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1、专题三收入分配与社会公平【备考预测】学科任务学科内容评价情境典题之鉴描述与分类多种分配方式、初次分配和再分配、效率与公平、财政收入的来源、我国的税种社会生活中的收入分配方式改革、国家财政政策、税收政策调整等情境2015山东卷252014四川卷42018江苏卷10解释与论证坚持完善我国分配制度、财政作用、税收作用国家实施的有关分配政策、积极财政政策；各地进行分配改革的案例等2017全国卷162019全国卷13预测与选择不同分配方式的影响、财政政策或税收政策调整的影响提供具体的分配方式或收入方式、某一财政收入或支出的变化、税收政策的出台2015全国卷38(2)2016全国卷122018全国卷14辨
2、析与评价分配方式的判断、分配政策的作用、财政政策或税收政策调整的评价社会上采取的不同收入分配方式、财政或税收政策对企业或个人的影响2018江苏卷9微专题1个人收入分配与社会公平考点一收入分配方式1(政治认同、科学精神)(2020山东等级考模拟卷，3)党的十九届四中全会提出，“健全劳动、资本、土地、知识、技术、管理、数据等生产要素由市场评价贡献、按贡献决定报酬的机制”，数据要素参与分配首次获得确认。这一重大创新()完善了分配制度，更好地调动要素所有者的积极性有利于激发数据要素活力，推动经济高质量发展意味着数据要素将成为国民经济发展的第一资源能够保障数据要素按其创造的商品价值参与分配A B C D
3、解析健全劳动、资本、土地、知识、技术、管理、数据等生产要素参与收入分配的机制，有利于让一切要素的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，推动资源优化配置，促进经济高质量发展，符合题意。观点错误，人是生产力中最具决定性的力量，人才是国民经济发展的第一资源。劳动创造商品价值，数据属于生产工具，错误。答案A解后反思生产资料所有制决定分配方式。按劳分配是和生产资料公有制相联系的，在我国，公有制为主体决定了分配制度中必须以按劳分配为主体。按要素分配是和社会主义市场经济相适应的分配方式。考点二收入分配公平2(科学精神、政治认同)某市政府在贯彻落实共享发展理念时提出：形成市场化机制和效率导向的初次分
4、配格局，在保护劳动所得方面，应通过“完善最低工资标准和工资支付保障制度”充分发挥实际工资指导劳动力配置作用，以提高劳动报酬在初次分配中的比重，实现劳动报酬增长和劳动生产率提高同步。下列选项的序号按所示方向能实现这一良性循环的是()注：推导从上图左上角“工资收入提高”开始劳动就业增加市场销量增加消费需求增加劳动力需求增加A BC D解析收入影响消费，消费拉动经济增长，经济增长有利于扩大就业。因此，工资收入提高，消费需求会增加，市场的销量也会增加，进而企业会扩大生产，这时对劳动力的需求增加，劳动就业也会增加，所以按所示方向能实现这一良性循环的序号是。答案C解后反思收入、消费、生产、就业之间的内在联
5、系：收入是消费的基础和前提，居民收入增加，消费需求增加；消费拉动经济增长，促进生产发展；生产发展促进经济总量的增加，经济总量的增加是促进就业的基础；就业增加居民收入，促进消费需求增加。四者环环相扣，相互联系，相互影响。1我国的分配制度：按劳分配为主体、多种分配方式并存类别对应形式经济意义按劳分配公有制经济中劳动者获得的工资、奖金和津贴；家庭联产承包责任制中农户生产经营所得充分调动劳动者的积极性和创造性，激励劳动者努力学习科学技术，提高劳动技能，从而促进社会生产发展；作为社会主义性质的分配制度，体现了劳动者共同劳动、平等分配的社会地位按要素分配按劳动要素分配在私营、外企中劳动者获得的工资、奖金和
6、津贴收入；个体劳动者的收入是市场经济的内在要求，有利于充分调动各方面的积极性；是对市场经济条件下各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，体现了国家对公民权利的尊重，对劳动、知识、人才、创造的尊重，有利于让一切创造社会财富的源泉充分涌流，提高全社会劳动生产率，促进居民收入增长和经济发展按资本要素分配储蓄存款利息、股息或股票转让所得、债券利息、私营企业主的税后利润按技术要素分配技术入股、专利使用、技术转让的收入按管理要素分配企业管理人员凭借管理才能和在生产经营中的贡献而参与分配按土地要素分配土地、房屋的租金和转让金按数据要素分配经济活动中的数据提醒：按劳分配一定是在公有制范围内进行的，但公有
