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1、XX财贸职业学院202X年税法专业之消费税试卷一、单项选择题1、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（）。A、用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据B、啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税C、自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D、酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税【正确答案】B【该题针对“消费税特殊情形下销售额和销售数量的确定”知识点进行考核】2、下列业务中应纳消费税的是（）。A、委托加工的粮食白酒（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后以不高于受托方的计税价格销售的B、自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车C、委托个体经营者加工的
2、高档化妆品，委托方收回后用于连续加工D、自产子午线轮胎，用于在建工程车辆的【正确答案】C【该题针对“消费税征税范围一委托加工应税消费品”知识点进行考核】3、根据消费税的规定，下面理解错误的是（）oA、纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税B、纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C、纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外的其他方面的，于移送使用时纳税D、进口的应税消费品，于报关进口时纳税【正确答案】A【该题针对“消费税征税范围一进口应税消费品和批发卷烟”知识点进行考核】4、根据消费税法律制度的规定，下列项目中，不属于消费税征税范围的是（）oA、雪茄烟B、高档化妆
3、品C、催化料D、购进的货车改装生产的卫星通信车【正确答案】D【该题针对“消费税税目”知识点进行考核】5、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的是（）oA、烟酒零售店零售卷烟B、某厂家销售自产电动自行车C、某金店向消费者销售钻戒D、某化妆品厂家销售演员用的油彩【正确答案】C【该题针对“消费税征税范围一零售应税消费品”知识点进行考核】6、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售乙类卷烟1500标准条，取得含增值税销售额87000元。已知乙类卷烟消费税比例税率为36%,定额税率为0、003元/支，1标准条有200支；增值税税率为16%。则该企业当月应纳消费税税额为（）元。
4、A、87OOO（1+16%）36%=27000（元）B、87000（1+16%）36%+15002000.003=27900（元）C、8700036%+15002000.003=32220（元）D、8700036%=31320（元）【正确答案】B【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】7、下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述，不正确的是（）。A、纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税B、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C、组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）（1+消费税税率）
5、D、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税【正确答案】C【该题针对“委托加工应纳消费税的计算”知识点进行考核】8、某企业委托酒厂加工红葡萄酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元：受托方收取的不含增值税加工费0.5万元，代垫辅助材料成本0.5万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（）。（消费税税率为10%）A、2（1-10%）10%10000=2222.22元B、（2+0.5）（1-10%）10%10000=2777.78元C、（2+0.5+0.5）（1-10%）10%10000=3333.33元D、（2+0.5+0.5）10%10000=3OOO元【
6、正确答案】C【该题针对“委托加工应纳消费税的计算”知识点进行考核】9、某汽车贸易公司2015年11月从国外进口小汽车50辆，海关核定的每辆小汽车关税完税价为28万元，已知小汽车关税税率为20%,消费税税率为25%o则该公司进口小汽车应纳消费税税额是（）万兀A、560B、420C、350D、280【正确答案】A【该题针对“进口环节应纳消费税的计算”知识点进行考核】10、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）oA、汽车轮胎B、食用酒精C、伯金首饰D、体育上用的发令纸.【答案】C【解析】选项ABD均不属于消费税的征税范围。11、下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是（
7、）oA、高档化妆品B、金银首饰C卷烟D、成品油【答案】D【解析】啤酒、黄酒、成品油的消费税实行从量定额征收，适用定额税率。12、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（）oA、用于无偿赠送的应税消费品B、用于集体福利的应税消费品C、用于换取生产资料的应税消费品D、用于连续生产非应税消费品的应税消费品【答案】C【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。13、2018年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴
8、纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%,甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A、（100+20）25%=30（万元）B、（100+20）（1-25%）25%=40（万元）C、10025%=25（万元）D、100（1-25%）25%=33.33（万元）【答案】B【解析】甲公司应纳消费税=（关税完税价格+关税）（I-消费税税率）X消费税税率=（100+20）（1-25%）25%=40（万元）。14、根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（）。A、以外购已税小汽车生产小汽车B、以外购已税烟丝生产
9、卷烟C、以外购已税杆头生产高尔夫球杆D、以外购已税石脑油生产成品油【答案】A【解析】已税“小汽车”用于连续生产的，不涉及消费税抵扣的问题。15、某酒厂下设一非独立核算的门市部，2018年10月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为（）吨。A、150B、100C、80D、0【答案】C【解析】纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。16、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2018年8月，收回委托乙企业加工的1
