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1、雪山小学财务管理制度第一章总则第一条 为规范我校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益, 促进教育教学工作的开展，依据有关法律法规，结合我校实际，制定我 校校内财务管理制度。第二条我校财务管理的原则是：贯彻国家有关法律、法规和相关 会计准则，坚持勤俭办学的方针，处理好学校当前利益和长远发展的关 系，最大程度的发挥对学校发展决策的指导作用。第三条我校财务管理的任务是：合理编制学校预算并强化执行力 度；依法购建教育教学设施、设备；对学校各类工程进行监督、审核； 加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建 立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行 财务分析
2、，如实向学校领导和上级部门反映学校财务状况。第二章财务管理制度第四条机构设置。根据上级有关规定我校设立独立的会计机构即 财务室。负责管理学校的资金运作，在校长和分管校长的直接领导下， 全面做好学校的财务工作。会计人员需持有会计上岗资格证书和会计电 算化证书，具备初级以上会计基础知识。会计人员要保持相对稳定。确 因工作需要办理调动的一般会计人员，需提前征得学校领导和上级财务 部门的同意。第五条预算管理。学校要严格按照预算法和上级有关编制预算的 精神，编制年度收入预算和支出预算，并严格按照上级批复的预算执行, 加强预算执行力度和进度。第六条 收入管理。学校收入由财务室负责组织实施，收入管理 严格遵
3、循国家有关政策规定。所有收入均遵循收支两条线和票款分离原 则，不私设小金库。第七条支出管理。学校的支出要按照上级批复的当年预算执行， 有计划的安排项目支出，当年的项目争取当年全部形成支出。第八条 物品采购管理。学校物品的采购，严格执行政府采购规定, 严格审批程序。第九条 工程监督管理。学校的修缮工程、设备安装等工程要根据 上级主管部门的要求上报预算、并经过合法的招投标程序确定施工单 位、并与施工单位签订规范的施工合同。施工结束后，按照规范的程序 进行审计决算。对于学校零星维修工程，通过合法的招投标程序确定施 工单位。指派专职人员负责工程项目的全程监督审核，对施工过程中 发现的问题及时指出并责令
4、限期纠正，对于不接受学校监督的工程单位 学校将终止其合同，不予付款。第十条资产管理。学校资产各种低值易耗材料、固定资产等。学校的各种材料和低值易耗品，每年至少清点一次，保证账实相符。 出现账实不符，应查明原因，分清责任，属人为造成的损失，应承担一 定的经济赔偿责任。学校对固定资产的管理实行管理员负责制。管理员分别对不同类别 的资产进行管理，填写本类资产增减凭证，记录本类资产明细账，负责 资产编号，做到账账、账实相符。固定资产的购入、捐赠应及时入账。 对于捐赠的固定资产，按相关规定确定其价值，并做好相应的账务处理。 报废减损固定资产，需先报请学校分管校长，而后报上级主管部门批准 核销。任何人员不
5、得私自报废和处置固定资产。第三章会计核算管理制度第十一条支票管理。支票和印鉴要分别存放；不准私人借用公款, 不准外单位或私人借用我校转账支票；不准转借我校账户；不准公款私 存。要妥善保管好支票，并做好支票登记工作，防止遗失支票。第十二条票据管理。财务室专人对我校使用的票据进行管理。票 据的购买、使用、存档、备案要遵循财政厅的票据管理制度。坚持票款 分离、一人一票的票据使用原则，并对所有票据做好记录和备案。第十三条报销业务管理。日常报销业务，报销人员要持有合法的 报销凭证，报销凭证项目要填写齐全，包括日期、客户名称、项目摘要、 数量、金额等不能漏填。多种物品采购要在发票后附物品明细清单。报 销人
6、员要在报销凭证背后写明详细事由并签字后交审核人签字确认，审 核人原则上为报销人员的业务分管领导，同时要遵循谁批准谁签字、分 级管理、明确责任的原则，任何人不得随意代签或伪造他人签字。经审 核人签字后的报销凭证最后交由财务负责人签字方可报销。固定资产报销业务除了上述手续外还需同时提供固定资产增加凭 单。差旅费、托儿费报销按照上级相关文件规定的标准办理。第十四条往来款项管理。往来款项是指学校在各项经济活动中处 于结算过程中的资金。包括工程进度款、设备采购定金及预付款、有偿 服务预付款，日常零星开支的备用金、学校已收到但尚未结算的有关款 项。往来款项要遵循专款专用、即清即结、专人管理的原则，及时核对
7、 清理。工程预付款及设备采购预付款原则上限定在合同价款的70%以内。 首次预付款项时应附施工或采购合同及工程预算书，预付款支付应提供 收据，工程完工和设备安装完毕时提供发票进行结算。属招标采购项目 的按招标要求和合同规定办理。办理工程及采购结算应提供以下材料： 立项批件、工程或采购合同、工程验收报告、审计决算报告、项目财务 收支决算表、发票、固定资产（房屋建筑物）增加凭证。第十五条工资薪金发放。工资薪金发放标准严格按照人事部门批 复标准执行。不得随意发放津补贴。第十六条五险一金管理。学校要定期与教职员工签订劳动合同。 根据劳动合同负责教职员工养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、 生育保险及