7、制范围内的分配并不都是按劳分配，公有制经济中按资本、技术、管理要素分配同样属于按要素分配，福利是一种平均分配方式。提醒：按劳动要素分配按劳分配，但二者收入都是劳动收入。提示：党的十九届四中全会首次增列了“数据”作为生产要素，反映了随着经济活动数字化转型加快，数据对提高生产效率的乘数作用凸现，成为最具时代特征新生产要素的重要变化。“三权分置”(1)我国农村土地“三权分置”是指在坚持农村土地集体所有的前提下，保护农民承包权益，坚持依法自愿有偿流转，促使承包权和经营权分离，形成所有权、承包权、经营权三权分置，经营权流转的格局。(2)“三权分置”使得农民以承包经营权入股发展农业产业化经营，获取按要素分
8、配收入，使得收入分配方式多样化。2收入分配公平(1)原因(意义)社会主义本质角度公平的收入分配，是中国特色社会主义的内在要求，是实现共同富裕的体现效率与公平的关系角度效率是公平的物质前提，公平是提高经济效率的保证。社会公平的维护有利于调动劳动者的生产积极性，推动生产力发展，提高经济效率，增加社会财富分配与消费角度社会公平的维护，有利于缩小收入差距，从而提升整个社会的消费水平；有利于引导生产，扩大内需社会主义市场经济特点角度社会公平的维护，有利于缩小行业之间、区域之间、城乡之间的收入差距，实现共同富裕的目标新发展理念角度坚持新发展理念，实现共享发展效率与公平分别强调不同的方面。效率强调的是生产和
9、财富的增加，公平强调的是产品的分配和使用。(2)措施根本措施效率是公平的物质前提，维护公平的根本措施在于发展生产力、促进经济发展制度保证坚持和完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度初次分配坚持多劳多得，着重保护劳动所得，增加劳动者特别是一线劳动者劳动报酬，提高劳动报酬在初次分配中的比重。要健全劳动、资本、土地、知识、技术、管理、数据等生产要素由市场评价贡献、按贡献决定报酬的机制再分配健全以税收、社会保障、转移支付等为主要手段的再分配调节机制，强化税收调节，完善直接税制度并逐步提高其比重。完善相关制度和政策，合理调节城乡、区域 、不同群体间分配关系规范收入分配秩序鼓励勤劳致富，保护合法收
10、入，增加低收入者收入，扩大中等收入群体，调节过高收入，清理规范隐性收入，取缔非法收入平“语”近人“蛋糕”不断做大了，同时还要把“蛋糕”分好。财政在实现社会公平中的作用(1)发挥财政促进社会公平、改善人民生活的物质保障作用，促进教育公平，建立多层次社会保障体系等。(2)发挥财政促进资源合理配置的作用，缩小城乡和区域之间的收入差距。(3)发挥财政促进经济平稳运行的作用，促进生产发展，为实现社会公平奠定物质基础。(4)调节财政收支关系，加大财政社会保障支出。(5)通过个人所得税调节个人收入差距。3正确理解和判断居民收入的构成(1)工资性收入(工资、奖金、津贴)：计时工资；计件工资；奖金；津贴和补贴；
11、加班加点工资；特殊情况下支付。(2)财产性收入：即家庭凭借拥有的动产(如银行存款、有价证券)和不动产(如房屋、车辆、收藏品等)所获得的收入。包括出让财产使用权所获得的利息、租金、专利收入；财产营运所获得的红利收入、财产增值收益等。(3)转移性收入：指国家、单位、社会团体对居民家庭的各种转移支付和居民家庭间的收入转移。包括政府对个人收入转移的离退休金、失业救济金、赔偿等；单位对个人收入转移的辞退金、保险索赔、住房公积金；家庭间的赠送和赡养等。(4)经营性收入：指纳税人通过经常性的生产经营活动而取得的收益。4初次分配和再分配(1)图解初次分配和再分配过程(2)区分初次分配和再分配初次分配再分配主体
12、主要是企业政府范围创造它的物质生产领域全社会手段市场机制税收、社会保障、转移支付目的提高效率，体现公平主要是更加体现公平举例企业职工最低工资标准、企业职工工资正常增长机制；增值税；按要素分配获得的收入国家机关、事业单位工资；个人所得税、财产税；为建立社会保障制度而支付的各项费用，包括社会保险、社会福利、社会救助等“三看法”区分初次分配和再分配一看分配的领域：国民收入的初次分配是在创造它的物质生产领域进行的分配；再分配是在全社会范围内进行的分配。二看分配的主体：初次分配的主体主要是企业，再分配的主体主要是国家。三看分配的方式：初次分配主要是对企业职工工资的调整；再分配主要是通过财政支出、转移支付