10、00标准箱甲类卷烟，已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当月应代收代缴消费税（）万元。（甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱）A、156.14B、155.58C、35.25D、38.75【答案】A【解析】乙企业应代收代缴消费税=(100+20+100X150/10000)/(1-56%)56%+100X150/10000=156.14(万元)。17、某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%,成本利润率为5%,没有同
11、类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是()oA、5010015%B、50100(1+5%)X15%C、50100(1+5%)(1+15%)X15%D、50100(1+5%)(1-15%)X15%【答案】D【解析】将自产的高档化妆品用于赠送，且没有同类高档化妆品的销售价格，应按照组成计税价格计算消费税。高档化妆品属于从价定率计征消费税的应税消费品，组成计税价格二成本X(1+成本利润率)(卜消费税税率)。18、根据消费税法律制度的规定，下列表述不正确的是()oA、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率B、卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，
12、应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率C、委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税D、残次品卷烟不缴纳消费税【答案】D【解析】选项D：残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。19、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。A、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B、纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天C、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天D、纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天【答案】B【解析】纳税人委托加工应税消费
13、品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。二、多项选择题20、甲公司是一家卷烟厂，2015年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有()。A、在收购烟叶的业务中甲公司是消费税的纳税人B、在收购烟叶的业务中烟农乙是消费税的纳税人C、在委托加工的业务中甲公司是消费税的纳税人D、在委托加工的业务中丙公司是消费税的纳税人【正确答案】ABD【该题针对“消费税纳税人”知识点进行考
14、核】21、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，纳税人自产自用的应税消费品应当征收消费税的有()oA、用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C、用于本企业生产性基建工程的应税消费品D、用于广告样品的应税消费品【正确答案】BCD【该题针对“消费税征税范围一生产应税消费品”知识点进行考核】22、下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税的有（）。A、为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰B、经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面C、未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位D、为个人修理和清洗金
15、银首饰【正确答案】ABC【该题针对“消费税征税范围一零售应税消费品”知识点进行考核】23、下列卷烟属于不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税的有（）。A、白包卷烟B、手工卷烟C、乙类卷烟D、未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟【正确答案】ABD【该题针对“消费税税率”知识点进行考核】24、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，符合销售数量确定规定的有（）oA、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B、自产自用应税消费品的，为完工后应税消费品折算的耗用数量C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D、进口应税消费品的，为纳税人申报的应税消
16、费品进口数量【正确答案】AC【该题针对“消费税销售额的确定”知识点进行考核】25、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于委托加工收回的应税消费品已纳税款扣除范围的有（）oA、以委托加工收回的已税高档化妆品原料生产的高档化妆品B、以委托加工收回的已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火C、以委托加工收回的已税摩托车零件生产的摩托车D、以委托加工收回的已税实木地板原料生产的实木地板【正确答案】ABD【该题针对“已纳消费税的扣除”知识点进行考核】26、下列关于纳税人销售应税消费品的消费税纳税义务发生时间表述中，正确的有（）。A、纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B、纳税
17、人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D、纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【正确答案】ABCD【该题针对“消费税纳税义务发生时间”知识点进行考核】27、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）oA、除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税B、除另有规定外，纳税人销售应税消费品应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关纳税C、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D、委托加工的应税消费品，受托方为个人的
18、，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税【正确答案】BCD【该题针对“消费税纳税地点”知识点进行考核】28、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税期限的表述中，正确的有（）oA、消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定C、纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税D、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款【正确答案】ABCD【该题针对“消费税纳税期限”知识点进行考核】29、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）
