会计电算化案例.doc

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1、国家规划教材会计电算化多媒体课件教学案例第一部分 企业概况一、 账套信息HEP科文有限公司（简称HEP，账套号555），账套启用日期：2002年11月；地址：北京沙滩路甲2号，电子邮件：HEPHEP.COM.CN。该公司为股份制企业，主要从事教育工具制作、发行及相关配套商品的经营与推广活动。记账本位币为人民币，要求只对客户进行分类，无外币核算业务。核算时，确定数量的小数位为2、单价小数位为4。二、编码规则会计科目编码级次为42222；部门分类编码：122；结算方式编码：12。三、人员分工王主管（编号001）：账套主管。负责账套管理、建账、审核及报表管理工作。张会计（编号002）：软件操作员。负

2、责制单、固定资产管理及工资核算。赵出纳（编号003）：软件操作员。负责记账、货币资金收付业务及银行对账。四、企业机构设置 表1-1 部门档案部门编码部门名称部门属性负责人1企划部全面管理、发展战略规划郑和平2制作部开发、研制黄建国3市场部营销、推广李斯奇 表1-2 职员档案编号职员姓名所属部门职员属性编号职员姓名所属部门职员属性101郑和平企划部总经理201黄建国制作部部门经理102李秘书企划部行政秘书202孙俊杰制作部开发102王主管企划部财务主管203冯结制作部开发103张会计企划部会计301李斯奇市场部部门经理104赵出纳企管部出纳302付海涛市场部销售105方库管企划部仓管303梅眉市

3、场部市场推广五、往来单位信息表1-3 客户分类分类编码分类名称01本埠客户02外埠客户表1-4 客户档案编号客户名称简称所属分类码纳税号开户银行银行账号001上海科文公司上海欣文02002北京新世纪公司北京新世纪01六、收付结算信息表1-6 结算方式结算方式编码结算方式名称是否进行支票管理1支票否11转账支票否2汇兑否3委托收款否 表1-7 开户银行 编码银行名称银行账号01中国工商银行东城区支行沙滩路办事处012-第二部分 账务处理系统一、业务处理要求采用计算机软件对凭证进行自动编号，客户往来款项和供应商往来款项在总账系统中核算，出纳凭证暂不需由出纳签字，其它参数暂取软件系统的默认值，不加控

4、制。二、 2002年11月末会计科目体系及期初余额1.发生额及余额表 表2-1 发生额及余额表科目名称年初余额本期累计借方发生额本期累计贷方发生额方向期末余额现金(1001) 5 000.004 000.00借 1 000.00银行存款(1002) 500 000.00200 000.00546 000.00借154 000.00应收账款(1131)1 104 000.00借1 104 000.00物资采购(1201)1 300 000.001 300 000.00借库存商品(1243)1 300 000.00500 000.00借800 000.00 甲教材()1 300 000.00500

5、 000.00借 800 000.00固定资产(1501) 借累计折旧(1502)贷 短期借款（2101）200 000.00贷200 000.00应付账款(2121)1 000 000.00贷1 000 000.00应付工资(2151) 72 000.00 72 000.00贷应付福利费(2153) 10 080.00贷 10 080.00应交税金(2171)465 008.85423 017.70贷-41 991.15 应交增值税()296 008.85296 008.85贷 进项税() 169 000.00 169 000.00借 销项税() 127 008.85127 008.85贷

6、未交增值税() 169 000.00 127 008.85贷-41 991.15其他应付款（2181）贷预提费用(2191) 833.33贷 833.33实收资本(3101) 500 000.00贷 500 000.00本年利润(3131)565 253.33 976 991.15贷411 737.82利润分配(3141)贷 生产成本（4101）21 660.00借21 660.00主营业务收入(5101) 976 991.15 976 991.15贷主营业务成本(5401) 500 000.00 500 000.00借营业费用(5501) 14 136.00 14 136.00借管理费用(5

7、502)50 284.0050 284.00借 工资费用()46 284.0046 284.00借 其他费用() 4 000.00 4 000.00借财务费用(5503) 833.33 833.33借合 计6 575 166.666 575 166.662.辅助核算及账页格式要求(1) 现金（1001）:日记账。(2) 银行存款（1002）：日记账、银行账。(3) 应收账款（1131）：客户往来。(4) 库存商品甲教材（）：数量核算，单位：箱，账页格式为“数量金额式”。(5) 管理费用（5502）：部门核算。3. 库存商品结存数量表2-2 库存商品结存数量表商品编号商品名称计量单位库存数量单价

8、库存金额备注01甲教材箱1 600500 800 000.004.应收账款账户期初余额 表2-4 应收账款（1131）期初余额日期客户名称摘要方向余额业务员票号02-9-4上海科文销售甲教材1 000箱,含税售价1 104元箱，适用税率13%。借1 104 000.00付先生9876三、 凭证类型设置统一采用记账凭证格式进行制单。四、2002年11月份发生以下部分经济业务：(1) 5日，开出转账支票，由银行代发工资36 000元（转账支票号#1234）。 借：应付工资（2151） 36 000 贷：银行存款（1002） 36 000(2) 10日，市场部向上海科文销售甲教材100箱，含税售价1