13、、税收调整等方式进行。5.我国居民收入差距的表现与国家宏观政策收入差距的表现国家宏观政策区域收入差距，主要指东西部收入差距统筹区域发展行业收入差距，主要指垄断行业收入过高加强对垄断行业改革城乡收入差距统筹城乡发展居民收入在国民收入分配中的比重过低完善收入分配制度，加大财政对保障人民生活的支出力度，由“国富”向“民富”转变劳动收入在初次分配中的比重过低提高最低工资标准，建立工资正常增长机制6.与分配相关的知识整合(1)分配制度按劳分配为主体，多种分配方式并存。(2)分配原则“兼顾效率与公平”的原则，即初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关系。(3)分配政策允许和鼓励部分先富，倡导先富帮后富，同
14、时政府要对收入分配加以调节，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入，整顿不合理收入，保障低收入者的基本生活。(4)分配过程初次分配(物质生产部门的分配)；二次分配(主要由政府调控)。(5)分配过程中需要处理的关系国家、企业、个人；投资和消费。(6)分配方式按劳分配；按生产要素分配；福利性分配和社会保障收入。1(典型示例)按土地要素贡献分配成为农村分配的主要方式。()(2016浙江卷，25D)(预测误肢)农民承包土地获得的经营收入属于按土地要素分配，农民转让土地承包经营权获得的收入属于按劳分配。()2(典型示例)解决贫富差距问题，要逐步实现城乡基本公共服务平均化。()(2014广东卷，26)(
15、预测误肢)收入分配公平是指收入分配没有差距。()3(典型示例)解决贫富差距问题，要提高劳动报酬在再分配中的比重。()(2014广东卷，26)(预测误肢)提高最低工资标准是国民收入再分配注重公平的表现。()4(典型示例)各类企业实施股权激励方式，是我国分配制度的重大变革。()(2016天津卷，6A)(预测误肢)按劳分配是与公有制经济相适应的，按要素分配是与非公有制经济相适应的。()提示1. 按劳分配仍然是我国农村分配的主要方式。我国农村的所有制形式是集体所有制，所以农民承包土地获得的经营收入属于按劳分配，农民转让土地承包经营权获得的收入属于按土地要素分配。2应该是逐步实现城乡基本公共服务均等化。
16、收入分配公平，是要求收入分配相对平等，而不是平均分配或没有差距，这样不利于调动劳动者的积极性。3应该是提高劳动报酬在初次分配中的比重。提高最低工资标准是初次分配注重公平的表现，完善社会保障制度、提高财政对低收入者的补助标准是再分配注重公平的表现。4股权激励方式是按要素分配的体现，并没有改变我国“按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度”。按劳分配与公有制经济相适应的说法是正确的，按要素分配既可以与非公有制经济相适应，也可以与公有制经济相适应。热点考向结合“三权分置”，考查分配制度的知识和考生科学精神、政治认同素养1(科学精神)某村通过规范的土地流转，迎来了第一个西瓜基地，一块块破碎的“巴掌地
17、”被连绵起伏的现代化大棚取而代之，农民也有了像地租、工资等更多元化的收入来源。对此认识正确的是()土地流转是激活土地要素活力、增加农民收入的根本途径土地所有权在土地向专业公司流转后仍归每户村民所有村民通过土地经营权流转所获地租收入属于非劳动收入土地经营权流转能使市场有效发挥配置土地资源的作用A B C D解析表述夸大了土地流转的作用，排除；农村土地归农村集体所有，错误；正确切题，答案为D。答案D热点考向结合国家分配政策或当前的扶贫措施，考查效率与公平的知识和政治认同、科学精神素养2(科学精神)“涓滴效应”指在经济发展过程中并不给予贫困阶层、弱势群体或贫困地区特别的优待，而是由优先发展起来的群体
18、或地区通过消费、就业等方面惠及贫困阶层或地区。但是现实生活中这一效应出现的结果并不理想(下图)，解决图中所反映的问题需要()鼓励一部分人和一部分地区先富起来加大财政转移支付力度以实施精准扶贫大力发展生产力从根本上增加国民收入完善分配制度形成合理的收入分配格局A B C D解析要解决“涓滴效应”中存在的问题，需要政府完善分配制度，形成合理的收入分配格局，加大财政转移支付力度，以实施精准扶贫，正确；说法正确但不能有效解决“涓滴效应”中存在的问题，不符合题意，排除。故本题选D。答案D微专题2财政税收与经济调节考点一财政收入1(科学精神)(2017全国卷，16)2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁
