第三章支付结算法律制度.doc

上传人:小飞机 文档编号:1611143 上传时间:2022-12-10 格式:DOC 页数:45 大小:256KB
返回 下载 相关 举报
第三章支付结算法律制度.doc_第1页
第1页 / 共45页
第三章支付结算法律制度.doc_第2页
第2页 / 共45页
第三章支付结算法律制度.doc_第3页
第3页 / 共45页
第三章支付结算法律制度.doc_第4页
第4页 / 共45页
第三章支付结算法律制度.doc_第5页
第5页 / 共45页
点击查看更多>>
资源描述

《第三章支付结算法律制度.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《第三章支付结算法律制度.doc(45页珍藏版)》请在三一办公上搜索。

1、第三章 支付结算法律制度第一节 支付结算概述一、支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖。矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖賃。银行是支付结算和资金清算的中介机构。非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。二、支付结算的工具我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指汇票、本票、支票三种票据和银行卡,结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。近年来,随着互联网技术的纵深发展,网上银行、第三方支付等电子化支付方式产生并得到快速发展。我国已经形成了

2、以票据和银行卡为主体,以电子支付为发展方向的非现金支付工具体系。聞創沟燴鐺險爱氇谴净。聞創沟燴鐺險爱氇谴净祸。【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有()。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟。残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟婭。A.本票B.股票C.支票D.汇票【答案】ACD【解析】人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式:“三票一卡”包括汇票、本票、支票和银行卡;结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。酽锕极額閉镇桧猪訣锥。酽锕极額閉镇桧猪訣锥顧。【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定,下列非现金支付工具中,属于结算方式的有()。A.票

3、据B.银行卡C.汇兑D.委托收款【答案】CD三、支付结算的原则1.恪守信用,履约付款原则。2.谁的钱进谁的账,由谁支配原则。3.银行不垫款原则。四、支付结算的基本要求(一)单位、个人和银行办理支付结算,必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印制的票据,票据无效;未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证,银行不予受理。彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑。彈贸摄尔霁毙攬砖卤庑诒。(二)单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。除国家法律、行政法规另有规定外,银行不得为任何单位或者个人查询账户情况,不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项,不

4、得停止单位、个人存款的正常支付。(三)票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实,不得伪造、变造。謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔。謀荞抟箧飆鐸怼类蒋薔點。1.伪造:无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为,例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等;厦礴恳蹒骈時盡继價骚。厦礴恳蹒骈時盡继價骚卺。2.变造:是指无权更改票据内容的人,对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。3.票据和结算凭证上的签章,为签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章,为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章,应为该个人本名的签名或盖章。

5、茕桢广鳓鯡选块网羈泪。茕桢广鳓鯡选块网羈泪镀。【提示】票据上的签章为公章或财务专用章,而不是发票专用章。4.出票金额、出票日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效;更改的结算凭证,银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项,原记载人可以更改,更改时应当由原记载人在更改处签章证明。【提示】票据无效的情况(1)更改:票据的出票日期、金额、收款人名称,银行汇票实际结算金额的。(2)票据的出票人签章不符合规定;(3)票据金额大小写不一致;(4)未使用中国人民银行统一印制的票据的;(5)票据金额未同时以中文大写和阿拉伯数码记载;(6)欠缺绝对记载事项的。【例题单选题】根据我国支付结算办法的规定,下列

6、属于票据和结算凭证上可以更改的项目是()。A.金额B.出票日期C.收款人名称D.付款人名称【答案】D【解析】出票金额、出票日期和收款人名称不得更改(四)填写各种票据和结算凭证应当规范。(1)关于收款人名称:全称或规范化简称。(2)关于出票日期:必须使用中文大写;(3)加零、加壹:月日1、2、101-9、10、20、30前加“零”11-19前加“壹”【例题单选题】某票据的出票日期为“20XX年3月15日”,其规范写法是()。A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日C.贰零壹壹年零叁月拾伍日D.贰零壹壹年叁月拾伍日【答案】B(4)关于金额:票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时

