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1、第十章 采购业务内部控制一、 内控目标 1 促进本公司合理采购，满足公司经营需要，规范采购行为，防范采购风险；2 确保采购活动以及供应商的管理方法和程序符合国家法律、法规和本公司内部规章制度的要求；3 保证供应商的资料数据保存完整，记录真实、准确，易于管理，便于追踪，同时合理设置供应商审核程序与审核权限，提高企业的决策效益与效率；4 维护和发展良好的、长期并稳定的供应商合作关系，开发有潜质的供应商，促进企业的长远发展战略；5 确保授权合理，与采购相关的关键岗位、职责相分离，保证采购资料及数据记录的真实、准确、完整；6 加快资金周转，降低采购成本，防止资金占用，提高经营效率。 二、 关键风险 1
2、 采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致公司销售不及时或资源浪费；2 供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈；3 采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。三、 内控范围 本手册主要描述了上海来伊份股份有限公司（以下简称本公司）关于采购管理的相关控制流程，主要包括供应商管理、食品类商品采购、非食品类物资采购、价格调整、商品生命周期管理等。(一) 购买1. 本公司的采购业务应当集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采 购成本，堵塞管理漏洞。本公
3、司应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批。 本公司除小额零星物资或服务外，不得安排同一部门办理采购业务全过程。2. 本公司应当建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。 本公司可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排本公司的采购计划。 具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。对于超预算和预算外采购项目，应先履
4、行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。3. 本公司应当建立科学的供应商评估和准入制度，确定合格供应商清单，与选定的供应商签订质量保证协议，建立供应商管理信息系统，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整。本公司可委托具有相应资质的中介机构对供应商进行资信调查。4. 本公司应当根据市场情况和采购计划合理选择采购方式。大宗采购应当采用招标方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资
5、或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。5. 本公司应当建立采购物资定价机制，采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方式合理确定采购价格，最大限度地减小市场变化对本公司采购价格的影响。 大宗采购等应当采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。6. 本公司应当根据确定的供应商、采购方式、采购价格等情况拟订采购合同，准确描述合同条款，明确双方权利、义务和违约责任，按照规定权限签订采购合同。本公司应当根据生产建设进度和采购物资特性，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜。7. 本公司应当建立严格的采购验收制度，
6、确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明。涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。验收过程中发现的异常情况，负责验收的机构或人员应当立即向本公司有权管理的相关机构报告，相关机构应当查明原因并及时处理。8. 本公司应当加强物资采购供应过程的管理，依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况，对有可能影响生产或工程进度的异常情况，应出具书面报告并及时提出解决方案。本公司应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。(二) 付款1. 本公司财务核算部及各子公司财务部应当加强采购付款的
7、管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。财务核算部及各子公司财务部在付款过程中，应当严格审查采购发票的真实性、合法性和有效性。发现虚假发票的，应查明原因，及时报告处理。财务核算部及各子公司财务部应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理，发现异常情况的，应当拒绝付款，避免出现资金损失和信用受损。财务核算部及各子公司财务部应当合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。1. 财务核算部及各子公司财务部应当加强预付账款和定金的管理。涉及大额或长期的预付 款项，应当
8、定期进行追踪核查，综合分析预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等情况，发现有疑问的预付款项，应当及时采取措施。2. 总部采购一部、采购二部、仓储部门、财务核算部及各子公司财务部等应当共同加强对购买、验收、付款业务的系统控制，详细记录供应商情况、采购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况，确保会计记录、采购记录与仓储记录核对一致。本公司应当指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。本公司应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，并在与供应商的合同中明确退货事宜，及时收回退货货款
9、。涉及符合索赔条件的退货，应在索赔期内及时办理索赔。四、 关键控制点 1. 供应商准入标准的制订与审核2. 供应商巡检、评及奖惩的实施3. 供应商清场的审核4. 供应商培训的编制与开展5. 供应商第三方审核的实施6. 食品/非食品月度/年度采购计划的编制、审核与实施7. 食品/非食品采购订单的审核确认8. 食品非常规采购申请的审核确认9. 提前解封申请的审核确认10. 委外加工采购的审核确认11. 退供应商采购的审核确认12. 食品/食品供应商引进计划、标准13. 食品/非食品采购合同的审核与确认14. 服务供应商引进计划、标准的制订、审核与确认15. 服务采购合同的编制、审核、确认与签订16
10、. 服务提供方权力义务的谈判与确认17. 返利的申请、审核与确认18. 商品生命周期预估量计划19. 体验评估（食品）结论20. 新品/老品引进计划制订、审核与确认21. 商品分析报告审核与确认22. 质量/非质量商品下市及方案制订、审核与确认五、 相关制度目录 上海来伊份股份有限公司采购一、采购二部制度汇编上海来伊份股份有限公司品质管理部制度汇编上海来伊份股份有限公司库存管理部制度汇编六、控制表单1. 供应商准入标准2. 供应商巡检记录3. 供应商评估表4. 供应商奖励/惩罚记录5. 供应商清场清单6. 供应商培训方案、课程7. 供应商第三方审核记录、报告8. 食品月度/年度采购计划书9.