19、债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以()A扩大扶贫资金的使用范围B减少政府扶贫资金的支出C拓宽扶贫资金的筹措渠道D促进扶贫资金的精准运用解析以发行债券方式支持扶贫是拓宽扶贫资金的筹措渠道的体现，答案为C；这与扶贫资金的使用范围、使用的精准无关，A、D不选；这一举措会加大政府扶贫资金的支出而不是减少，B不选。答案C考点二财政作用、财政政策2(科学精神)(2016全国卷，12)下图反映我国20092015年的宏观经济状况，为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()(注：PPI是反映一定时期内全部工
20、业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。)提高企业税费，增加财政收入发行国债，扩大经济建设支出降低企业税费，扶持企业创新减少财政赤字，降低财政赤字率A B C D解析图示反映出我国2009年至2015年GDP增长放缓，2012年至2015年PPI的增长率为负数。若要保持国内经济平稳、持续增长，需刺激经济增长，解决工业产品出厂价格过低的问题。为此，政府应采取积极的财政政策，刺激经济增长，当选；同时，需要通过降低企业税费，减轻企业负担，促进企业创新，当选，答案为C；属紧缩性财政政策，不利于经济增长，不选。答案C考点三税收作用3(科学精神)(2018全国卷，13)某国是全球最大的钢铁进口国。20
21、18年3月，该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是()钢铁进口成本上升国家关税收入增加钢铁制成品价格上涨钢铁企业利润增加消费者的利益受损消费者的利益增加A BC D解析题目要求我们分析短期内上调进口钢铁关税对该国钢铁制成品消费的影响，而C、D都以钢铁企业利润增加为结尾，明显不符合对消费的影响的要求。进口钢铁关税上调，会直接导致该国钢铁进口成本上升，钢铁制成品的价格会上涨，价格上涨会增加钢铁制成品消费的支出，从而使消费者利益受损，A正确。国家关税收入增加，与钢铁企业利润增加无必然关系，钢铁企业利润增加也不会使消费者利益增加，B排除
22、。答案A1财政作用(1)国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用作用原因(表现)方式促进社会公平，改善人民生活的物质保障缩小收入分配差距，促进教育公平，建立多层次社会保障体系，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐通过国民收入的再分配，包括收入和支出两方面，如对高收入者多征税，对低收入者免征税；国家建立社会保障体系，保护低收入人群；等等促进资源合理配置必要性：如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。重要性：国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置通过财政收入和支出的方向和数量的调整，支持
23、某些行业、地区的发展等促进国民经济平稳运行经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落根据宏观经济形势，采取不同的财政政策，调整财政收支的数量和方向，促进社会总供给与社会总需求保持基本平衡(2)从经济生活不同角度看财政的作用角度作用财政与物价实施稳健或紧缩性的财政政策能够抑制流动性过剩，调节货币流向，稳定物价，提高人民生活水平财政与市场调节适当的财政政策可以弥补市场调节的缺陷和不足，减少社会资源的浪费财政与经济发展适当的财政政策有助于建设现代化经济体系，优化经济结构，实现经济平稳运行和健康发展财政与科技创新加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，促进创新驱动发展战