19、oA、汽缸容量为200毫升的摩托车B、组合烟花C、燃料电池D、未经涂饰的素板【答案】BCD【解析】选项A不属于消费税的征税范围。30、根据消费税法律制度的规定，下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的有（）oA、批发商批发销售的雪茄烟B、商场销售的金银首饰C、汽车4S店销售的超豪华小汽车D、汽车制造厂销售的电动汽车【答案】BC【解析】选项A：在批发环节缴纳消费税的只有卷烟，不包括雪茄烟；选项B：金银首饰、钻石及钻石饰品、钳金首饰在零售环节缴纳消费税；选项C：超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税；选项D：电动汽车不属于消费税的征税范围。31、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应在生产、进口、
20、委托加工环节缴纳消费税的有（）。A、无水乙醇B、金银镶嵌首饰C果木酒D、木制一次性筷子【答案】CD【解析】选项A：无水乙醇不属于消费税的征税范围；选项B：金银镶嵌首饰在零售环节缴纳消费税。32、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（）oA、生产环节不含税销售价格为14元/亳升的爽肤水B、生产环节不含税销售价格为9元/亳升的爽肤水C、进口环节完税价格为14元/片的面膜D、进口环节完税价格为20元/片的面膜【答案】AD【解析】生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/亳升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品，属于消费税的征税范围。3
21、3、根据消费税法律制度的规定，关于金银首饰的税务处理，下列说法正确的有（）。A、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格计征消费税B、对既销售金银首饰，乂销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额C、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税【答案】BCD【解析】选项A：纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。34、根据消费税法律制度的规定，计算白酒的消费税时，应并入白酒计税
22、销售额的有（）。A、品牌使用费B、包装费C、包装物押金D、包装物租金【答案】ABCD35、根据消费税法律制度的规定，下列情形中，准予抵扣外购应税消费品已纳消费税的有（）。A、外购已税珠宝玉石生产的金银首饰B、外购已税素板生产的实木地板C、外购已税高档化妆品生产的高档化妆品D、外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火【答案】BCD【解析】选项A：纳税人用外购的已税珠宝、玉石原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝、玉石的已纳消费税税款。36、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）oA、采取赊销和分期收款结算方式的
23、，为书面合同约定的收款日期的当天B、采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天C、采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D、采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【答案】ACD【解析】选项B：采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。37、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。A、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税B、委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款C、纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，
24、向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税【答案】ACD【解析】委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税。三、判断题38、购进中型商务客车改装生产的汽车不征收消费税。（）【正确答案】N【该题针对“消费税税目”知识点进行考核】39、每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车需要在零售环节加征一道消费税。（）【答案】【解析】每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的
25、乘用车和中轻型商用客车需要在零售环节加征一道消费税。40、舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税的征收范围。（）【答案】41、烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，照章缴纳消费税。（）【答案】X【解析】烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税。四、不定项选择题资料一、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年9月生产经营情况如下：（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额192万元，烟丝全部验收入库；（2）本月生产领用外购己税烟丝400万元；（3）生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外
26、销售，取得含税销售额4524万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元；（4）直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。已知：销售货物增值税税率为16%,交通运输服务增值税税率为10%；烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。42、该卷烟厂本月各项采购、生产和销售业务的税务处理，下列说法中，正确的是（）。A、外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税B、外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税C、卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税D、卷烟生产企业直接
27、销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税I1正确答案ACI1答案解析选项AB,用外购应税消费品，连续生产应税消费品，在计征消费税时，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购和委托加工的应税消费品已纳消费税税款；选项C,卷烟、白酒复合计征消费税；选项D,卷烟在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，直接销售外购已税烟丝，不需要缴纳消费税。43、该卷烟厂本月准予抵扣的进项税额，下列计算中，正确的是（192万元B、192+60=252（万元）C、192+6010%=198（万元）D、192+6016%=201.6（万元）正确答案CI答案解析外购烟丝取得增值税专用发票，支付销货运输费用、取得运输单位开具的