7、记载,二者必须一致,二者不一致的票据无效;二者不一致的结算凭证,银行不予受理。鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴。鹅娅尽損鹌惨歷茏鴛賴縈。【提示】阿拉伯小写金额数字前面,均应填写人民币符号。【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据填写要求的表述中,不正确的是()。A.单位名称应当记载全称或者规范化简称B.银行名称应当记载全称或者规范化简称C.出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码D.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致【答案】C【例题多选题】下列说法中,正确的有()。A.对票据和结算凭证上的其他记载事项,原记载人可以更改,更改时由原记载人视情况在更改处签章证明B.票据和结算凭证金

8、额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致C.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实,不得伪造、变造D.单位、个人和银行办理支付结算,必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证【答案】BCD第二节 银行结算账户一、银行结算账户的概念及种类1.概念银行结算账户,是指银行为存款人开立的办理资金收付的人民币活期存款账户。银行是指在中国境内经批准经营支付结算业务的银行业金融机构,存款人包括单位、个体工商户和自然人。2.分类个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。按存款人分按用途分单位银行结算账户基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户(含

9、零余额账户)、临时存款账户。个人银行结算账户二、银行结算账户的开立、变更与撤销(一)银行结算账户的开立存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地开户条件的,也可以在异地开立银行结算账户。1.符合开立核准类账户条件的,中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核,符合开户条件的,予以核准,颁发相应的开户许可证。开户许可证的正本由申请人保管,副本由申请人开户银行留存。籟丛妈羥为贍偾蛏练淨。籟丛妈羥为贍偾蛏练淨槠。符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的,银行应于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。預頌圣鉉儐

10、歲龈讶骅籴。預頌圣鉉儐歲龈讶骅籴買。【提示】非核准类结算账户的变更和撤销也应于2个工作日内通过账户管理系统向中国人民银行当地分支行报备。核准制(央行当地分支行)非核准制(央行当地分支行)基本存款账户一般存款账户临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)个人银行结算账户预算单位专用存款账户合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户(QFII专用存款账户)其他专用存款账户2.存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可使用该账户办理付款业务,但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。渗釤呛俨匀谔鱉调硯錦。渗釤

11、呛俨匀谔鱉调硯錦鋇。对于核准类银行结算账户,“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期;对于非核准类结算账户,“正式开立之日”是开户银行为存款人办理开户手续的日期。【提示】中国人民银行自2018年6月11日起,在江苏省泰州市和浙江省台州市试点取消银行账户开户许可证核发,对企业开立、变更、撤销基本账户实行备案制,中国人民银行分支机构不再核发基本账户开户许可证,试点地区注册的企业在试点地区银行开立的基本存款账户,自开立之日即可办理付款业务,银行为企业开立基本存款账户应当实行面签制度,由两名(含)以上工作人员共同亲见企业法定代表人或单位负责人在开户申请书和银行结算账户管理协议上签名确认。铙誅

12、卧泻噦圣骋贶頂廡。铙誅卧泻噦圣骋贶頂廡缝。【例题多选题】下列银行账户中,需要报中国人民银行当地分支行核准的有()。A.个人银行结算账户B.基本存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户(注册验资和增资验资开立的除外)【答案】BD【解析】基本存款账户,临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外),预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户实行核准制。擁締凤袜备訊顎轮烂蔷。擁締凤袜备訊顎轮烂蔷報。【例题单选题】甲公司因结算需要,向农业银行申请开立一般存款账户。农业银行为该账户办理付款业务的起始时间是()。贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷。贓熱俣阃歲匱阊邺镓騷鯛。A.正式开立该账户之日起B.向中国人民银行当地分

13、支行备案之日起C.正式开立该账户之日起3个工作日后D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后【答案】C3.开立银行结算账户的流程(1)签订银行结算账户管理协议;(2)建立存款人预留签章卡片存款人为单位的,其预留签章为该单位的公章或财务专用章(非合同章)和法定代表人(单位负责人)或其授权的代理人的签名或者盖章;坛摶乡囂忏蒌鍥铃氈淚。坛摶乡囂忏蒌鍥铃氈淚跻。存款人为个人的,其预留签章为该个人的签名或者盖;存款人申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的名称应保持一致,特殊情况除外。蜡變黲癟報伥铉锚鈰赘。蜡變黲癟報伥铉锚鈰赘籜。