24、略实施财政与“三农”、扶贫开发加大财政对“三农”的扶持，有利于巩固农业的基础地位，优化农村经济结构，提高农民收入，减少农村贫困人口财政与文化建设、生态文明建设促进文化资源的优化配置，推动文化建设的发展；加大治理环境污染的财政投入，促进生态文明建设平“语”近人财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。2如何更好地发挥财政在国民经济中的作用(1)发挥财政作用的关键是增加财政收入。要制定合理的分配政策，严格执行国家预算，既保证财政收入的稳定增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。(2)优化财政收入、支出结构。优化税收
25、收入结构，合理调节国债发行规模，保持合理的财政赤字率；优化财政支出结构， 盘活财政存量资金，提高财政资金使用效率，提高财政资金使用的公平性。(3)健全以税收、社会保障和转移支付为主要手段的再分配调节机制，促进社会公平。(4)通过财政实现科学的宏观调控的目标，促进经济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡。通过财政支持发展不足的行业、地区的建设，促进资源合理配置；推动供给侧结构性改革和需求侧改革，促进社会总供求平衡。(5)发挥市场在资源配置中的决定性作用，实现财政政策和货币政策的优化组合。“盘活财政存量资金”(1)财政存量资金，主要是指一些没有按照预算进度执行、依然趴在账上的沉淀结余资金。(
26、2)盘活财政存量资金，意味着原来长期滞留在银行账户的财政资金，将予以分配使用，主要用于支持民生和社会保障支出，更好地提高财政资金使用效益。近年来，李克强总理多次公开表述要盘活财政存量资金。3财政政策、货币政策与国家宏观调控(1)比较财政政策和货币政策财政政策货币政策区别制定者国务院相关部门制定，必须经全国人大或全国人大常委会通过中央银行直接制定目标通过调节财政收入和财政支出的总量来影响社会总供给和社会总需求，使二者达到基本平衡通过调节利率、存款准备金率来影响货币供应量，使之与流通中所需要的货币量相符合内容有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、财政支出的增减、保护价收购粮食、国债的发行等和
27、银行有关的一系列政策，如银行存贷款基准利率的调整、存款准备金率的调整等联系二者都是经济政策，都属于国家宏观调控的经济手段；一般情况下，财政政策与货币政策是相互配合起作用的 (2)实施原因：市场调节具有自发性、盲目性和滞后性。单纯的市场调节会导致资源配置效率低下、资源浪费；社会经济不稳定、发生经济波动和混乱；收入分配不公平，收入差距拉大。要减少单纯性市场调节带来的危害，就需要科学的宏观调控，实施针对性的财政政策和货币政策。(3)实施的背景及具体措施提醒：财政、货币政策一般是逆风向调节，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相反。目前，我国实行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。4税收的作用分析
28、角度作用阐述生产政府通过调节增值税、企业所得税等税率，促进生产要素的合理配置，引导企业生产，推动经济发展质量的提升分配通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平交换通过税收调节商品价格，影响社会供给与需求消费通过税收调节，引导人们科学合理地消费财政税收是财政收入的主要来源，为财政作用的发挥奠定基础宏观调控税收是调节经济的重要杠杆。如果经济过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求；如果经济过冷，可以通过减少税收，刺激社会总需求，从而实现社会总供给和总需求的平衡国家政权税收与国家政权相互依存，国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质保障5.我国近年结构性减税的表现及意义
