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1、会计核算竞赛模拟题（二）一、模拟企业基本情况企业名称：山东阳光有限责任公司企业类型：工业企业注册资本：万人民币开户银行：中国银行济南市历下区支行账 号：税务登记号：联系电话：公司地址：山东省济南市二、模拟企业会计政策简介该公司执行新企业会计准则。. 原材料按实际成本计价，发出材料成本采用先进先出法。. 已销商品成本采用月末一次加权平均法，加权平均单价保留小数点后四位，成本计算结果保留小数点后两位。. 资产负债表日根据资料要求提取各项资产减值准备，其中坏账准备的计提比例为。. 税费（）增值税：公司采购材料和销售产品的价格均为不含税价格，增值税税率为。（）所得税：所得税费用的计算采用资产负债表债务
2、法，公司适用的所得税率为，假定公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。（）公司采用的折旧政策与税法规定一致。. 职工薪酬职工福利费的提取比例为。本单位职工不需缴纳个人所得税。. 利润分配（）法定盈余公积提取比例为。（）应付给投资者的利润按可供投资者分配利润的提取。三、工作要求. 建立下列账簿：原材料总账及其明细账、库存商品总账及其明细账，并登记其期初余额。. 填制部分原始凭证，原始凭证中无需参赛选手签章。. 分析原始凭证，并据以编制通用记账凭证，选手只需在记账凭证的制证处盖“制证人”章，其他部分无需签章。. 根据记账凭证、原始凭证，登记上述账簿的发生额，并进行结账。.
3、 编制年度资产负债表（只登记期末余额）、年度利润表（只登记本期金额）。. 整理、装订会计凭证。. 计算下列财务指标：流动比率、资产负债率、营业利润率、成本费用润率。四、期初资料、本期业务及其他资料（一）该公司年月初有关资料账户期初余额表账户名称借方贷方库存现金 银行存款 其他货币资金 应收票据 应收账款光明公司 蓝天公司 合计 坏账准备(应收账款) 预付账款 其他应收款 在途物资 原材料 库存商品 生产成本 长期股权投资 固定资产 累计折旧 在建工程 无形资产 递延所得税资产短期借款 应付账款新海股份有限公司 大宇公司 合计 应付职工薪酬 应交税费(增) 其他应付款 应付利息 长期借款 实收资
4、本 盈余公积 本年利润 利润分配未分配利润 合计 年月份损益类账户发生额科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入 其他业务收入 主营业务成本 其他业务成本 管理费用 销售费用 营业外支出 “原材料”明细账户期初余额表总账科目明细科目计量单位数量单价金额（元）原材料材料千克 材料千克 材料千克 “库存商品”明细账户期初余额表总账科目明细科目计量单位数量单价金额(元)库存商品甲产品件 乙产品件 “生产成本”明细账户期初余额表 金额单位：元总账科目明细科目计量单位数量成本项目直接材料直接人工制造费用合计生产成本甲产品件 （二）本月发生如下经济业务、日，采购材料，验收入库。山 东 省凭 山东省增值税专
5、用发票 发票联 开票日期：20XX年12 月03日购货单位名 称：山东阳光有限责任公司纳税人识别号：地址、电话：山东省济南市开户银行及账号：中国银行济南市历下区支行密码区略第三联发票联购货方记账凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额材料合计千克 价税合计（大写）发票专用章人民币拾壹万柒仟元整 （小写）￥ 销货单位名 称：新海股份有限公司纳税人识别号：地址、电话：山东省潍坊市开户行及账号：中国银行潍坊市幸福街支行备注收款人：潘悦 复核：张秀贵 开票人：张如倩 销货单位：（章）凭发票号码：供应单位：新海股份有限公司 收 料 单 收料单编号： 会 计 记 账 联材料类别： 20XX年
6、12 月03日 收料仓库：材料库编号名称规格单位数量实际成本备注应收实收买价运杂费其他合计单价金额材料千克 合计 主管： 赵 宏 检验员：郑 一 保管员： 温 暖 会计：王 芸凭山东省公路运输发票20XX年1月3日发货单位：新海股份有限公司发站：潍坊站到站：济南站货物名称数量（千克）发票专用章类别金额（元）材料 运杂费合计金额（大写）：人民币贰佰元整收货单位：山东阳光有限责任公司经办人：温暖凭中国银行 转账支票存根（鲁）附加信息 出票日期：20XX年12月03日收款人：新海股份有限责任公司金 额：￥ 用 途：采购材料单位主管： 会计：、日，收到前欠货款。凭中国银行委托收款凭证（汇款依据或收款通