11、食品采购订单10. 食品非常规采购申请表11. 提前解封申请表12. 委外加工采购订单13. 退供应商采购订单14. 非食品月度/年度采购计划书15. 非食品供应商引进计划、标准16. 非食品采购合同17. 非食品采购订单18. 非食品非常规采购申请表19. 服务供应商引进计划、标准20. 服务采购合同21. 服务确认书22. 返利申请单23. 商品生命周期预估量计划24. 食品试吃记录表25. 体验评估（食品）表新品/老品引进计划单位：上海来伊份股份有限公司流程名称：采购业务编制人：内控部流程编号：LYF-10业务主管部门：采购一部最后更新时间：2010-10-31业务参与部门：版本：V1.
12、01.111.21.32.12风险控制文档（RCD）单位名称：上海来伊份股份有限公司 单位编码：LYF业务流程名称：采购业务 业务流程编码：LYF-10当前子流程名称：食品年度采购计划管理 当前子流程编码：LYF-10-1控制点编号经营目标风险类别风险描述控制目标的类型控制目标具体描述现有控制措施控制文件的文号及名称遵循法律目标财务报告目标营运目标经营决策风险违反法律风险财务报告失真资产安全受到威胁营私舞弊风险点编号具体描述C完整性控制A准确性控制V有效性控制R接触性控制1.11采购计划与需求不相符保证采购计划符合实际需求存管理部经理审核年度计划：1、对参考数据进行审核2、对采购计划数据进行审
13、核1.2保证采购计划符合实际需求商品总监根据库存管理部提交的年度采购计划表，对采购计划数据进行审批1.3保证采购计划符合实际需求供应链系统副总裁复核年度采购计划2.12采购计划未经过有效的审批保证采购计划经过有效的审批总裁审批食品年度采购计划单位：上海来伊份股份有限公司流程名称：采购业务编制人：内控部流程编号：LYF-10业务主管部门：采购一部最后更新时间：2010-10-31业务参与部门：版本：V1.03.132.11.11-2风险控制文档（RCD）单位名称：上海来伊份股份有限公司 单位编码：LYF业务流程名称：采购管理 业务流程编码：LYF-10当前子流程名称：食品月度采购计划 当前子流程
14、编码：LYF-10-2控制点编号经营目标风险类别风险描述控制目标的类型控制目标具体描述现有控制措施控制文件的文号及名称遵循法律目标财务报告目标营运目标经营决策风险违反法律风险财务报告失真资产安全受到威胁营私舞弊风险点编号具体描述C完整性控制A准确性控制V有效性控制R接触性控制1.11月度采购计划订制不合理保证月度采购计划合理的制定每月26-27日订单计划员根据供应商生产能力、运输能力，参考物流中心库存计品类销售计划及目前库存情况制定采购计划。采购库存管理制度第十一条2.12月度采购计划未经有效的审批保证采购计划经过有效的审批库存管理部经理根据订单计划员制定的食品采购计划进行审批，检查合理性风险
15、控制文档（RCD）单位名称：上海来伊份股份有限公司 单位编码：LYF业务流程名称：采购管理 业务流程编码：LYF-10当前子流程名称：食品月度采购计划管理 当前子流程编码：LYF-10-2控制点编号经营目标风险类别风险描述控制目标的类型控制目标具体描述现有控制措施控制文件的文号及名称遵循法律目标财务报告目标营运目标经营决策风险违反法律风险财务报告失真资产安全受到威胁营私舞弊风险点编号具体描述C完整性控制A准确性控制V有效性控制R接触性控制3.13采购订单未被准确的制定保证采购订单根据采购计划准确的制定库存管理部订单员根据已经审批的食品采购计划，在系统中进行维护，制作食品计划协议采购库存管理制度
