209.95 贷：银行存款工商银行 116 155.45,16日，向天明塑料公司购入塑料粒子24吨，增值税专用发票列明价款219 840元和税额37 372.80元，款项用

28、银行承兑汇票结算，货已验收入库，收料单已填制。签发工商银行支票一张，号码AE101175(已填制)，金额为2 400元，支付上海徐汇运输公司24吨塑料粒子运费，规定可按运费的10%作为增值税进项税额。,业务40,借：材料采购塑料粒子24吨 219 840应交税费应交增值税(进项税额) 37 372.80 贷：应付票据银行承兑(天明塑料公司) 257 212.80,借：材料采购运费(上海徐汇运输公司) 2 160应交税费应交增值税(进项税额) 240 贷：银行存款工商银行 2 400,借：原材料塑料粒子 240 000 贷：材料采购塑料粒子 222 000 材料成本差异 18 000,17日，签

29、发工商银行支票一张，号码AE101176(已填制)，向银行提取现金2 000元备用。,业务41,借：库存现金2 000贷：银行存款2 000,17日，年末财产清查，发现账外冲床(J21-60型)一台，系向联营企业租入使用，上年度联营企业期满解散时漏计入清算财产，其市场价为30 000元，估计五成新；分别发现盘亏大号瓶胆72只，盘亏稀释剂3千克，系搬运中发生的损耗。要求：填制固定资产盘盈盘亏报告单，作相应的账务处理(假定该项固定资产盘盈金额不重大)；填制存货盘盈盘亏报告单，结转盘亏损存货的计划成本。,业务42,借：固定资产冲床300 000 贷：累计折旧 15 000 以前年度损益调整 15 0

30、00借：以前年度损益调整 3 750 贷：应交税费应交所得税 3 750,借：以前年度损益调整 11 250 贷：利润分配未分配利润 10 125 盈余公积 1 125借：待处理财产损益待处理流动资产损益 390 贷：原材料瓶胆(大号) 360 -稀释剂 30,17日，开给宁波百货公司增值税专用发票(号码2085707)，货已发出，货款尚未收到。同意对方采用汇兑方式结算货款。铝壳气压保温瓶 16 800只 价款 588 000元 税额 99 960元铁壳保温瓶 4 800只 价款 96 000元 税额 16 320元,业务43,借：应收账款宁波百货公司 800 280 贷：主营业务收入铝壳气压

31、保温瓶 588 000 铁壳保温瓶 96 000 应交税费应交增值税(销项税额) 116 280,17日，签发工商银行支票一张，号码AE101177(已填制)，购买印花税票1 880元。,业务44,借：管理费用印花税 1 880 贷：银行存款 1 880,20日，制壳车间的一台电加热烘缸，因主要部件磨损影响产品质量，经批准报废转入清理，该设备原值109 325元，净残值率4%，已使用8年，累计折旧83 961.60元。,业务45,借：固定资产清理 25 363.40 累计折旧 83 961.60贷：固定资产电加热烘缸 109 325,20日，通过工商银行缴纳上月应缴未缴的营业税3 000元(滞

32、纳税款)，并从本月11日(滞纳税款之日)起，按日支付滞纳税款2的滞纳金60元。收到营业税缴款书收据联。,业务46,借：应交税费应交营业税 3 000 营业外支出滞纳金 60 贷：银行存款工行 3 060,21日，收到工商银行的信汇凭证(收账通知联)，应收宁波百货公司本月17日货款800 280元收妥。,业务47,借：银行存款工行 800 280 贷：应收账款宁波百货公司 800 280,21日，将已批准报废的电加热烘缸运往静安区废品回收公司处理，收到该公司开具的收购凭证和支票各一张，收购金额5 736.82元，企业填制进账单，将其与支票一同送存工商银行。同时，收到沪兴运输服务公司开具的运费账单