14、(二)银行结算账户的变更1.变更情形(1)存款人的账户名称,但不改变开户银行及账号;(2)单位的法定代表人或主要负责人;(3)地址等其他开户资料。2.银行结算账户的变更应于5个工作日内向开户银行提出变更申请,并提供有关证明文件。3.属于变更开户许可证记载事项的,存款人办理变更手续时,应交回开户许可证,由中国人民银行当地分支行换发新的开户许可证。買鲷鴯譖昙膚遙闫撷凄。買鲷鴯譖昙膚遙闫撷凄届。(三)银行结算账户的撤销1.撤销情形(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的;(2)注销、被吊销营业执照的;(3)因迁址需要变更开户银行的;(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。2.存款人有上述(1)(2)情形的

15、,应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的,银行有权停止其银行结算账户的对外支付。綾镝鯛駕櫬鹕踪韦辚糴。綾镝鯛駕櫬鹕踪韦辚糴飙。3.存款人有上述(3)(4)情形的,撤销基本存款账户后,需要重新开立基本存款账户的,应在撤销其原基本存款账户后10日内申请重新开立基本存款账户。驅踬髏彦浃绥譎饴憂锦。驅踬髏彦浃绥譎饴憂锦諑。【提示】(1)存款人应于5个工作日内向开户银行提出撤销申请,对于符合销户条件的,应在2个工作日内办理撤销;(2)存款人尚未清偿其开户银行债务的,不得申请撤销该账户。(3)撤销银行结算账户,应先撤销一般存款账户、专用存款

16、账户、临时存款账户,将账户资金转入基本存款账户后,方可办理基本存款账户的撤销。猫虿驢绘燈鮒诛髅貺庑。猫虿驢绘燈鮒诛髅貺庑献。(5)存款人撤销银行结算账户,必须与开户银行核对银行结算账户存款余额,交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证,银行核对无误后方可办理销户手续。锹籁饗迳琐筆襖鸥娅薔。锹籁饗迳琐筆襖鸥娅薔嗚。(6)对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户,银行自发出通知之日起30日内办理销户手续,逾期视同自愿销户,未划转款项列入久悬未取专户管理。構氽頑黉碩饨荠龈话骛。構氽頑黉碩饨荠龈话骛門。【例题判断题】撤销银行结算账户时,应先撤销基本存款账户,然后再撤销一般存款账户

17、、专用存款账户和临时存款账户。()輒峄陽檉簖疖網儂號泶。輒峄陽檉簖疖網儂號泶蛴。【答案】【解析】撤销银行结算账户的,应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户,将账户资金转入基本存款账户后,方可办理基本存款账户的撤销。尧侧閆繭絳闕绚勵蜆贅。尧侧閆繭絳闕绚勵蜆贅瀝。三、各类具体银行结算账户的开立和使用(一)基本存款账户1.基本存款账户,是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户,一个单位只能开立一个基本存款账户。识饒鎂錕缢灩筧嚌俨淒。识饒鎂錕缢灩筧嚌俨淒侬。2.可以开立基本存款账户的存款人(1)单位类:企业法人;非法人企业(个人独资企业、合伙企业、个体工商户);社会团体;

18、民办非企业组织;异地常设机构、单位设立的独立核算的附属机构(食堂、招待所、幼儿园);凍鈹鋨劳臘锴痫婦胫籴。凍鈹鋨劳臘锴痫婦胫籴铍。(2)党政类:机关、事业团体;团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队;外国驻华机构;(3)群众类:居民委员会、村民委员会、社区委员会;其他组织(业主委员会、村民小组)。3.基本存款账户的开户证明文件(1)营业执照正本,如企业法人、非法人企业、个体工商户;(2)登记证书,如民办非企业组织、外资企业驻华代表处等;(3)其他证明文件、批文机关和实行预算管理的事业单位因年代久远、批文丢失等原因无法提供政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书的,凭上级单位或主管部