9、104元/箱。货已发出并开具增值税发票（#56789），货款尚未收到。 借：应收账款（1131） 110 400 贷：主营业务收入（5101） 97 699.12 应交税金应交增值税（销项税额）（） 12 700.88(3)20日，接到银行通知，陆续收到上海科文偿还前欠教材款的汇兑结算单据三张，共计1 104 000元。（结算票号：1111、2222、3333，原发票号9876）。 借：银行存款（1002） 1 104 000贷：应收账款（1131） 1 104 000(4) 22日，开出转账支票一张，直接购入18座小客车一辆，原值215 290元，预计使用年限6年，净残值率5%。立即交付企划

10、部使用。 借：固定资产（1501） 215 290 贷：银行存款（1002） 215 290(5)28日，分配工资费用，其中：企划部人员工资20 300元，制作部人员工资9 500元，市场部人员工资6 200元。借：生产成本（4101） 95 00营业费用（5501） 6 200管理费用-工资费用（） 20 300贷：应付工资（2151） 36 000(6)28日，按工资总额的14计提职工福利费。借：生产成本（4101） 1 330营业费用（5501） 868管理费用-工资费用（） 2 842贷：应付福利费(2153) 5 040(7)30日，结转本月所销售甲教材100箱的成本，单位成本500

11、元。借：主营业务成本（5401） 50 000 贷：库存商品（1243） 50 000要求：(1) 对以上经济业务进行制单。(2) 对本月所有记账凭证进行审核、记账处理。(3) 月终进行银行对账（假设期初无未达账项）。表2-5 银行对账单日期摘要结算方式及结算号收入支出结余02-11-01上月结存154 00002-11-05银行代发工资1-123436 000118 00002-11-10收到上海科文货款2-1111500 000618 00002-11-15收到上海科文货款2-2222200 000818 00002-11-20收到上海科文货款2-3333 404 0001 222 000

12、02-11-23购买18座小客车1-1235215 2901 006 71002-11-29支付财产保险费3-65432 4001 004 31002-11-31本月合计1 104 000253 6901 004 310五、2002年11月份发生以下部分自动转账业务：表2-6 自动转账分录表序号转账说明科目方向金额公式1计提短期借款利息5503借对方科目金额2191贷2101贷方余额*5%/122结转本月未交增值税借对方科目金额贷借方余额借贷方余额贷对方科目金额3结转收入类账户余额5101借主营业务收入发生额净额3131贷对方科目金额4结转支出类账户余额3131借对方科目金额5401贷主营业务

13、成本发生额净额5501贷营业费用发生额净额贷工资费用发生额净额贷其他费用发生额净额5503贷财务费用发生额净额要求：月终，进行自动转账。第三部分 会计报表处理一、自定义报表格式：表2-8 资产负债表格式 ABCDEFGH1资产负债表（简）编制单位: 年 月 日 单位:元23资 产行次年初数期末数负债和股东权益行次年初数期末数4流动资产：流动负债：5 货币资金1 短期借款686 应收账款6 应付账款707存货10 应付工资728 待摊费用11 应付福利费739 流动资产合计31 应交税金7510固定资产： 流动负债合计10011 固定资产原价39股东权益：12 减：累计折旧40 股本11513固

14、定资产净值41 未分配利润12114 固定资产清理46 股东权益合计12215 固定资产合计5016资产总计67负债和股东权益总计135二、报表模板： 利润表ABCD1利 润 表编制单位： 年 月 计量单位：元23项 目行 次本月数本年累计数4一、主营业务收入15 减：主营业务成本46二、主营业务利润87 减：营业费用118 管理费用129 财务费用1310三、营业利润1611四、利润总额2412制表： 三、财务指标分析财务指标一览表(见软件提供)。第四部分 工资系统一、业务控制参数(1)设置单个工资类别。(2)核算币种：人民币。(3)人员编码长度为：3位。(4)启用月份：02年12月1日。(

15、5)其他要求：从工资中扣除个人所得税，但不进行扣零处理。 二、初始设置(1)人员类别：01经理人员；02 开发人员；03管理人员；04 营销人员。(2)建立工资项目。表3-1 工资项目一览表项 目 名 称类 型长 度小 数 位 数 工资增减项等级工资数字102增项岗位工资数字102增项奖 金数字82增项请假天数数字30其他请假扣款数字82减项应发合计数字82增项代扣税数字82减项社会保险费数字82减项扣款合计数字82减项实发合计数字82增项(3)设置银行名称：中国工商银行,账号定长为11。(4)工资计算公式。表3-2 工资计算公式表工资项目定义公式请假扣款请假天数*20岗位工资经理人员的岗位工