33、一张，以现金支付运费125.50元。此项设备清理完毕，结转清理净损益。,业务48,借：银行存款工行 5 736.82 贷：固定资产清理电加热烘缸 5 736 .82借：固定资产清理运费 125.50 贷：库存现金 125.50借：营业外支出 19 752.08 (25 363.40- 5 736.82+125.50) 贷：固定资产清理 19 752.08,21日，收到工商银行转来市内电话局专用托收凭证，付讫市内电话费1 479.70元。,业务49,借：管理费用电话费 1 479.70 贷：银行存款工行 1 479.70,21日，供销经营科职工金利报销联系业务市内交通费25.60元，出纳以现金付

34、讫。,业务50,借：管理费用交通差旅费 25.60 贷：库存现金 25.60,21日，签发工商银行支票一张，号码AE101178(已填制)，支付本厂综合办公楼电梯修理费2 860元，收到开达电梯工程公司开出的发票。,业务51,借：管理费用修理费 2 860 贷：银行存款工行 2 860,21日，收到工商银行转来长途电信局专用托收凭证，付讫长途电话费10 916.90元。,业务52,借：管理费用电话费 10 916.90 贷：银行存款工行 10 916.90,22日，收到工商银行转来自来水公司专用托收凭证，付讫水费7 242元。本厂在支付水费时当即按下列固定比例进行分配：制壳车间 50%塑料车间

35、 27%装配车间 5%机修车间 5%行政管理部门 13%要求：编制水费分配表。,业务53,借：制造费用制壳车间(水费) 3 621塑料车间(水费) 1 955.34装配车间(水费) 362.10 生产成本辅助生产成本(机修车间) 362.10 管理费用水费 941.46 贷：银行存款工行 7 242,22日，收到工商银行转来供电局专用托收凭证，付讫款项共计44 496.27元，按规定换取的增值税专用发票列明电费38 031元和增值税6 465.27元。本厂在支付电费时当即按下列固定比例进行分配：制壳车间 48%塑料车间 36%装配车间 3%机修车间 3%行政管理部门 10%要求：编制电费分配表

36、。,业务54,借：制造费用制壳车间(电费) 18 254.88 塑料车间(电费) 13 691.16 装配车间(电费) 1 140.93 生产成本辅助生产成本(机修车间) 1 140.93 管理费用电费 3 803.10 应交税费应交增值税(进) 6 465.27 贷：银行存款工行 44 496.27,22日，收到中国银行的付款的通知，结算用于生产经营资金周转的短期借款本季度利息58 012.50元，从本厂账户中划转，上两个月已预提利息38 675元。,业务55,借：财务费用利息支出 19 337.50 应付利息短期借款利息 38 675 贷：银行存款工行 58 012.50,22日，收到工商

37、银行的付款通知，结算用于专门建造仓库的长期借款本季度利息27 755元，从本厂账户中划转。上两个月已计利息18 503.34元，并记入“长期借款”账户。该项工程至今仍在建造中。,业务56,借：长期借款工行利息 18 503.34在建工程仓库工程 9 251.66 贷：银行存款工行 27 755,22日，收到工商银行结算存款利息通知，第四季度银行存款利息收入为4 500.60元。,业务57,借：银行存款工行 4 500.60 贷：财务费用利息收入 4 500.60,22日，收到中国银行结算存款利息通知，第四季度银行存款利息收入为1077.22元。,业务58,借：银行存款工行 4 500.60 贷

38、：财务费用利息收入 4 500.60,22日，填制还款凭证，归还流动资金借款100 000元，该项借款本年度10月22日向中国银行借入，今日到期。利息已于同日业务(56)结清。要求：填制贷款还款凭证(放款户账户：410-0681774501)。,业务59,借：短期借款中行 100 000 贷：银行存款中行 100 000,23日，从利通证券公司购入面值为200 000的国库券作为交易性金融资产核算。收到交割单一张，列示成交金额206 600元，佣金619.80元，实际付款207 219.80元从资金账户划出。要求：填制购入时的业务委托书(资金账号：012-16688；证券账号：B1435697