28、增值税专用发票，均可以凭票抵扣进项税额。44、该卷烟厂本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A、（4524+50）（116%）16%=630.90（万元）B、4524（1+16%）16%=624（万元）C、（4524+50）（116%）X16%-198=432.90（万元）D、4524（1+16%）16%+5016%=632（万元）正确答案AI答案解析（1）销售卷烟应当计算增值税销项税额，取得的销售额为含税销售额；（2）销售烟丝应当计算增值税销项税额，取得普通发票上记载的销售额为含税销售额。45、该卷烟厂本月应缴纳的消费税，下列计算中，正确的是（A、4524（1+16%）56%+l50
29、015010000=2206.5（万元）B、4524（1+16%）X56%=2184（万元）C、4524（1+16%）56%+l50015010000-400X30%=2086.5（万元）D、4524（116%）56%+l50015010OOO-40030%5030%=2101.5（万元）I1正确答案Cf答案解析J（1）卷烟执行复合计征，销售卷烟应纳消费税=4524（1+16%）56%+l50015010000=2206.5（万元）；（2）本月生产领用外购己税烟丝准予扣除的的消费税=400X30%=120（万元）；（3）本月实际应纳消费税=2206.5-120=2086.5（万元）。资料二、甲
30、公司为一综合服务公司（增值税一般纳税人），2018年11月，发生业务如下：（1）下设一金融部门，提供贷款服务，当月收取含税利息收入IOOOoO元。（2）将一栋2个月前购买的办公楼出租，租期12个月，每月不含税租金收入IooOoO元，当月一次性收取全部租金1200000元。（3）下设一KTV,当月提供唱歌服务取得不含税收入160000元，同时销售酒水取得不含税收入300000（4）下设一运输部门，当月提供交通运输服务，取得不含税收入为50000元。已知：金融服务的增值税税率为6%,不动产租赁服务的增值税税率为10%,生活服务的增值税税率为6%,交通运输服务的增值税税率为10%。要求：根据上述资料
31、，回答下列问题。46、甲公司2018年11月提供贷款服务的销项税额为（）元。A、 3000B、 2912.62C、5660.38D、6000【答案】C【解析】贷款服务属于金融服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，则甲公司2018年11月提供贷款服务的销项税额=IooOO0（1+6%）6%=5660.38（元）。47、甲公司2018年11月出租办公楼的销项税额为（）元。A、 120000B、 11000C、 17000D、 204000【答案】A【解析】纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司2018年11月出租办公楼的销项税额二12
32、00000X10%=120000（元）。48、甲公司下设的KTV2018年11月的销项税额为（）元。A、 25000B、 14400C、 32300D、 11400【答案】D【解析】一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售，按主营业务缴纳增值税。KTV的主营业务为提供唱歌服务，所以其取得的全部收入按销售服务缴纳增值税，其当月的销项税额=（160000+30000）6%=11400（元）。49、甲公司2018年11月提供交通运输服务的销项税额为（）元。A、 2500B、 3000C、 5000D、 8000【答案】C【解析】甲公司2018年11月提供交通运输服务的销项税额=50000X1
33、0%=5000（元资料三、甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2018年12月有关经济业务如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为IOOOO元（人民币，下同），按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。（2）委托乙企业为其加工一批高档口红，提供的原材料不含税价格为2000元；乙企业收取加工费IOOO元以及代垫部分辅料费150元，并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回，乙企业无同类产品售价。（3）自制一批新型高档化妆品，发放给本企业女职工作为福利，已知该批高档化妆品的生产成本为3500元，成本利润率为5%,无同类产品市场售价。（4）将自产的高档化妆品
34、投资到丙企业，取得丙企业5%的股权，同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元，最高不含税售价为15000元。已知：关税税率为20%,高档化妆品消费税税率为15%,高档化妆品增值税税率为16%。要求：根据上述资料，回答下列问题。50、甲企业当月进口高档香水精应纳税额的下列计算中，正确的是（A、应纳关税=IOooOX20%=2000（元）B、应纳消费税=（10000+2000）15%=1800（元）C、应纳消费税=（10000+2000）C（1-15%）15%=2117.65（元）D、应纳增值税=（10000+2000）（1-15%）X16脏2258.82（元）=（关税完税价格+关税）（1-消
35、费税税率）X消费税税率=（IOOOO+2000）（1-15%）15%=2117.65（元）；应纳增值税二（关税完税价格+关税）（1-消费税税率）X增值税税率=（100002000）（1-15%）16%=2258.82（元）。【答案】ACD【解析】进口环节应纳关税=关税完税价格X关税税率=IoOOOX20%=2000（元）；应纳消费税二（关税完税价格+关税）（1-消费税税率）X消费税税率=（IOOOo+2000）（1-15%）15%=2117.65（元）；应纳增值税二（关税完税价格+关税）（1-消费税税率）X增值税税率=（100002000）（1-15%）16%=2258.82（元）。51、甲企
36、业委托乙企业加工高档口红，应被代收代缴消费税的计算，正确的是（）oA、（2000+1000+150）15%=472.5（元）B、（2000+1000）15%=450（元）C、（2000+1000+150）C（1-15%）15%=555.88（元）D、（2000+1000）（1-15%）15%=529.41（元）【答案】C【解析】委托加工从价计税的应税消费品，组成计税价格二（材料成本+加工费）（1-比例税率），应纳税额二组成计税价格X比例税率。甲企业委托乙企业加工高档口红，应被代收代缴的消费税=（2000+1000+150）（1-15%）X15归555.88（元）。52、甲企业自制新型高档化妆品
37、作为职工福利，应缴纳消费税的计算，正确的是（）。A、3500（1+5%）（1-15%）15%=588.24（元）B、3500（1-15%）15%=617.65（元）C、3500（1+5%）X15脏551.25（元）D、3500（1+5%）（1-15%）15%=648.53（元）【答案】D【解析】自产自用从价计税的应税消费品，组成计税价格二（成本+利润）（1-比例税率），应纳税额=组成计税价格X比例税率。甲企业自制新型高档化妆品作为职工福利，应视同销售缴纳消费税=3500（1+5%）（1-15%）15%=648.53（元）。53、关于甲企业以自产高档化妆品对外投资的行为，下列说法正确的是（）。A、以同类高档化妆品的平均不含税售价作为消费税计税依据B、以同类高档化妆品的最高不含税售价作为消费税计税依据C、应纳消费税=13000X15%=1950（元）D、应纳消费税=15000X15%=2250（元）【答案】BD【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税=15000X15%=2250（元）。
