2019纳税筹划(DOC66页).doc

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1、税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）选择一项：A. 前瞻性 B. 违法性 C. 合法性 D. 可行性 题目2还未回答满分4.00 标记题目题干税收法律关系中的主体是指（ ）选择一项：A. 税务机关 B. 征税主体 C. 纳税主体 D. 征纳双方 题目3还未回答满分4.00 标记题目题干税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划。 选择一项：A. 纳税义务发生之后 B. 纳税义务发生之前 C. 生产经营行为发生后 D. 生产经营行为发生后 题目4还未回答满分4.00 标记题目题干税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）选择一项：A. 政治权利 B. 财产权利 C

2、. 行政权力 D. 所有权 题目5还未回答满分4.00 标记题目题干 税收三性是指（ ）选择一项：A. 无偿性、自觉性、灵活性 B. 政策性、强制性、无偿性 C. 广泛性、强制性、固定性 D. 无偿性、固定性、强制性 题目6还未回答满分4.00 标记题目题干下列情况是非居民企业的是（ ）选择一项：A. 在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的 B. 在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 C. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业， D. 在中国境内成立的企业， 题目7还未回答满分4.00 标记题目题干下列属于企业所得税

3、法所称居民企业的是（ ）。选择一项：A. 依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业 B. 依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C. 依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 D. 依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业 题目8还未回答满分4.00 标记题目题干（ ）与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。选择一项：A. 子公司 B. 母公司 C. 分公司 D. 总公司 题目9还未回答满分4.00 标记题目题干下列

4、关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是 （ ）。选择一项：A. 租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 B. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C. 接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现 D. 股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现 题目10还未回答满分4.00 标记题目题干根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（ ）。选择一项：A. 母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定 B. 子公司

5、不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务 C. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表” D. 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税 标记题目信息文本二、多选题（5道，共30分）题目11还未回答满分6.00 标记题目题干税收管辖权筹划法是（ ）选择一项或多项：A. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象 B. 避免成为行使居民管辖权国家的居民 C. 减轻

6、或消除有关国家的纳税义务 D. 避免成为行使居民管辖权国家的公民 题目12还未回答满分6.00 标记题目题干纳税筹划的合法性要求是与（ ）的根本区别。选择一项或多项：A. 骗税 B. 欠税 C. 避税 D. 逃税 题目13还未回答满分6.00 标记题目题干企业利用纳税人身份进行税收筹划，可以达到节省税金支出的目的。下列说法正确的是（ ）选择一项或多项：A. 应当尽可能避免作为居民纳税人，而选择作为非居民纳税人 B. 应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人 C. 分公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务 D. 子公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居

7、民企业一样的全面纳税义务 题目14还未回答满分6.00 标记题目题干根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有 （）选择一项或多项：A. 分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税 B. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表” C. 子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务 D.

8、子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务 题目15还未回答满分6.00 标记题目题干企业选择分支机构时，下列说法正确的是（）选择一项或多项：A. 下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处。 B. 下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处。 C. 下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立分公司就

9、比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处。 D. 下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处。 标记题目信息文本三、判断题（10道，共30分）题目16还未回答满分3.00 标记题目题干递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。选择一项：对 错 题目17还未回答满分3.00 标记题目题干税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分。选择一项：对 错 题目18还未回答满分3.0

10、0 标记题目题干企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化。选择一项：对 错 题目19还未回答满分3.00 标记题目题干避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神。选择一项：对 错 题目20还未回答满分3.00 标记题目题干税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划。选择一项：对 错 题目21还未回答满分3.00 标记题目题干要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民

11、纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。选择一项：对 错 题目22还未回答满分3.00 标记题目题干个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。选择一项：对 错 题目23还未回答满分3.00 标记题目题干生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。选择一项：对 错 题目

12、24还未回答满分3.00 标记题目题干居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用税率为25%。选择一项：对 错 题目25还未回答满分3.00 标记题目题干不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。选择一项：对 错 下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ）。选择一项：A. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 B. 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 C. 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补 D. 企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补 题目2还未回答满分4

13、.00 标记题目题干企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ）选择一项：A. 麻类作物的种植 B. 油料作物的种植 C. 香料作物的种植 D. 糖料作物的种植 题目3还未回答满分4.00 标记题目题干下列企业适用15%企业所得税税率的是（ ）选择一项：A. 在中国境内设立场所的非居民企业 B. 国家需要重点扶持的高新技术企业 C. 小型微利企业 D. 在中国境内未设立场所的非居民企业 题目4还未回答满分4.00 标记题目题干企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（ ）。选择一项：A. 金融企业为5:1，其他企业为2:1 B. 其他企业为4:1，金融企业为2:1 C.