8、公积金的缴纳。五险一金的缴纳严格按执行上级主管部门规 定的标准，按月及时缴纳。保障好教职员工的合法权益。第十七条代扣税金管理。学校为各项税款的代扣代缴人，要严格 执行各种税法的规定，负责代扣并及时申报上缴教职工个人所得税。不 得采取任何方式偷税漏税，无视国家税法。第四章内部控制制度第十八条 内部控制制度原则。凡是涉及款项和财务收付、结算及 登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理以起到相互制约 的作用。具体内容为：一、授权进行某项经济业务的职务与执行该项业 务的职务要分离。二、执行某项经济业务的职务与批准该项业务的职务 要分离三、执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离。 四、
9、保管某项资产的职务与记录该项资产的职务要分离。五、保管与记 录某项资产的职务与帐实核对的职务要分离。第十九条出纳岗位职责的限制条件。一、出纳人员要严格遵守国 家现金管理条例，严格控制现金，保证现金安全；一切现金支出必 须根据会计审核无误并签章后的记账凭证付款，未经学校领导批准不得 替任何部门或个人在金库内保管现金及有价证券等。二、出纳人员不 得兼管收入、费用、债权、债务、会计账簿的登记工作，以及稽核工作 和会计档案保管工作。三、保险柜钥匙由出纳人员专管，不得两人以 上（含两人）共管一个保险柜钥匙，如出纳人员因故临时离岗，须经财务 中心主任指定人员代管，并办理移交手续。四、出纳人员负责保管支票,
10、 不得兼任银行存款余额调节表的编制工作。五、出纳员临时离开岗位， 不得随意将空白支票交给他人。第二十条其他人员的限制条件。一、会计人员编制各种付款凭 证或自制付款凭证如工资表、津贴表、助学金表等，必须经另一名会计 人员复核方能付款。二、原始凭证必须有经手人、审核人、财务负责人 三个人签字方可报账。三、记账与复核不得由同一会计人员担任。四、 用于国库集中支付和网上银行的密码，必须由资金支付操作人员、审核 人员分别保管。五、会计档案经整理立卷后，指定专人妥善保管，建立 会计档案借阅登记簿，必要时，要经主管校领导批准方可借阅。六、会 计人员调动离职，必须按规定办理移交手续。第二十一条 印鉴的管理。财
11、务室在银行预留的印鉴，根据会 计法的规定，必须由两人进行保管，以起到避免差错和相互监督的作 用，按照我校制定的会计人员岗位责任制度有关规定执行，具体内容如 下：一、财务印鉴是指财务专用章和法人代表章。二、财务印鉴由专人保管。财务专用章由会计保管，法人代表章由 出纳人员保管，财务专用章和法人代表章任何时间不能由一人保管使 用。三、财务印鉴主要在办理银行结算时使用，其他业务使用财务印鉴 必须报领导同意。第二十二条聘任会计人员应当实行回避制度。学校领导的直系亲 属不得在我校财务室供职。第五章财务室设置及职责第一 十二冬 会计工作由人去祥一会彳,员要精通会计科目的会算内容，正确运用会计科目完成 记张工
12、作。二、负责我校在职人员和离退休人员工资薪金的发放。及时与人事 部门及相关业务处室沟通，做到人员信息准确，发放标准规范，发放时 间固定。三、负责相关教职员工保险金的缴纳，要按月缴纳员工保险，和人 事部门及时核对，做到数字准确。负责学校公积金账户的管理，负责教 职工因购房和退休支取公积金信息咨询，账户余额查询工作。每年年初 根据教职工上年的收入情况调整公积金数额。确保我校教职员工合法劳 动权益。四、负责工会经费的缴交和报表工作。管好用好工会经费，按时上 缴工会经费，按照财务规定做好工会经费的预决算。协助工会搞好教职 工有关工会活动的经费筹措和支出。五、负责政府采购和工程招投标工作，协助相关部门按
13、预算计划有 计划的安排当年政府采购项目和维修项目。并负责监督实施，督促提高 预算执行进度。六、定期参加财务人员业务培训，不断提升自身的政策水平和业务 水平。七、完成学校的其它财务工作。第二十四条出纳岗位职责。一、严格执行会计法及其他财经法规的规定，不兼管稽核、会 计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。熟悉掌握现金和 银行结算制度和结算办法，熟练填写各类银行结算凭证，做到数字公整、 清晰，书写规范。二、严格遵守国家现金管理制度，做到各种手续齐全，不丢失、不 转借、不挪用、不准用白条抵库，不坐支、当天收入当天存入银行。三、妥善保管银行支票，银行支票不准库存过多，以防丢失。不得 签发空头支
14、票。在转账收讫或付讫的原始凭证上加盖“转账收（付）讫” 戳记并签章。随时掌握银行存款余额，银行日记账应每日结出余额，及 时和银行对账，做到日清月结，月末定期编出“银行存款余额调节表 对未达账项，要及时查询，向财务领导汇报查询结果。四、妥善保管学校各种票据，做好票据的购买、使用记录。五、按照我校报销制度对所有报销单据的合法性及报销程序的规范 性进行审核。对手续不完备的报销业务不予受理，责令经办人限期纠正 后方可受理。第二十五条固定资产管理员职责。固定资产管理员负责保管登记固定资产及明细账。根据分管领导的 批示分配固定资产并进行登记。每年根据财产的完好状况，订立维修计 划，保证设备设施的正常使用。
15、对长期闲置的固定资产，及时提出报废 申请，分管领导批准后实施报废程序。第六章会计档案和会计交接第二十六条 学校会计档案包括会计凭证、会计账薄、会计报表、 财务软件数据、年度预决算报表、重要的经济合同和工程决算审计报告 等会计资料O第二十七条 按照会计法和会计档案管理办法的规定，会 计档案一年一次进行归集、审查核定、整理立卷、装订成册。会计软件 数据定期备份。并有会计主管妥善保管，不得丢失和损坏。第二十八条 会计人员因工作调动或其他原因离职时，必须办理会 计交接手续，未办清交接手续不得调动和离职。会计人员交接，由分管 校长监交。第二十九条财产管理人员因工作调动或其他原因离职时，应认真 办理交接手续。移交人员负责编制交接清册一式三份，经与实物核对后, 分别由移交人、接管人、监交人签字存档。