29、提醒：税收政策属于财政政策。(1)对服务业营业税改征增值税：减轻相关企业税收负担，缓解企业资金困难；促进生产专业化发展，提高社会化生产水平；促进第三产业发展，优化产业结构，转变经济发展方式。(2)提高小微企业所得税起征点：减轻小微企业税收负担；鼓励大众创业、万众创新。(3)减免进出口关税：优化进出口结构，平衡国际收支，促进对外贸易发展；刺激消费，满足消费者需求。(4)提高个税起征点：降低、减免中低收入者纳税额，调节收入差距，维护社会公平。普惠性减税2019年1月9日，国务院常务会议决定再推出一批小微企业普惠性税收减免措施。这是2019年减税降费政策的重要内容，也是更大力度减税的重要体现。相对于
30、过去那种针对特定企业行业的“特惠式减税”(比如对高科技企业的企业所得税优惠、中小企业所得税率减半等)，“普惠性减税”有利于更多企业受益，从“结构性减税”转向“普惠性减税”和“结构性减税”相结合，可以视为减税政策的调整和完善，这对增强小微企业发展动力，促进扩大就业具有重要意义。时政拓展“减税降费”(1)“减税降费”具体包括“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”两部分。(2)作为供给侧结构性改革的重要措施，我国近年来一直大力推进减税降费，着力用政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”，仅2018年全年就为企业和个人减税降费约1.3万亿元，2019年为2万亿。(3)减税降费
31、政策利于降成本、增收入、提消费等，可以把减税降费政策的价值，转化为激活经济增长的动能。减税降费既满足了市场主体的热切期盼，又能提高财政政策的效率，让纳税人有更多的获得感。随着大规模减税降费政策的逐步落地，将进一步激发市场主体活力，提振市场信心，助力企业攻坚克难，支持实体经济的成长，促进经济实现高质量发展。即发挥财政政策的作用。1(典型示例)财政收支与经济总量正相关。()(2015天津卷，5A)(预测误肢)财政收入越多越好。()2(典型示例)适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。()(2013全国卷，12D)(预测误肢)财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。()3
32、(典型示例)政府偿还国债的主要资金来源是国有企业上缴的利润。()(2016海南卷，3B)(预测误肢)财政赤字越少越好。()4(典型示例)某连锁商店交纳8 500元营业税该商店既是纳税人也是负税人。()(2014四川卷，4)(预测误肢)我们每个人购买的商品中都包含了税，因此每个人都是纳税人。()5(典型示例)上调烟草消费税，有利于调节个人收入，实现社会公平。()(2015江苏卷，8)(预测误肢)税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变。()提示1. 财政收支是依据国家经济发展需要而确定的，并不与经济总量呈正相关。财政收入增加，有利于充分发挥财政作用。但如果国家财政集中过多，不利于企业生产扩大和个人
33、购买力提高，最终不利于财政收入增加。2适度的财政赤字可以增加社会总需求，而不是总供给。财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。3政府偿还国债的主要资金来源是国家税收收入。财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引发通货膨胀。但在通货紧缩的条件下，通过增发国债，扩大财政赤字搞建设，一定程度上有利于促进经济增长。4. 该连锁商店交纳营业税只是纳税人，但不是负税人，负税人是消费者。一个人能否成为纳税人是由税法的规定以及单位或个人所处的经济地位决定的。我们购买的商品
34、中包含税，我们只是负税人而不是纳税人。5上调烟草消费税不会调节个人收入，但可以增加财政收入。税收具有固定性，不经国家有关部门批准不能随意改变。但国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。热点考向结合“盘活财政存量资金”问题，考查财政收支的知识和考生科学精神素养1(政治认同、科学精神)财政存量资金，主要是指一些没有按照预算进度执行、依然趴在账上的沉淀结余资金。近年来，李克强总理多次公开表示要盘活财政存量资金。李克强总理多次强调盘活财政存量资金，是因为()财政存量资金的增加是财政收入新常态的重要表现过多的财政存量资金会削弱积极财政政策的实际效果盘活财政存量资金对于稳增长、惠民生具有重要意义