7、知）委托日期20XX年12月04日付款人全 称光明公司收款人全 称山东阳光有限责任公司账 号账 号开户银行中行文化路支行开户银行中国银行济南市历下区支行托收金额人民币（大写）陆拾捌万元整千百十万千百十元角分￥款项内容货款托收凭证名 称中行济南支行收 讫销售合同附寄单证张数张商品发运情况已发运合同名称号码备注： 复核 记账上列款项已划回收入你方账户内。收款人开户银行签章20XX年12月04日、日，采购材料。山 东 省凭 山东省增值税专用发票 发票联 开票日期：20XX年12 月08日购货单位名 称：山东阳光有限责任公司纳税人识别号：地址、电话：山东省济南市开户银行及账号：中国银行济南市历下区支行
8、密码区略第三联发票联购货方记账凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额材料合计千克 价税合计（大写）发票专用章人民币贰万捌仟零捌拾元整 （小写）￥ 销货单位名 称：潍坊大华有限责任公司纳税人识别号：地址、电话：山东省潍坊市开户行及账号：中国银行潍坊市四平路支行 备注收款人：刘亮 复核：萧雄 开票人： 王梅 销货单位：（章）凭中国银行 转账支票存根（鲁）附加信息 出票日期：20XX年12月08日收款人：潍坊大华有限责任公司金 额：￥ 用 途：采购材料单位主管： 会计：、日，发放工资。凭 工资结算汇总表项目部门 基本工资岗位工资各种补贴生产奖金应付工资代扣款项实发工资生产车间生产工人
9、 管理人员 小计 管理部门 销售部门 合计 制作单位：山东阳光有限责任公司 年月 单位：元凭 中国银行转账支票存根（鲁）附加信息 出票日期：20XX年12月09日收款人：山东阳光有限责任公司员工工资账户金 额：￥ 用 途：支付工资单位主管： 会计： 、日，日采购的材料入库。凭 发票号码： 供应单位：潍坊大华有限责任公司 收 料 单 收料单编号： 会 计 记 账 联材料类别： 20XX年12 月日 收料仓库：材料库编号名称规格单位数量实际成本备注应收实收买价运杂费其他合计单价金额材料千克 合计 主管： 赵 宏 检验员：郑 一 保管员： 温 暖 会计：王 芸凭材料损耗报告单 20XX年12 月日
10、单位：元供应单位材料名称及规格单位损耗数量单价价款税额价税合计损耗原因处理意见材料千克合理损耗同意合计审批：赵 宏 检验：郑一 保管：温 暖 制单：王 芸、日，领用材料，生产甲产品 件。凭领料单位：生产车间 领 料 单 编号：用 途：生产甲产品 20XX年12月11日 仓库：材料库材料编号材料名称及规格计量单位数量成本备注请领实领单位成本金额材料千克 材料千克 材料千克 领料单位负责人：刘 辉 领料人：赵 洋 发料人：刘 静 制单：孟红伟 、日，销售乙产品。山 东 省凭 山东省增值税专用发票 记账联 开票日期：20XX年12 月14日购货单位名 称：潍坊大华有限责任公司 纳税人识别号：地址 电
11、话：山东省潍坊市开户行及账户：中国银行潍坊市四平路支行 密码区略第一联记账联销货方记账凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额乙产品合计件 价税合计（大写）发票专用章 人民币叁拾伍万壹仟元整 （小写）￥ 销货单位名 称：山东阳光有限责任公司纳税人识别号：地址、电话：山东省济南市开户银行及账号：中国银行济南市历下区支行备注收款人：王 芸 复核：刘 岚 开票人：洪 丽 销货单位：凭 商 品 出 库 单购货单位：潍坊大华有限责任公司 20XX年1月14日 编号：商品名称及规格单位数量乙产品件 会计主管：刘 岚 保管员：严 谨 记账： 制单：温 暖凭中国银行委托收款凭证（回单） 委邮 委
12、托日期 年 12月14日 委托号码付款人全称潍坊大华有限责任公司收款人全称山东阳光有限责任公司此联是回单账号账号开户银行中国银行潍坊市四平路支行开户银行中国银行济南市历下区支行委托金额人民币（大写）中行济南支行受 理叁拾伍万壹仟元整千百十万千百十元角分￥款项内容货款委托收款凭据名称销售合同附单证张数备注：收款单位开户行盖章20XX年12月14 日、领用材料，投产乙产品 件。凭领料单位：生产车间 领 料 单 编号：用 途：生产乙产品 20XX年12月20日 仓库：材料库材料编号材料名称及规格计量单位数量成本备注请领实领单位成本金额材料千克 材料千克 领料单位负责人：刘 辉 领料人：赵 洋 发料人
13、：刘 静 制单：孟红伟 、日，销售多余材料。山 东 省凭 山东省增值税专用发票 记账联 开票日期：20XX年12 月29日购货单位名 称：北辰机械厂纳税人识别号：地址 电话：山东省潍坊市开户行及账户：中国工商银行东方路支行密码区略第一联记账联销货方记账凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额材料合计千克 价税合计（大写）发票专用章伍仟贰佰陆拾伍元整（小写）￥ 销货单位名 称：山东阳光有限责任公司纳税人识别号：地址、电话：山东省济南市开户银行及账号：中国银行济南市历下区支行备注收款人：王 芸 复核：刘 岚 开票人：洪 丽 销货单位：凭材料出库单购货单位 ：北辰机械厂 年12月日 编