19、门出具的证明及财政部门同意其开户的证明开立基本存款账户。恥諤銪灭萦欢煬鞏鹜錦。恥諤銪灭萦欢煬鞏鹜錦聰。机关和实行预算管理的事业单位出具的政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书上有两个或两个以上的名称的,可以分别开立基本存款账户。鯊腎鑰诎褳鉀沩懼統庫。鯊腎鑰诎褳鉀沩懼統庫摇。对于已经取消对外地常设机构审批的省(市),应出具派出地政府部门的证明文件。【提示】纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内,将其全部账号向主管税务机关报告。【例题】某公司刚成立,主营农用化肥生产;受公司法定代表人张某的授权,公司财务人员王某携带相关开户证明文件到A银行办理基本存款账户开户手续。请问王某的开

20、户证明文件应包括哪些?应办理哪些开户手续?硕癘鄴颃诌攆檸攜驤蔹。硕癘鄴颃诌攆檸攜驤蔹鸶。【答案】根据我国现行账户管理规定,该公司开立基本存款账户,至少需要提供以下开户证明:工商部门颁发的营业执照正本、法定代表人张某的授权书、法定代表人张某和财务人员王某各自的身份证件。阌擻輳嬪諫迁择楨秘騖。阌擻輳嬪諫迁择楨秘騖輛。王某需要办理以下手续:填写“开立单位银行结算账户申请书”,同时附上述证明文件提交A银行。A银行对王某提供的资料真实性、完整性和合规性审查无误后,与该公司签订账户管理协议,明确双方权利和义务。根据A银行的要求,王某还需要提供公司的预留印鉴式样。A银行据此建立该公司的预留印鉴卡片,同时留存

21、上述开户证明文件的复印件,建立该公司的账户资料档案。氬嚕躑竄贸恳彈瀘颔澩。氬嚕躑竄贸恳彈瀘颔澩纷。4.基本存款账户的使用(1)是存款人的主办账户,一个单位只能开立一个。(2)适用范围:存款人日常的资金收付、工资奖金支取。【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定,企业支取现金用于工资、奖金发放,只能通过规定的银行账户办理,该银行账户是()。釷鹆資贏車贖孙滅獅赘。釷鹆資贏車贖孙滅獅赘慶。A.般存款账户B.基本存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户【答案】B【解析】基本存款账户的适用范围包括存款人日常经营活动的资金收付,以及存款人的工资、奖金和现金的支取。【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定,

22、下列单位中,可以申请开立基本存款账户的有()。A.居民委员会B.幼儿园C.个体工商户D.个人独资企业【答案】ABCD(二)一般存款账户1.一般存款账户,是指存款人因借款或者其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。怂阐譜鯪迳導嘯畫長凉。怂阐譜鯪迳導嘯畫長凉馴。2.开户证明文件:开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。谚辞調担鈧谄动禪泻類。谚辞調担鈧谄动禪泻類谨。3.使用:借款转存、借款归还和其他结算的资金收付可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定,开立一般存款账户之前,必须开立

23、的账户的是()。A.般存款账户B.基本存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户【答案】B【例题判断题】一般存款账户既可办理现金缴存,也可办理现金支取。()【答案】【解析】一般存款账户只能办理现金缴存,不得办理现金支取。(三)专用存款账户1.专用存款账户是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。2.适用范围(1)基本建设资金;(2)更新改造资金;(3)粮、棉、油收购资金;(4)证券交易结算资金;(5)期货交易保证金;(6)信托基金;(7)政策性房地产开发资金;(8)单位银行卡备用金;(9)住房基金;(10)社会保障基金;(11)收入汇缴资金和业务支出资金;(12)党、团、工会设在单

24、位的组织机构经费;(13)其他需要专项管理和使用的资金。3.开户证明文件:开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和其他相关证明文件(同一般账户)嘰觐詿缧铴嗫偽純铪锩。嘰觐詿缧铴嗫偽純铪锩癱。4.专用存款账户的使用(1)单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入,该账户不得办理现金收付业务。(2)证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户,不得支取现金。(3)基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金需要支取现金的,应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。熒绐譏钲鏌觶鷹緇機库。熒绐譏钲鏌觶鷹緇機库圆。(4)粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、