35、出现财政存量资金意味着财政资金得到了合理利用A B C D解析根据题中财政存量资金的概念可知，财政存量资金的增加并不是财政收入新常态的表现，观点错误；过多的财政存量资金会削弱财政资金的有效使用，同时盘活财政存量资金对于稳增长、惠民生具有重要意义，当选；说法不正确，出现财政存量资金意味着财政资金没有得到充分有效的利用。答案D热点考向依托国家财政政策调整的情境，考查财政作用和政治认同、科学精神素养2(政治认同、科学精神)为实现党的十九大提出的深入开展脱贫攻坚，保证全体人民在共建共享发展中有更多获得感，M市管好用好扶贫资金；对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对“一方水土养不起一方人”的实施扶
36、贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，取得了良好的扶贫效果。由此可见()国家运用财政政策调控国民经济运行财政资金是实现精准扶贫和脱贫的关键国家财政是促进社会公平的物质保障国家财政具有促进资源合理配置的作用A B C D解析材料主要说的是国家运用财政政策进行扶贫，而不是调控国民经济运行，不符合题意；财政资金是实现精准扶贫和脱贫的重要因素，但不是关键所在，错误；M市的一系列扶贫举措表明财政能缩小贫富差距，改善人民生活，促进社会公平，促进资源合理配置，符合题意。答案D【方法指导】如何区分财政的三个作用。凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上可以认定材料体现了财政是促进社会公平
37、、改善人民生活的物质保障。凡是看到工程建设类、支持某些产业发展等材料，基本上可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用。凡是看到增加或减少财政支出及税收类材料，基本上可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。热点考向结合国家税制改革，考查税收政策、税收的作用和考生科学精神素养3(政治认同、科学精神)财政部、国家税务总局印发关于支持小微企业融资有关税收政策的通知，提出自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。这一政策的实施有利于()提高小微企业融资成本，增强其贷款意愿促进大众创业、万众创新从根本上解决小微企业融资难、融
38、资贵问题促进产业结构优化升级A B C D解析对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税，有利于降低小微企业融资成本，不选；该举措有利于促进大众创业、万众创新，促进产业结构优化升级，符合题意；中“从根本上解决”夸大了这一政策实施的作用。答案C辨别财政政策和货币政策及其类型(1)凡是涉及税率、财政补贴、国债的均是财政政策；凡是涉及利率、存款准备金率、信贷的均是货币政策。(2)凡是为了刺激消费、防范通缩的一般属于积极的财政或货币政策；凡是为了抑制消费、防范通胀的一般属于紧缩的财政或货币政策。“因果关系类”主观题命题视角“因果关系类”主观试题一般以现实热点材料为情境，根据情境中描述的现象
39、，分析其后果或产生原因。“因果关系类”主观题一般涉及的学科任务主要是解释与论证、预测与选择等。主要考查学生的政治认同、科学精神、法治意识等学科核心素养。典题呈现(2015全国卷，38)阅读材料，完成下列要求。财政对社会经济发展具有巨大作用：财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。2013年我国GDP增速为7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7%。面对经济下行的压力，2015年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2 700亿元，赤字率从去年的2.1%提高到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与G