16、第十一条单位：上海来伊份股份有限公司流程名称：采购业务编制人：内控部流程编号：LYF-10业务主管部门：采购一部、采购二部最后更新时间：2010-10-31业务参与部门：品质管理部版本：V1.02.32.22.121.21.114.1433.12.52.4风险控制文档（RCD）单位名称：上海来伊份股份有限公司 单位编码：LYF业务流程名称：采购业务 业务流程编码：LYF-10当前子流程名称：供应商评估 当前子流程编码：LYF-10-3控制点编号经营目标风险类别风险描述控制目标的类型控制目标具体描述现有控制措施控制文件的文号及名称遵循法律目标财务报告目标营运目标经营决策风险违反法律风险财务报告失
17、真资产安全受到威胁营私舞弊风险点编号具体描述C完整性控制A准确性控制V有效性控制R接触性控制1.11供应商评估信息不完整、不准确保证被评估供应商的信息完整、准确1 品质管理部文员录入系统无法直接导出的考核项目数据 2、采购二部文员录入供应商评估表内的系统无法直接导出的考核项目数据采购品质管理制度第二十七条1.2保证被评估供应商的信息完整、准确供应商评估员从SAP中导出供应商评估表，评估表中的内容应包括：供应商商品贡献率、送货准确率、及时率等，并对评估表进行再整理采购品质管理制度第二十七条风险控制文档（RCD）单位名称：上海来伊份股份有限公司 单位编码：LYF-10业务流程名称：采购管理 业务流
18、程编码：LYF-10当前子流程名称：供应商评估 当前子流程编码：LYF-10-3控制点编号经营目标风险类别风险描述控制目标的类型控制目标具体描述现有控制措施控制文件的文号及名称遵循法律目标财务报告目标营运目标经营决策风险违反法律风险财务报告失真资产安全受到威胁营私舞弊风险点编号具体描述C完整性控制A准确性控制V有效性控制R接触性控制2,12未能对供应商进行合理、准确的评估保证对供应商的评估是合理、准确的品质管理部品质管理主管、品库存管理部分销资源主管、采购一部成品采购专员、采购二部辅料采购专员对导出的供应商评估表进行整合和分析，得出并提交供应商绩效评估表采购品质管理制度第二十七条2.2保证对供
19、应商的评估是合理、准确的1采购二部经理、采购一部经理、库存管理部经理审批供应商绩效评估表。 2品质管理部经理审批供应商绩效评估表。采购品质管理制度第二十七条风险控制文档（RCD）单位名称：上海来伊份股份有限公司 单位编码：LYF-10业务流程名称：采购管理 业务流程编码：LYF-10当前子流程名称：供应商评估 当前子流程编码：LYF-10-3控制点编号经营目标风险类别风险描述控制目标的类型控制目标具体描述现有控制措施控制文件的文号及名称遵循法律目标财务报告目标营运目标经营决策风险违反法律风险财务报告失真资产安全受到威胁营私舞弊风险点编号具体描述C完整性控制A准确性控制V有效性控制R接触性控制2
20、.32未能对供应商进行合理、准确的评估保证对供应商的评估是合理、准确的商品总监复核供应商绩效评估表2.4保证对供应商的评估是合理、准确的商品总监再次复核汇总后的供应商绩效评估表2.5保证对供应商的评估是合理、准确的供应链系统副总裁复核供应商绩效评估表3.13供应商评估表经过有效审批保证对供应商评估表经过有效的审批董事长审批供应商绩效评估表4.14未能有效的使用供应商评估结果保证能有效的使用供应商的评估结果供应商评估员根据供应商绩效评估表，修改供应商等级等数据采购品质管理制度第二十八条单位：上海来伊份股份有限公司流程名称：采购业务编制人：内控部流程编号：LYF-10业务主管部门：采购一部最后更新