25、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。鶼渍螻偉阅劍鲰腎邏蘞。鶼渍螻偉阅劍鲰腎邏蘞阕。(5)收入汇缴资金和业务支出资金,是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或者派出机构发生的收入和支出的资金。收入汇缴账户除向其基本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户划缴款项外,只收不付,不得支取现金;业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外,只付不收,其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。纣忧蔣氳頑莶驅藥悯骛。纣忧蔣氳頑莶驅藥悯骛覲。【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定,下列各项中,属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户的是()。颖刍莖蛺饽亿顿裊赔泷

26、。颖刍莖蛺饽亿顿裊赔泷涨。A.般存款账户B.专用存款账户C.基本存款账户D.临时存款账户【答案】B【例题多选题】下列专用账户中,可以支取现金的有()。A.基本建设资金专用账户B.证券交易结算资金专用账户C.社会保障基金专用账户D.财政预算外资金专用账户【答案】AC【解析】财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户,不得支取现金。(四)预算单位零余额账户1.预算单位零余额账户是指预算单位经财政部门批准,在国库集中支付代理银行开立的,用于办理国库集中支付业务的银行结算账户。预算单位零余额账户可办理转账、汇兑、委托收款和提取现金等支付结算业务。濫驂膽閉驟羥闈詔寢賻。濫驂膽

27、閉驟羥闈詔寢賻減。2.使用(1)一个基层预算单位开设一个零余额账户。(2)预算单位在当地商业银行开设零余额账户,用于财政授权支付,可以办理转账、提取现金等结算业务,可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴,以及财政部门批准的特殊款项,不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。并与国库单一账户清算。銚銻縵哜鳗鸿锓謎諏涼。銚銻縵哜鳗鸿锓謎諏涼鏗。【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定,下列关于预算单位零余额账户使用的表述中,正确的是()。A.不得支取现金B.可以向所属下级单位账户划拨资金C.可以向上级主管单位账户划拨资金D.可以向本单

28、位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费【答案】D【解析】可以转账、提取现金,不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。(五)临时存款账户1.临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。2.适用范围:(1)设立临时机构(如工程指挥部、摄制组);(2)异地临时经营活动(如建筑施工及安装活动);(3)注册验资、增资。(4)军队、武警单位承担基本建设或者异地执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务。3.临时存款账户的使用(1)有效期最长不得超过2年。(2)注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。(3)临时存款账户支取现金,应按照国家

29、现金管理的规定办理。【提示】注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需核准,其他开立的临时存款账户需要核准。异地常设机构开基本户,异地临时机构开临时户。3.开户证明文件(1)设立临时机构,应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。(2)异地建筑施工及安装单位,应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本,以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。外国及港、澳、台建筑施工及安装单位,应出具行业主管部门核发的资质准入证明。挤貼綬电麥结鈺贖哓类。挤貼綬电麥结鈺贖哓类芈。(3)异地从事临时经营活动的单位,应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。(4)境内单位在

30、异地从事临时活动的,应出具政府有关部门批准其从事该项活动的证明文件。(5)境外(含港、澳、台地区)机构在境内从亊经营活动的,应出具政府有关部门批准其从事该项活动的证明文件。赔荊紳谘侖驟辽輩袜錈。赔荊紳谘侖驟辽輩袜錈極。(6)军队、武警单位因执行作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等任务需要开立银行账户时,开户银行应当凭军队、武警团级以上单位后勤(联勤)部门出具的批文或证明,先予开户并同时启用,后补办相关手续。塤礙籟馐决穩賽釙冊庫。塤礙籟馐决穩賽釙冊庫麩。(7)注册验资资金,应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。(8)增资验资资金,应出具股东会或董事会决议等证明文件上