14、号 编号名称及规格单位数量单位成本总成本备注材料千克 多余原材料合 计 会计主管： 刘 岚 仓库主管：赵 宏 保管： 温 暖 制单： 孟宏伟 凭 中国银行 电划代收补充报单（收账通知） 年月日业务类型委托收款（邮划、电划） 托收承付（邮划、电划）付款人全 称北辰机械厂收款人全 称山东阳光有限责任公司账 号账号或地址开户银行潍坊中行行号开户银行中行潍坊支行托收金额人民币（大写）伍仟贰佰陆拾伍元整千百十万千百十元角分￥款项内容中行潍坊支行收 讫支付货款备注验单付款复核： 记账：上列款项已划回，收入你方账户内。 收款人开户行盖章 年 月日此联作收款人开户银行给收款人的受理回单、日，销售甲产品。山 东
15、 省凭山东省增值税专用发票 记账联 开票日期：20XX年1 月30日购货单位名 称：山东光明有限责任公司 纳税人识别号：地址 电话：山东省淄博市开户行及账户：中国工商银行临淄支行密码区略第一联记账联销货方记账凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额甲产品合计件 价税合计（大写）发票专用章人民币伍拾捌万伍仟元整 （小写）￥ 销货单位名 称：山东阳光有限责任公司纳税人识别号：地址、电话：山东省济南市开户银行及账号：中国银行济南市历下区支行备注收款人：王 芸 复核：刘 岚 开票人：洪 丽 销货单位：凭 商 品 出 库 单购货单位：山东光明有限责任公司 20XX年12月30日 编号：商品
16、名称及规格单位数量甲产品件 会计主管：刘 岚 保管员：严 谨 记账： 制单：温 暖、日，分配本月工资费用。 凭 工资费用分配汇总表 年月日车间及部门应付职工薪酬工资应付职工薪酬职工福利（）合计（元）生产工时分配率分配额一车间甲产品工人 乙产品工人 小计 车间管理人员管理部门销售部门合计 会计主管：刘 岚 复核：张 山 制单：洪 丽、计提固定资产折旧。凭 固定资产折旧计算表 20XX年12月日使用部门固定资产项目上月折旧额上月增加固定资产上月减少固定资产本月折旧额分配费用原价折旧额原价折旧额生产车间厂房机器设备其他设备小计 制造费用管理部门房屋建筑物运输工具小计 管理费用合计 、日，分配制造费用
17、。凭制造费用分配表年月日产品名称生产工时（小时）分配率分配金额甲产品 乙产品 合计 、日，甲、乙产品全部完工入库。凭完工产品成本计算表年月日产品名称计量单位产量直接材料直接人工制造费用总成本单位成本(小数点后两位)甲产品件 乙产品件 合 计验收： 文 君 制表：康 旭 凭 产成品入库单入库部门： 20XX年月日 类别编号名称及规格计量单位实收数量单位成本总成本附注：甲产品件 乙产品件 合 计制表：康 旭 保管：严 谨 检验：文 君注：一式三联，一联产成品库存单，一联交基本生产车间，一联交财务部、日，结转本月销售成本。凭主营业务成本计算单 年月日产品名称期初结存本期完工入库本期销售数量单位成本总
18、成本数量单位成本总成本数量单位成本总成本甲产品 乙产品 、日，提取坏账准备。凭坏账准备计提表年月日 单位：元应收账款余额计提比例坏账准备计提前余额坏账准备实际计提额 、日，结转本月损益类账户。凭 损益类账户结转表 年月日 科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加销售费用 管理费用 财务费用资产减值损失其他业务收入 其他业务成本 投资收益营业外收入营业外支出合计 、日，计算并结转本年所得税。凭 年度应纳所得税额计算表 年月日 单位：元项目金额（小数点后两位）一、会计利润总额 加：调增项目.坏账准备纳税调整额. 小计 减：调减项目.小计二、应纳税所得额 适用税率三、应
19、纳所得税额 会计主管：刘 岚 审核：张 山 制表：张 翔 凭 年度所得税费用计算表 年月日 单位：元项目金额应纳所得税税额 加：递延所得税负债期末余额 期初余额 本期发生额 减：递延所得税资产期末余额 期初余额 本期发生额 所得税费用 会计主管：刘 岚 审核：张 山 制表：张 翔、日，进行利润分配。凭本年提取盈余公积金计算表企业名称：山东阳光有限责任公司 年度 单位：元项目金额（小数点后两位）本年净利润 减：弥补企业以前年度亏损 计提盈余公积基数 本年应计提法定盈余公积 会计主管：刘 岚 审核：张 山 制表：张 翔 凭应付利润计算表企业名称：山东阳光有限责任公司 年度 单位：元上年未分配利润本年可分配利润可供投资者分配利润分配比例应付利润总额 会计主管：刘 岚 审核：张 山 制表：张 翔、计算并结转未分配利润。凭未分配利润计算表 年月日 单位：元项 目金 额利润总额 所得税费用 净利润 提取法定盈余公积 对外分配现金股利 未分配利润 会计主管：刘 岚 审核：张 山 制表：张 翔
