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1、-财务部内训资料,资产的财务监管,深圳华南城,目 录,一、资产监管概述二、资产分类及核算体系三、资产的财务监管体系四、实物资产的财务监管体系,目 录,一、资产监管概述 1、为什么要监管资产 2、资产监管原则 3、资产监管目的,为什么要监管资产,保证公司资产安全与完整,监,管,公司运营三要素,人,财,物,存货,固定资产,应收,资金,如何监管：监管工具：各类财务报表 监管手段：财务核算,资产监管的原则,资产监管的目的,资产保值,资产增值,目 录,二、资产分类及核算体系 1、资金体系 2、应收项目体系 3、存货及固定资产体系 4、摊销项目 5、投资性房地产,目 录,三、资产的财务监管体系 1、资金管
2、理体系*集中管理模式*收支两条线*封闭式管理模式* 2、应收管理体系*客户信用管理体系*全程跟踪管理体系*全程信用体系* 3、实物资产监督体系 4、摊销项目管理体系 5、投资性房地产监管体系,目 录,四、实物资产的财务监管体系 1、采购环节的财务监管 2、入库环节的财务监管 3、库存环节的财务监管 4、出库环节的财务监管 5、生产环节的财务监管 6、盘点监管,实物资产的财务监管体系：采购环节,采购方式,财务监管,1、采购计划制定的合理性、合规性2、供应商选择的合法性、合规性以及约束手段3、采购价格确定的合规性、合理性4、采购流程的规范性、合法性,实物资产的财务监管体系：采购环节,实物资产的财务
3、监管体系：采购环节,招标采购监管,寻找性价比最高的供应商产品,实物资产的财务监管体系：入库环节,入库环节重在监管数量与质量,实物资产的财务监管体系：入库环节,常规入库流程：,业务流程：,财务监管流程：,实物资产的财务监管体系：入库环节,举例：以玻璃厂硅砂入库说明入库环节监管体系变动,存货会计,过磅单,车辆出入单,入库单,质检单,供应商质检单,实物资产的财务监管体系：入库环节,举例：以玻璃厂硅砂入库说明入库环节监管体系变动,存货会计,电子榜单,车辆入厂单,入库单,质检单,出厂检查单,实物资产的财务监管体系：入库环节,举例：以玻璃厂硅砂入库说明入库环节监管体系变动,存货会计,电子入库单,车辆入厂单
4、,质检单,出厂检查单,实物资产的财务监管体系：库存环节,库存环节的财务监管重在合理性和防亏损,实物资产的财务监管体系：库存环节,库存监管常用指标,实物资产的财务监管体系：库存环节,因时制宜监管以果汁厂库存为例，各项措施均有其季节性侧重点。,采购计划/库存规划,亏库报告/盘点报告/安防措施,监管重点,监管工具,实物资产的财务监管体系：库存环节,因地制宜监管以小型炼油厂为例，说明各项控制措施地域性差异,财务重点监控采购计划合理性及年度存货规划合理性,财务重点监控防盗窃措施的可行性及亏库报告,实物资产的财务监管体系：库存环节,因人制宜监管,人员因素,财务监管,实物资产的财务监管体系：库存环节,因物制
5、宜监管,实物资产的财务监管体系：出库环节,出库环节的财务监管,实物资产的财务监管体系,生产环节的财务监管：重在数量准确性监管,实物资产的财务监管体系,生产计划,领料单,按进度顺序投料,生产流程,在产品入库/领用,工资单,出库单,入库单,质检单,成本表,实物资产的财务监管体系,残次废品边角料的财务监管,实物资产的财务监管体系：盘点,盘点监管1、用什么盘？-财务账面结存数 *资产卡片*仓库台账*部门台账*管理报表*财务账* 账 账核对相符 账 实核对相符 账 表核对相符2、盘哪些东西？-全部实物资产 账面现有资产+未入账资产 无记录资产,账,固定资产、原材料、产成品、半成品、办公用品、包装物、低值
6、易耗品、办公设备等,实物资产的财务监管体系：盘点,盘点监管3、怎么盘？ 盘点方式： 清点实物 测量体积 称量重量 经验预估 盘点手段： 按盘点表查验实物 看实物倒查盘点表 抽查盘点4、谁来盘？ 盘点人-资产管理人 监盘人-财务、审计,实物资产的财务监管体系：盘点,盘点监管5、财务在盘点中起什么作用？ 监督盘点全部过程按规则进行 保证盘点的真实性、有效性6、盘点结果如何处理？ “待处理财产损益”科目汇集 逐级报批按审核结果处理 及时处理不允许长期挂账,结束语当你尽了自己的最大努力时，失败也是伟大的，所以不要放弃，坚持就是正确的。When You Do Your Best, Failure Is Great, So DonT Give Up, Stick To The End,谢谢大家荣幸这一路，与你同行ItS An Honor To Walk With You All The Way,演讲人：XXXXXX 时 间：XX年XX月XX日,