31、述(2)、(3)、(4)、(8)项还应出具基本账户开户许可证,外国及港澳台地区建筑施工及安装单位除外。裊樣祕廬廂颤谚鍘羋蔺。裊樣祕廬廂颤谚鍘羋蔺递。【例题单选题】A公司异地临时机构因需要在农业银行开立了临时存款账户。根据支付结算法律制度的规定,该账户有效期最长不得超过()。仓嫗盤紲嘱珑詁鍬齊驁。仓嫗盤紲嘱珑詁鍬齊驁絛。A.5年B.1年C.2年D.6个月【答案】C(六)个人银行结算账户1.个人银行结算账户的概念个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户,也可以在自己已经开立的储蓄账户中选择并向开户银行

32、申请确认为个人银行结算账户。储蓄账户仅限于办理现金存取业务,不得办理转账结算。绽萬璉轆娛閬蛏鬮绾瀧。绽萬璉轆娛閬蛏鬮绾瀧恒。个人银行结算账户分为分为类账户、类账户和类账户。银行可通过类户为存款人提供存款、购买投资理财产品等金融产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等服务。骁顾燁鶚巯瀆蕪領鲡赙。骁顾燁鶚巯瀆蕪領鲡赙骠。类户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金余额,可以配发银行卡实体卡片。瑣钋濺暧惲锟缟馭篩凉。瑣钋濺暧惲锟缟馭篩凉貿。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的, 类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务,非绑定账户资金

33、转入资金、存入现金日累计限额1万元,年累计限额20万元;消费和缴费、向非绑定账户转出资金、取出现金日累计限额为1万元,年累计限额20万元。鎦诗涇艳损楼紲鯗餳類。鎦诗涇艳损楼紲鯗餳類碍。银行可以向类户发放本银行贷款资金并通过类户还款,发放贷款和贷款资金归还,不受转账限额规定。类户可以办理限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的,类户还可以办理非绑定账户资金转入业务,类户任一时点账户余额不得超过20XX元。栉缏歐锄棗鈕种鵑瑶锬。栉缏歐锄棗鈕种鵑瑶锬奧。功能类类类存款购买理财产品转账非绑定账户转出(限额)非绑定账户转入(满足条件且限额)非

34、绑定账户转出(限额)非绑定账户转入(满足条件且限额)消费/缴费限额限额存取现金满足条件且限额发放/归还贷款(无限额)功能类类存取现金(满足条件)日1万年20万消费/缴费任一时点余额不得超过20XX向非绑定账户转出资金非绑定账户转入资金(满足条件)2.开户方式柜面开户通过柜面受理银行账户开户申请的,银行可为开户申请人开立类户、类户或类户。自助机具开户通过远程视频柜员机和智能柜员机等自助机具受理银行账户开户申请,银行工作人员现场核验开户申请人身份信息的,银行可为其开立类户;银行工作人员未现场核验开户申请人身份信息的,银行可为其开立类户或类户。辔烨棟剛殓攬瑤丽阄应。辔烨棟剛殓攬瑤丽阄应頁。电子渠道开

35、户通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的,银行可为开户申请人开立类户或类户。银行通过电子渠道非面对面为个人开立类户或类户时,应当向绑定账户开户行验证类户或类户与绑定账户为同一人开立,绑定账户为本人类户或信用卡账户,不得绑定非银行支付机构开立的支付账户进行身份验证,开户时,银行应当要求开户申请人登记验证的手机号码与绑定账户使用的手机号码一致。峴扬斕滾澗辐滠兴渙藺。峴扬斕滾澗辐滠兴渙藺诈。3.开户证明文件银行为开户申请人开立个人银行账户时,应要求其提供本人有效身份证件,并对身份证件的真实性、有效性和合规性进行认真审查。银行通过有效身份证件仍无法准确判断开户申请人身份的,应要求其出具

36、辅助身份证明材料。詩叁撻訥烬忧毀厉鋨骜。詩叁撻訥烬忧毀厉鋨骜靈。有效身份证件包括:有效身份证件包括:a.在中华人民共和国境内已登记常住户口的中国公民为居民身份证;不满十六周岁的,可以使用居民身份证或户口簿。则鯤愜韋瘓賈晖园栋泷。则鯤愜韋瘓賈晖园栋泷华。b.香港、澳门特别行政区居民为港澳居民往来内地通行证。c.台湾地区居民为台湾居民来往大陆通行证。d.定居国外的中国公民为中国护照。e.外国公民为护照或者外国人永久居留证(外国边民,按照边贸结算的有关规定办理)。f.法律、行政法规规定的其他身份证明文件。辅助身份证明材料包括但不限于:a.中国公民为户口簿、护照、机动车驾驶证、居住证、社会保障卡、军人

