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1、Work,Serious,Learn,Insist,财务预算培训,Comprehensive,主讲：代用名 时间：20XX.XX,目 录,CONTENT,预算是什么,预算就是预测的量化过程，是每一个高级管理人员的必修课;,预算是什么？,几个错误的认识:,企业预算,企业在不同阶段需要不同的预算模式,以资本预算为基础,以销售预算为基础,以成本控制为基础,以现金流量为基础,企业有哪些需要预算？,费用预算资产预算,资产预算外部投资预算,预算内容,销售预算,需要成立跨部门的小组来共同讨论，决定,如何预测新项目或新产品的销售,销售的估计尽量客观,多利用行业内的第三方分析,生产预算-直接材料费,1.考虑国产
2、化2.材料使用量的改进- 降低损耗,考虑采购价格,运费、装卸费、进口关税的变动汇率影响,1.关注主要的，昂贵的材料2.一个日常维护做的好的成本核算系统能节省大量的时间,生产预算-间接制造费用预算,注意折旧费用在不同核算对象间的分配,主要就是指折旧费,相对比较简单,注意新购的和已经提完折旧的设备,部门费用的编制步骤,通常包括制造费用、营业费用和管理费用编制部门门费用预算的方法零基预算历史数据加调整编制部门费用预算应该用零基预算的方法,财务负责汇总,审核各部门的预算,把所有的费用项目分类,提供历史数据以做参考,设计给各个部门使用的工作表,对各个成本中心的负责人提供培训,各个成本中心的负责人编制各自
3、的明细预算,部门费用的组成,人工预算,直接人工-生产数量和自动化程度间接员工-所需的活动,直接人工-直接生产产品的工人，属于变动成本间接人工-属于支援，管理和后勤方面,属于半固定或固定成本企业可根据管理的需要增加分类,各个部门的人数由各个部门预测，由人事部审核，汇总各类薪酬福利成本预测，由人事部负责完成以上两点最终由公司领导层决定,现金流量预算,1.外汇汇率波动2.可能会有的高通胀率3.当地政府政策,1.这个是财务部门的事情，我们先不去管它了。2.之后基本都是财务部门的事情了。,要完成现金流量预测，需要首先完成资产负债表的预测,作为跨国公司我们在做预算时面临着特殊的问题:,其他预算,固定资产投
4、资预算权益性资本投资预算债券投资预算融资预算,成立采购部门，对采购的时间、方式等进行预测;在物资需要前进场供应商关系大宗原材料囤积问题货款付出时间原料检验费用等,预算的监督与控制,控制方法,应收账款的控制,1.客户信用风险评估2.参考信用调查公司的风险报告3.客户授信额度/期限的确定4.公司对客户信用超期和超额的行动5.公司本身对风险的态度6.制定客户对公司的重要程度以及风险大小,建立信用管理体系,客户的订单需要通过财务的信用审核，以确定有无超期或超额,对有超期或超额的客户订单由更高的管理层批准,发票和客户的回款需及时地输入信用管理系统，使系统可以随时反映最新的情况,定期审视应收账款的明细账龄
5、表，对超期或超额的客户要通过销售部门及时催款,按时付款与按时收款其实同等重要国外的供应商对其客户的信用管理是非常严格的更严厉的价格条款,如预付款更高的单价停止发货定期审核应付账款的明细账龄表对有问题的发票及时跟踪和解决提早付款同样是问题,应收账款的控制,预算调整,不事先声明，几乎不可调整预算向上与董事会相关，向下与每个人的考核相关，如预算与实际相差太远，预算就失去了意义。,市场需求发生变化，应该相应调整预算;企业内部资源发生变化，应该相应调整生产经营预算，并适当调整预算目标责任;增补临时预算;外部市场环境发生重大变化，应该调整预算，同时相应调整目标责任。,预算调整原则,预算能否调整?,预算系统是实现企业目标的手段;企业首先应具备明确的战略规划，即公司发展战略与年度战略行动计划;企业目标就是预算目标;预算系统依附于企业总目标;战略计划就象宪法，不可操作，而预算更象基本法，我们必须逐条遵循。企业预算编制一般需要经过自 上而下，自下而上几个反复，最终才能上下达成一致，得出最后的预算考核指标。,预算调整步骤,Work,Serious,Learn,Insist,感谢您的观看,Comprehensive,主讲：代用名 时间：20XX.XX,
