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1、编制预算内控流程3.2预算调整流程3.3 预算考核内控流程控制点描述编号控制点描述责任部门或责任岗位检查部门或检查人对应风险控制点文档控制点测试方法控制级别（一）预算编制1召开预算布置会1.1省公司预算管理办公室召开预算布置会议，下达各公司的预算指标。本公司预算管理委员会财务部预算下达目标不合理或未能及时充分传达。和预算编制要文件或通知检查文档，查看是否审批及完整性。A2拟定预算执行办法，组织分工实施2.1公司预算办公室依据预算布置会的要求，提出预算执行办法，上报公司领导审批公司预算管理办公室财务部预算编制要求不合理或未能及时充分传达。和预算目标文件或通知检查文档，查看是否审批及完整性。B2.
2、2根据分工，由资产管理部、人力资源部、市场部分别组织资本性支出、人工费、预算收入的编制、审核与汇总。财务部组织编制其他费用的编制、审核和整体汇总。公司预算管理办公室财务部预算管理未经适当审批或超越授权审批。部门和预算材料检查部门预算是否审批及审批完整性。B3组织召开会议3.1本公司预算管理办公室汇总公司预算后，组织公司开预算质询会。本公司预算管理委员会财务部预算未经适当审批或超越授权审批。部门和预算材料检查本公司预算是否经适当审批。B4编制预算4.1业务部门根据预算质询会的最终要求，修改各部门预算。业务部门业务部门负责人预算管理未经适当审批或超越授权审批。部门上报预算材料检查上报的预算是否经过
3、适当审批。B5汇总预算、审批5.1本公司预算管理办公室汇总公司预算后，编制公司预算上报公司领导审批。本公司预算管理委员会财务部预算管理未经适当审批或超越授权审批。各部门预算材料检查部门预算是否审批及审批完整性。B6上报预算6.1公司预算管理办公室依据公司领导审批后的预算，上报上级单位。公司预算管理办公室 财务部预算管理未经适当审批或超越授权审批。本公司预算检查预算草案是否经过公司领导审批B7审核批复7.1上级单位依据公司预算管理办公室上报的预算数据予以批复。公司预算管理办公室 财务部预算管理未经适当审批或超越授权审批。本公司预算检查预算草案是否上级单位审批B8预算分解、上报8.1公司预算办公室
4、根据上级批复的预算数据进行分解。公司预算管理办公室 财务部预算数据不予分解影响绩效考核预算分解值检查是否对批复的数据进行分解B8.2公司预算办公室向上级单位上报分解数据。公司预算管理办公室 财务部分解后的数据未经上级单位审批影响考核分解数据批复检查是否有分解数据批复B（二）预算调整1预算调整申请1.1公司业务部门根据部门需求提出预算调整申请,提交预算管理办公室。业务部门业务部门负责人预算管理未经适当审批或超越授权审批。部门和预算材料检查部门预算是否审批及审批完整性。B2预算修改2.1根据预算管理分工对预算调整进行审核，预算管理办公室召集各业务部门组织预算质询会。公司预算管理办公室财务部预算管理
5、未经适当审批或超越授权审批。部门和预算材料检查上报的预算是否经过适当审批。B2.2依据质询会提出的问题及意见，由业务部门进行预算修改。业务部门财务部预算管理未经适当审批或超越授权审批。部门和预算材料检查上报的预算是否经过适当审批。B2.3公司预算办公室依据修改后的预算进行审核汇总后，提交公司领导审批。公司预算管理办公室财务部预算管理未经领导审批或超越授权审批本公司预算检查上报的预算是否经过公司领导审批。B3上报调整的预算3.1公司预算办公室依据公司领导审批后的预算方案，提出预算调整申请，经公司领导审批后，上级预算办公室审核。公司预算管理办公室财务部预算管理未经领导审批或超越授权审批本公司预算检
6、查上报的预算是否经过公司领导审批。B4预算调整后下发4.1上级预算委员会依据各单位上报的预算调整方案，审核后，组织预算调整质询会。公司预算管理办公室财务部各单位预算管理未经领导审批各单位预算检查上报的预算是否经过公司领导审批B4.2上级预算委员会依据预算调整质询的结果，对各单位下发批复。公司预算管理办公室财务部各单位调整预算未经上级单位批复上级单位委员会上级单位委员会是否下发批复B5分解预算并上报5.1公司预算办公室依据下发的批复，调整公司的预算调整方案，确定预算分解数。公司预算办公室财务部各单位预算调整未经领导审批本公司预算检查预算调整是否经过公司领导审批。B5.2确定预算分解数后，上报上级
7、预算办公室。公司预算管理委员会财务部预算调整不合理，或未经适当审批公司预算调整材料检查预算是否经过审批A（三）预算考核1确定预算考核指标值1.1人力资源部根据确定的部门预算数据下达年度目标责任书。人力资源部人力资源部门负责人未明确预算数据影响目标责任的完成年度目标责任书检查是否有年度目标责任书B1.2业务部门根据下达的目标责任书分解目标值。业务部门财务部未明确预算数据影响目标责任的完成指标分解表检查是否有指标分解表B1.3根据公司绩效考核管理办法，明确公司各部门的预算考核指标。人力资源部人力资源部负责人未明确预算考核部门，预算考核指标和指标值设置不合理。公司绩效考核办法询问预算考核部门，检查公
8、司绩效考核办法。A 1.4当发生预算调整时，由预算考核主管部门相应调整预算指标值，并根据绩效考核办法提交总经理办公会审批，审批通过后下发。人力资源部人力资源部门负责人预算指标值调整缺乏依据，未经审批。调整的预算考核指标值。检查预算考核指标值调整是否经过审批。B2分解考核指标2.1公司各业务部门依据下发的年度目标责任书将预算数据分解季度考核数据。业务部门业务部门负责人经济指标考核表未经相关领导审批年度目标责任书检查预算考核指标是否经过审批。B3开展预算考核评分3.1季末，公司各业务部门依据业务实际完成的情况填写进度报表。业务部门业务部门负责人经济指标考核表未经相关领导审批进度报表检查季度报表数据
9、是否经过审批。B3.2公司预算考核部门依据各部门上报的经济指标考核数据进行审核财务部财务部门负责人未按照预算考核要求进行考核，考核结果不正确，未进行恰当审批。预算考核结果检查是开展预算考核，考核结果是否正确，是否经过审批。A3.3由预算考核主管部门依据审核汇总结果与各部门沟通后，报公司分管领导审批。财务部财务部门负责人考核结果是否有相关负责人签字预算考核结果检查是开展预算考核，考核结果是否正确，是否经过审批。B4考核结果上报4.1汇总各业务部门数据，得出公司总体完成指标，报总经理审批。财务部财务部门负责人考核结果是否有相关负责人签字预算考核结果检查是开展预算考核，是否经过审批。B4.2将各部门的完成指标报人力资源部，由其作为绩效考核的依据。财务部人力资源部未对预算执行结果进行合理奖惩。预算考核最终结果、相关奖惩措施核查对考核结果是否按照考核办法进行奖惩。A