37、和武装警察身份证件、公安机关出具的户籍证明、工作证。胀鏝彈奥秘孫戶孪钇賻。胀鏝彈奥秘孫戶孪钇賻锵。b.香港、澳门特别行政区居民为香港、澳门特别行政区居民身份证。c.台湾地区居民为在台湾居住的有效身份证明。d.定居国外的中国公民为定居国外的证明文件。e.外国公民为外国居民身份证、使领馆人员身份证件或者机动车驾驶证等其他带有照片的身份证件。f.完税证明、水电煤缴费单等税费凭证。军人、武装警察尚未领取居民身份证的,除出具军人和武装警察身份证件外,还应出具军人保障卡或所在单位开具的尚未领取居民身份证的证明材料。鳃躋峽祷紉诵帮废掃減。鳃躋峽祷紉诵帮废掃減萵。4.个人银行结算账户的使用个人银行结算账户用于

38、办理个人转账收付和现金存取。下列款项可以转入个人银行结算账户:(1)工资、奖金收入;(2)稿费、演出费等劳务收入;(3)债券、期货、信托等投资的本金和收益;(4)个人债权或产权转让收益;(5)个人贷款转存;(6)证券交易结算资金和期货交易保证金;(7)继承、赠与款项;(8)保险理赔、保费退还等款项;(9)纳税退还;(10)农、副、矿产品销售收入。【提示】(1)从单位银行结算账户向个人银行结算账户支付款项,每笔超过5万元(不包含5万元)时,付款单位在付款用途栏或者备注栏注明事由的,可不再另行出具付款依据,但付款单位必须对支付款项事由的真实性、合法性负责。稟虛嬪赈维哜妝扩踴粜。稟虛嬪赈维哜妝扩踴粜

39、椤。(2)个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款,或者个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款,将款项转入其个人银行结算账户的,应向其开户银行提供相应的收款依据。陽簍埡鲑罷規呜旧岿錟。陽簍埡鲑罷規呜旧岿錟麗。【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定,下列款项中,可以转入个人银行结算账户的有()。A.工资、奖金收入B.继承、赠与款项C.农、副、矿产品销售收入D.个人贷款转存【答案】ABCD【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定,下列选项中,可以转入个人银行结算账户的有()。A.稿费B.保险理赔C.个人产权转让收益D.债券、期货、信托等投资的本金和收益【答案】ABCD(七)异

40、地银行结算账户1.存款人应在注册地或者住所地开立银行结算账户,符合异地开户条件的,也可以在异地开立银行结算账户。2.适用范围:(1)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的;(2)办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的(3)存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的;(4)异地临时经营活动需要开立临时存款账户的;(5)自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。单位银行账户对比:种类审批方式适用范围其他考点基本账户核准制资金收付;存款人工资、奖金支取;现金的支取一个基本账户可存可取一般账户非核准制存款人借款转存

41、;借款归还;其他结算需要;可存不可取临时账户核准制(除注册验资增资)临时机构临时经营活动注册验资、增资临时任务注册验资期间只收不付专用账户预算单位、QFII需核准,其他备案单位银行卡账户资金必须由基本存款账户转入,该账户不得办理现金收付;财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。各类账户存取现规定:账户名称存现取现基本存款账户个人银行结算账户临时账户(验资期间除外)注册验资临时账户验资期间一般存款账户财政预算外资金专户、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金收入汇缴业务支出预算单位零余额账户单位银行卡账户四、银行结算账户的管理1.实名制管理存款人应