16、资800元，开发及管理人员的岗位工资500元，营销人员岗位工资300元应发合计等级工资+岗位工资+奖金-请假扣款社会保险（等级工资+岗位工资）*0.07扣款合计代扣税+社会保险费实发合计应发合计扣款合计5.人员档案表3-3 人员档案表 部门名称人员编号人员姓名人员类别账号是否从工资中扣税企划部001郑和平经理人员是企划部002李秘书管理人员是企划部003王主管经理人员是企划部004张会计管理人员是企划部005赵出纳管理人员是企划部006方库管管理人员是制作部007黄建国经理人员是制作部006孙俊杰管理人员是制作部007冯 结管理人员是市场部007李斯奇经理人员是市场部008付海涛营销人员是市场

17、部009梅 眉营销人员是6.应纳税所得额应发合计1000（目前北京地区施行）。要求：根据上述资料进行初始化设置。三、02年12月发生如下工资业务：(1)基本工资档案。人员姓名基本工资人员姓名基本工资郑和平4 800黄建国3 500李秘书2 200孙俊杰2 200王主管3 500冯 结2 000张会计2 200李斯奇1 800赵出纳2 000付海涛1500方库管2 000梅 眉1500(2)出勤情况：孙俊杰 请假2天。 (3)因业务需要，经研究批准按以下标准发放信息费（增加信息费项目）：经理人员及营销人员200元。(4)因业务需要，从人才市场中招聘黄鹏作为公司营销助理，试用期三个月，基本工资15

18、00元。要求：根据工资变动情况进行数据录入，同时填报个人所得税申报表。四、分配工资费用(1)应分配工资总额等于应发合计；应付福利费和社会保险费以“等级工资+岗位工资”为计提基数，计提比例分别为14%和30%。(2)定义工资费用分配的转账分录（见工资分配与计提一览表）工资分配与计提一览表 部门 方项目 向 企 划 部制 作 部市 场 部经 理人 员管 理人 员经 理人 员开 发人 员经 理人 员营 销人 员工资费用借方(管理费用-工资费用)4101（生产成本）5501（营业费用）贷方2151（应付工资）职工福利费14%借方(管理费用-工资费用)4101（生产成本）5501（营业费用）贷方2153

19、（应付福利费）社会保险费23%借方（管理费用-其他费用）贷方2181（其他应付款）要求:月终进行工资分摊和月末处理。第五部分 固定资产系统一、业务控制参数(1)启用月份；02年12月。(2)固定资产类别编码方式为2-1-1-2，固定资产编码方式：按“类别编码+序号”自动编码；已注销的卡片5年后删除；当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，要求将剩余折旧全部提足。(3)用平均年限法按月计提折旧。(4)卡片序号长度为3。(5)要求与总账系统进行对账，固定资产对账科目：“1501固定资产”；累计折旧对账科目“1502累计折旧”。(6)对账不平衡的情况下不允许月末结账。 二、初始设置1.资产类别编码类

20、别名称单位计提属性净残值率折旧方法卡片式样01交通运输设备正常计提5%平均年限法通用011 经营用正常计提5%平均年限法通用02电子设备及其他通讯设备正常计提4%平均年限法通用021 经营用正常计提4%平均年限法通用2.部门及对应折旧科目 3.增减方式部门对应折旧科目1 企划部“其他费用”2 制作部4101“生产成本”3 市场部5501“营业费用”增减方式目录对应入账科目 增加方式：直接购入1002 “银行存款” 减少方式：毁损1701“固定资产清理”4.02年12月份原始卡片资料固定资产编号固定资产名称类别编号所在部门增加方式可使用年限开始使用日期原值累计折旧对应折旧科目名称使用状况18座小

21、客车011市场部直接购入62002-11-22215 290营业费用（5501）在用合计215 290要求：根据上述资料设置基础数据和录入原始卡片。三、02年12月发生如下固定资产业务：（1）01日，企划部购买微机一台，价值6 666元，净残值率4%，预计使用年限2年，已交付使用。借：固定资产 6 666 贷：银行存款 6 666（2）20日，市场部因业务需要，经申请获得批准后将企划部的18座小客车调入该部门。（3）31日，计提本月累计折旧。借：营业费用 管理费用 贷：累计折旧要求：根据经济业务对固定资产的增减变动情况进行登记和折旧计提；月终进行对账和月末结账。第六部分 年末处理（学生选学）(1)2002年12月份发生以下部分自动转账业务：表6-1 自动转账分录表序号转账说明科目方向金额公式1计提短期借款利息5503借对方科目金额2191贷2101贷方余额*5%/122结转本年利润3131借本年利润余额3141贷对方科目金额要求：月终，进行自动转账。（2）编制12月份资产负债表和利润表，并计算相关的财务指标。（3）进行月终和年终结账处理，同时建立2003年新年度账。