21、时间：2010-10-31业务参与部门：版本：V1.04.142.12.2233.21.211.1124.2风险控制文档（RCD）单位名称：上海来伊份股份有限公司 单位编码：LYF业务流程名称：采购管理 业务流程编码：LYF-10当前子流程名称：食品采购订单处理 当前子流程编码：LYF-10-4控制点编号经营目标风险类别风险描述控制目标的类型控制目标具体描述现有控制措施控制文件的文号及名称遵循法律目标财务报告目标营运目标经营决策风险违反法律风险财务报告失真资产安全受到威胁营私舞弊风险点编号具体描述C完整性控制A准确性控制V有效性控制R接触性控制1.11食品采购没有有效的采购订单保证所有的采购都
22、有有效的订单库存管理员参照采购计划，和供应商沟通确认送货数量、时间，及时制定采购订单采购库存管理制度第十三条1.2保证所有的采购都有有效的订单库存管理部订单员根据实际情况，并和供应商沟通，及时制定计划外采购订单。采购库存管理制度第十三条2.12采购订单内容不准确保证采购订单内容准确库存管理部经理审核确认采购订单是否符合采购计划，订单内容是否准确风险控制文档（RCD）单位名称：上海来伊份股份有限公司 单位编码：LYF业务流程名称：采购管理 业务流程编码：LYF-10当前子流程名称：食品采购订单处理 当前子流程编码：LYF-10-4控制点编号经营目标风险类别风险描述控制目标的类型控制目标具体描述现
23、有控制措施控制文件的文号及名称遵循法律目标财务报告目标营运目标经营决策风险违反法律风险财务报告失真资产安全受到威胁营私舞弊风险点编号具体描述C完整性控制A准确性控制V有效性控制R接触性控制2.22采购订单内容不准确保证采购订单内容准确分销资源主管审核确认订单内容是否准确采购库存管理制度第十三条3.13计划外采购订单经过有效的审批保证计划外的订单经过有效的审批库存管理部经理审核签批计划外的采购订单采购库存管理制度第十三条4.14采购订单经过双方的确认保证采购订单经过双方的确认供应商确认采购订单并回传，不允许修改订单，如有异议则与订单员沟通采购库存管理制度第十三条4.24采购订单经过双方的确认保证
24、采购订单经过双方的确认订单员在收到供应商回传的订单后，在系统中确认采购订单采购库存管理制度第十三条单位：上海来伊份股份有限公司流程名称：采购业务编制人：内控部流程编号：LYF-10业务主管部门：采购二部最后更新时间：2010-10-31业务参与部门：版本：V1.02.121.21.1138风险控制文档（RCD）单位名称：上海来伊份股份有限公司 单位编码：LYF业务流程名称：采购管理 业务流程编码：LYF-10当前子流程名称：非食品月度采购计划 当前子流程编码：LYF-10-5控制点编号经营目标风险类别风险描述控制目标的类型控制目标具体描述现有控制措施控制文件的文号及名称遵循法律目标财务报告目标
25、营运目标经营决策风险违反法律风险财务报告失真资产安全受到威胁营私舞弊风险点编号具体描述C完整性控制A准确性控制V有效性控制R接触性控制1.11采购申请符合实际情况保证采购申请符合实际情况申请职能部门经理审核非食品月度采购计划或增补计划申请单非食品管理制度第十三条1.2保证采购申请符合实际情况职能中心总监审批非食品月度采购计划或增补计划申请单非食品管理制度第十四条2.12采购计划得到有效的审批保证采购计划得到有效的审批各职能中心总监签核非食品月度采购计划或增补计划申请单单位：上海来伊份股份有限公司流程名称：采购业务编制人：内控部流程编号：LYF-10业务主管部门：采购二部最后更新时间: 2010