42、按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务,不得出租、出借银行结算账户,不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。沩氣嘮戇苌鑿鑿槠谔應。沩氣嘮戇苌鑿鑿槠谔應釵。2.账户变更事项的管理3.存款人预留银行签章的管理4.对账管理。【例题单选题】关于存款人银行结算账户管理的下列表述中,不符合法律规定的是()。A.存款人应以实名开立银行结算账户B.存款人不得出租银行结算账户C.存款人可以出借银行结算账户D.存款人不得利用银行结算账户套取银行信用【答案】C【解析】存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务,不得出租、出借银行结算账户,不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。钡嵐縣

43、緱虜荣产涛團蔺。钡嵐縣緱虜荣产涛團蔺缔。第三节 票据一、票据的概念与特征(一)票据的含义和种类1.概念:票据是由出票人签发的、约定自己或委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。懨俠劑鈍触乐鹇烬觶騮。懨俠劑鈍触乐鹇烬觶騮揚。2.票据种类(二)票据当事人票据当事人是指在票据法律关系中,享有票据权利、承担票据义务的主体。包括基本当事人和非基本当事人。1.基本当事人基本当事人,是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人,包括出票人、付款人和收款人三种。汇票和支票的基本当事人有出票人、付款人与收款人;本票的基本当事人有出票人与收款人。(1)出票人:指依法定方式签发票据并

44、将票据交付给收款人的人。(2)收款人:指票面正面记载的到期后有权收取票据所记载金额的人。(3)付款人:指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。2.非基本当事人:承兑人、背书人、被背书人、保证人等(1)承兑人:是指接受汇票出票人的付款委托,同意承担支付票款义务的人,是汇票主债务人;在商业汇票中使用。謾饱兗争詣繚鮐癞别瀘。謾饱兗争詣繚鮐癞别瀘鯽。(2)保证人:是指为票据债务提供担保的人,由票据债务人以外的第三人担当。保证人在被保证人不能履行票据付款责任时,以自己的金钱履行票据付款义务,然后取得持票人的权利,向票据债务人追索。呙铉們欤谦鸪饺竞荡赚。呙铉們欤谦鸪饺竞荡赚趱。(3)背书人与被背书人背书

45、人是指在转让票据时,在票据背面或粘单上签字或盖章,并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。被背书人是指被记名受让票据或接受票据转让的人。背书后,被背书人成为票据新的持有人,享有票据的所有权利;背书人对自己的后手承担票据责任。【例题不定项选择题】莹谐龌蕲賞组靄绉嚴减。莹谐龌蕲賞组靄绉嚴减籩。20XX年3月11日,甲公司签发一张商业汇票,收款人为乙公司,到期日为20XX年9月11日,甲公司的开户银行P银行为该汇票承兑。麸肃鹏镟轿騍镣缚縟糶。麸肃鹏镟轿騍镣缚縟糶尔。20XX年6月30日,乙公司从丙公司采购一批货物,将该汇票背书转让给丙公司,丙公司9月30日持该汇票到其开户银行Q银行办理委托收款,

46、Q银行为丙公司办理了委托收款手续,P银行收到委托收款凭证后,拒绝付款。回答下列问题:納畴鳗吶鄖禎銣腻鰲锬。納畴鳗吶鄖禎銣腻鰲锬颤。(1)该汇票的付款人是()。A.甲公司B.P银行C.乙公司D.Q银行【答案】B【解析】根据规定,付款人承兑汇票后,应当承担到期付款的责任,即成为付款人。(2)在不考虑委托收款背书的情况下,关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中,正确的是()。A.背书人是乙公司B.被背书人是丙公司C.承兑人是Q银行D.保证人是P银行【答案】AB(三)票据的特征和功能1.票据特征(1)完全有价证券票据权利与票据本身不可分离,票据权利的产生、行使、转让和消灭都离不开票据。(2)文义证券即使文义记载有错,也不得用票据之外的其他证明方法变更或补充。(3)无因证券票据符合法定的条件,票据权利就成立,持票人不必证明取得票据的原

展开阅读全文
相关资源
猜你喜欢
相关搜索
资源标签

当前位置:首页 > 生活休闲 > 在线阅读


备案号:宁ICP备20000045号-2

经营许可证:宁B2-20210002

宁公网安备 64010402000987号