39、75)。,业务60,借：交易性金融资产债券投资(成本) 206 600 投资收益 619.80 贷：其他货币资金 207 219.80,23日，行政管理科朱琴为车间购买办公用品，持普通发票前来报销：购买质量检验表168元，计算器624.72元，圆珠笔31.04元和双面胶2.41元，共计856.17元。其中：制壳、塑料、装配车间应分别负担676.60元、111.52元、38.05元。出纳以现金付讫。该科室有定额备用金800元。,业务61,借：制造费用制壳车间(办公用品) 676.60 塑料车间(办公用品) 111.52 装配车间(办公用品) 38.05 贷：库存现金 856.17,23日，签发工

40、商银行支票一张，号码AE101179(已填制)，金额为2 667.60元向长虹建材公司购入建造本厂国库所需的水泥4吨，不含增值税单价为450元，黄沙10吨，不含增值税单价为48元。增值税专用发票列明价款2 280元和税额387.60元。货到后已验收入库，待车库工程开工后使用。,业务62,借：工程物资 2 280应交税费应交增值税(进项税额) 387.60 贷：银行存款 2 667.60,23日，收到中国银行通知，新中贸易公司货款16 737美元收妥结汇，存入人民币账户127 569.41元，已扣除国外金融机构手续费和中国银行议付费63美元，当日市场汇价1美元=7.624元人民币。,业务63,借

41、：银行存款中行 127 569.41财务费用 480.31 贷：应收账款 128 049.72,23日，签发中国银行支票一张，金额为13 478.40元，向上海金属材料公司购入马口铁2吨，增值税专用发票列明价款11 520元和税额1 958.40元。货已验收入库，收料单已填制。要求：签发支票，号码AT210906。,业务64,借：材料采购马口铁 11 520应交税费应交增值税(进项税额) 1 958.40 贷：银行存款中行 13 478.40借：原材料马口铁 11 200材料成本差异 320 贷：材料采购马口铁 11 520,24日，签发工商银行支票一张，号码AE101180(已填制)，金额为

42、11 362.53元，预付明年第一季度财产保险费5 290.53元和明年全年机动车辆保险费6 072元。收到保险公司保单与结算凭证。,业务65,借：预付账款财产保险费 5 290.53 -机动车辆保险费 6 072 贷：银行存款工行 11 362.53,27日，开给上海保温容器公司贸易部增值税专用发票(号码 2085708)，货已发出。铝壳气压保温瓶 8 000只 价款280 000元 税额47 600元塑壳保温瓶(大号) 15 800只 价款252 800元 税额42 976元塑壳保温瓶(中号) 12 000只 价款168 000元 税额28 560元收到对方交来金额为821 520元的背书

43、转让支票一张，多收的款项1 584元当即签发工商银行支票退回(支票号码AE101181，已填制)，并填制进账单，将金额821 520元的支票送存工商银行。,业务66,借：银行存款工行 821 520 贷：银行存款工行 1 584 主营业务收入铝壳气压保温瓶 280 000 塑壳保温瓶(大号) 252 800 塑壳保温瓶(中号) 168 000 应交税费应交增值税(销) 119 136,27日，通过中国银行采用信汇方式，偿付上月所欠东江有色金属公司4吨铝锭货款，共计63 390.60元。要求：填制信汇凭证。,业务67,借：应付账款东江有色金属公司 63 390.60 贷：银行存款中行 63 39

44、0.60,68.27日，财务科以现金52.65元购买空白会计报表50套，增值税专用发票列明价款45元和税额7.65元。,业务68,借：管理费用 45 应交税费应交增值税(进) 7.65 贷：库存现金 52.65,27日，签发工商银行支票一张，号码AE101182(已填制)，金额为3 439.80元，向威力成套设备公司购入电动机(低值易耗品类)12台，增值税专用发票列明价款2 940元和税额499.80元。货已验收入库，收料单已填制。,业务69,借：材料采购电动机 2 940 应交税费应交增值税(进) 499.80 贷：银行存款工行 3 439.80,27日，签发工商银行支票一张，号码AE101