40、DP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%)结合材料和所学经济生活知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。(14分)命题解读评价情境政府工作报告中关于财政的安排学科任务解释与论证(合理性)预测与选择(采取的措施)学科内容财政作用核心素养考查学生的政治认同、科学精神素养解题流程第一步：审读设问信息，定答题方向知识限定：财政知识；问题角度：原因、措施类；设问主体：国家政府第二步：解读材料信息，调用所学知识信息：增加财政赤字刺激社会总需求；目前赤字率适度、安全。信息：优化支出结构；加强资金管理；维护支出公平。第三步：描述和阐释答案，术语加材料财政赤字是积极财政政策的
41、具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度的、安全的。优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。题型模板“因果关系类”主观题答题模板这类试题考查某种现象产生的原因或结果，多从“为什么”角度进行设问。落实减税降费 保持经济平稳发展新一轮深化增值税改革措施自2019年4月1日起实施，其效果也将陆续显现，企业和员工成为减税降费政策的直接受惠者，在降成本、增收入、提消费等领域，可以把减税降费政策这一逆周期调节工具所释放的价值，转化为激活经济增
42、长的动能。热点点击知识盘点2万亿元！这是2019年政府工作报告提出的全年减轻企业税收和社保缴费负担规模。这次实施更大规模的减税降费，普惠性减税与结构性减税并举，将制造业等行业现行16%的增值税税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%；等等。大力推进减税降费，着力用政府收入的“减法”，换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”，随着大规模减税降费政策的逐步落地，将进一步激发市场主体活力，提振市场信心，助力企业攻坚克难，促进经济实现高质量发展。1.实施积极财政政策。2.财政有促进资源合理配置、促进经济平稳运行作用。3
43、.减轻企业负担，增强企业活力，提高企业经济效益。4.激发市场主体活力，实现资源优化配置。5.推进供给侧结构性改革，建设现代化经济体系，推动实现高质量发展。(政治认同、科学精神)阅读材料，完成下列要求。自2018年11月1日起，我国降低1 585个税目的进口关税。此次降税涵盖了生产和生活所需的众多商品，平均税率由10.5%降至7.8%，平均降幅约26%。一是降低在国内有相当生产能力和水平的商品进口关税，包括纺织品、建材、钢材等，平均税率由11.5%降至8.4%；二是降低部分机电设备进口关税，包括工程、通用及动力机械、农机、电工器材、仪器仪表及相关设备零部件等，平均税率由12.2%降至8.8%；三
44、是降低部分资源性商品及初级加工品进口关税，包括非金属矿、木材、纸质制品等，平均税率由6.6%降至5.4%；四是降低有利于促进贸易便利化的商品进口关税，主要是整合部分同类或相似商品的税率，适当减少税率的等级。结合材料并运用经济生活知识，分析上述关税调整对推动我国供给侧结构性改革的影响。答案有利于放宽市场准入，改善我国要素供给；促进相关企业提高技术水平、降低成本，加大创新力度、提高供给质量；助力我国发展先进制造业、培育新兴产业，促进实体经济发展；推动我国实现绿色发展，缓解资源供给瓶颈；会加剧国内市场竞争，给相关产业与企业带来一定压力和挑战。(依托高考大数据分析软件精编而成)一、选择题1(科学精神)某村引导农户流转土地给引进的公司，种植中药材从而有效解决了土地撂荒问题。同时，不愿流转土地的村民在专业合作社的指导下，自主种植中药材，再由合作社实行保底价格回购。依托这一产业项目，该村摸索出了“土地流转得租金、入股分红得股金、产业发展得现金、就业务工得薪金、政策奖补得奖金”相结合的“五金”助农模式，多户贫困户得以脱贫。该村的脱贫得益于()推动农村土地承包权的有序流转，发展适度规模经营探索集体经济实现形式多样化，增加农民财产性收入坚持按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度创新按劳分配的对象，拓宽农民就业和收入来源渠道