26、-10-31业务参与部门：版本：V1.01.113.33.23.12.32.22.11.32-31.24,14风险控制文档（RCD）单位名称：上海来伊份股份有限公司 单位编码：LYF业务流程名称：采购业务 业务流程编码：LYF-10当前子流程名称：非食品供应商引进 当前子流程编码：LYF-10-6控制点编号经营目标风险类别风险描述控制目标的类型控制目标具体描述现有控制措施控制文件的文号及名称遵循法律目标财务报告目标营运目标经营决策风险违反法律风险财务报告失真资产安全受到威胁营私舞弊风险点编号具体描述C完整性控制A准确性控制V有效性控制R接触性控制1.11供应商选择不符合公司的规定保证供应商的选
27、择符合公司规定采购二部辅料采购高级专员收集供应商资料相关资料非食品管理制度第二十一条1.2保证供应商的选择符合公司规定采购二部辅料采购高级专员寻找至少3家厂商进行询比价，制作供应商询价成本分析表非食品管理制度第二十条1.3保证供应商的选择符合公司规定采购二部辅料采购高级专员对供应商的资质、产品质量、价格、配合度等进行对比审核，筛选风险控制文档（RCD）单位名称：上海来伊份股份有限公司 单位编码：LYF业务流程名称：采购业务 业务流程编码：LYF-10当前子流程名称：非食品供应商引进 当前子流程编码：LYF-10-6控制点编号经营目标风险类别风险描述控制目标的类型控制目标具体描述现有控制措施控制
28、文件的文号及名称遵循法律目标财务报告目标营运目标经营决策风险违反法律风险财务报告失真资产安全受到威胁营私舞弊风险点编号具体描述C完整性控制A准确性控制V有效性控制R接触性控制2.12采购价格确定方案不符合公司规定保证采购价格符合公司的规定，防止暗箱操作采购委员会相关人员进行议价的操作非食品管理制度第二十二条2.2采购价格确定方案不符合公司规定保证采购价格符合公司的规定，防止暗箱操作采购二部辅料采购高级专员进行竞价的操作1、根据采购询价单制作采购竞价单2、再次与厂商进行议价3、竞价单审核签批非食品管理制度第二十二条风险控制文档（RCD）单位名称：上海来伊份股份有限公司 单位编码：LYF业务流程名
29、称：采购业务 业务流程编码：LYF-10当前子流程名称：非食品供应商引进 当前子流程编码：LYF-10-6控制点编号经营目标风险类别风险描述控制目标的类型控制目标具体描述现有控制措施控制文件的文号及名称遵循法律目标财务报告目标营运目标经营决策风险违反法律风险财务报告失真资产安全受到威胁营私舞弊风险点编号具体描述C完整性控制A准确性控制V有效性控制R接触性控制2.32采购价格确定方案不符合公司规定保证采购价格符合公司的规定，防止暗箱操作采购二部辅料采购高级专员进行比价的操作： 1.接到申购后采购员进行广泛厂商询价 2.对于询价厂商进行比对非食品管理制度第二十二条3.13采购价格、付款方式的确定不合理保证采购价格及付款方式的确定是合理的采购二部副经理审核竞价单非食品管理制度第二十三条3.2保证采购价格及付款方式的确定是合理的商品中心总监审核竞价单非食品管理制度第二十三条风险控制文档（RCD）单位名称：上海来伊份股份有限公司 单位编码：LYF业务流程名称：采购业务