45、182(已填制)，金额为3 439.80元，向威力成套设备公司购入电动机(低值易耗品类)12台，增值税专用发票列明价款2 940元和税额499.80元。货已验收入库，收料单已填制。,业务69,借：材料采购电动机 2 940 应交税费应交增值税(进) 499.80 贷：银行存款工行 3 439.80借：周转材料低值易耗品电动机 3 000 贷：材料采购电动机 2 940 材料成本差异 60,.28日，开给新加坡金狮贸易公司出口公司商业发票一张(号码 98B02002)，货已发出。将发票连同信用证及其他有关单证，提交中国银行办理结算。当日市场汇价为1美元=7.627元人民币。出口退税率为9%。塑壳

46、保温瓶(小号) 24 000只 单价 1.2美元(离岸价),业务70,借：应收账款新加坡金狮贸易公司 219 657.60贷：主营业务收入塑壳保温瓶(小号) 219 657.60借：主营业务成本 17 572.61 贷：应交税费应交增值税(出口退税) 17 572.61借：应交税费应交增值税(出口抵销项税) 19 769.18 贷：应交税费应交增值税(出口退税) 19 769.18,28日，签发工商银行支票一张，号码AE101183(已填制)，支付广告费106 140元，收到美奥广告公司开出发票。,业务71,借：销售费用办公费及其他 106 140 贷：银行存款工行 106 140,29日，收

47、到工商银行通知，支付银行手续费181.50元和邮费2元。,业务72,借：财务费用银行手续费 183.50 贷：银行存款工行 183.50,29日，根据设备管理科提供的“固定资产折旧计算汇兑表”，计提本月折旧：制壳车间 5 311.88元塑料车间 11 208.76元装配车间 1 220.40元机修车间 982.00元行政管理部门 17 988.76元出租固定资产 1 430.40元合计 38 142.20元,业务73,借：制造费用制壳车间 5 311.88 塑料车间 11 208.76 装配车间 1 220.40 生产成本辅助生产成本(机修车间) 982 管理费用折旧费 17 988.76 其

48、他业务成本出租固定资产 1 430.40 贷：累计折旧 38 142.20,29日，摊销非专利技术的价值3 000元。,业务74,借：管理费用无形资产摊销 3 000 贷：累计摊销 3 000,业务75,29日，摊销以前预付本月负担的下列费用(金额单位：元)：部门或用途 财产保险费 机动车辆保险费 报刊订阅费 合计制壳车间 292.65元 292.65元塑料车间 548.75元 548.75元装配车间 74.56元 74.56元机修车间 33.06元 33.06元行政管理部门 689.69元 506元 703元 1 898.69元出租固定资产 192.96元 192.96元合计 1 831.6

49、7元 506元 703元 3 040.67元,借：制造费用制壳车间 548.75 塑料车间 292.65 装配车间 74.56 生产成本辅助生产成本(机修车间) 33.06 管理费用办公费及其他 1 209 财产保险费 689.69 其他业务成本出租固定资产 192.96 贷：预付账款报刊订阅费 703 财产保险费 1 831.67 机动车保险费 506,30日，经分管副厂长审核批准，对大号瓶胆及稀释剂的盘亏损失作转销的账务处理。,业务76,借：管理费用存货盘亏 390 贷：待处理财产损溢存货盘亏 390,30日，签发工商银行支票一张，号码AE101184(已填制)，金额为420 000元，购

50、买职工健身房两套(取得资产)，收到立信股份公司开出售房发票。,业务77,借：固定资产健身房 420 000 贷：银行存款工行 420 000,30日，供销经营科因工作需要，购买电热台板三块，金额共计264元，科长吴刚持普通发票报销，出纳以现金付讫。,业务78,借：管理费用 264 贷：库存现金 264,30日，信隆饭店开来发票一张，要求结算本月本厂招待客户就餐费12 563.63元，款项尚未支付。,业务79,借：管理费用 12 563.63 贷：其他应付款 12 563.63,30日，收到光明机械设备有限公司开具发票一张，要求结算塑料车间注塑机大修理旨9 875元，款项尚未支付。,业务80,借