14、 其他企业为5:1，金融企业为2:1 D. 金融企业为4:1，其他企业为2:1 题目5还未回答满分4.00 标记题目题干根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ）。选择一项：A. 对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围 B. 增值税对单位和个人规定了起征点 C. 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报 D. 某小规模纳税人（小型微利企业）208年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税 题目6还未回答满分4.00 标记题目题干合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）。选择一项：

15、A. 企业成本核算中的税收筹划 B. 企业成果分配中的税收筹划 C. 企业投资决策中的税收筹划 D. 企业生产经营中的税收筹划 题目7还未回答满分4.00 标记题目题干207年2月，某增值税一般纳税人将202年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（ ）万元。选择一项：A. 32 B. 29.12 C. 30.4 D. 0 题目8还未回答满分4.00 标记题目题干某公司需要一种增值税税率为6%的服务。甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙

16、公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是（ ）。选择一项：A. 甲公司或乙公司均可 B. 甲公司 C. 乙公司 D. 丙公司 题目9还未回答满分4.00 标记题目题干根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（ ）征收企业所得税。选择一项：A. 300，减半 B. 500，减半 C. 300，减按70%解析 D. 500，减按70% 题目10还未回答满分4.00 标记题目题干甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是（ ）。选择一项：A. 乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500

17、万元 B. 甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算 C. 采购商品的发票开具给乙公司 D. 采购商品的发票开具给甲公司 标记题目信息文本二、多选题（5道，共30分）题目11还未回答满分6.00 标记题目题干根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（ ）。选择一项或多项：A. 金融企业的各项存款利息支出 B. 金融企业的同业拆借利息支出 C. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出 D. 非金融企业向金融企业借款的利息支出 题目12还未回答满分6.00 标记题目题干非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机

18、关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。选择一项或多项：A. 按照上期应纳税所得额直接核定 B. 按成本费用核定 C. 按经费支出换算收入核定 D. 按收入总额核定 题目13还未回答满分6.00 标记题目题干企业在开展研发活动时实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（ ）在税前摊销。选择一项或多项：A. 50% B. 200% C. 150% D. 100% 题目14还未回答满分6.00 标记题目题干全面实行营改增之后，下列各项可抵扣进项税额的扣税凭证包括（ ）选择一项或多项：A. 机动车销

19、售统一发票 B. 增值税专用发票 C. 海关进口增值税专用缴款书 D. 农产品收购和销售发票 题目15还未回答满分6.00 标记题目题干关于纳税人的纳税义务发生时间，下列说法正确的是（ ）。选择一项或多项：A. 进口货物的，为报关进口的当天 B. 委托他人代销货物的，为货物发出的当天 C. 以预收款方式销售货物的，为收到预收款的当天 D. 采用赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天 标记题目信息文本三、判断题（10道，共30分）题目16还未回答满分3.00 标记题目题干非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，

20、该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。选择一项：对 错 题目17还未回答满分3.00 标记题目题干纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。选择一项：对 错 题目18还未回答满分3.00 标记题目题干现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。 选择一项：对 错 题目19还未回答满分3.00 标记题目题干企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。选择一项：对 错 题目20还未回答满分3.00 标记题目题干非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发

21、生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。选择一项：对 错 题目21还未回答满分3.00 标记题目题干住宿和餐饮业、批发和零售业、租赁和商务服务业不适用研发费用加计扣除政策。选择一项：对 错 题目22还未回答满分3.00 标记题目题干 一般情况下，企业可以通过缩短固定资产折旧年限或采用加速折旧方法，将计提的折旧递延到减免税期满后计入成本，从而获得节税的好处。选择一项：对 错 题目23还未回答满分3.00 标记题目题干对于生产设备的出租人来说，按税法规定，公司无

22、论从事经营租赁业务还是融资租赁业务，均应缴纳增值税。选择一项：对 错 题目24还未回答满分3.00 标记题目题干纳税人支付的交际应酬费以及购进的旅客运输服务均属于企业业务开展所需，因此其进项税额均可从销项税额中抵扣。选择一项：对 错 题目25还未回答满分3.00 标记题目题干纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出，无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。选择一项：对 错 下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）。选择一项：A. 借款费用首先应该看其是否需要资本化 B. 不符合资本化条件

23、的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除 C. 不符合资本化条件的，应计入相关资产成本 D. 符合资本化条件的，应计入相关资产成本 题目2还未回答满分4.00 标记题目题干合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）。选择一项：A. 企业成本核算中的税收筹划 B. 企业投资决策中的税收筹划 C. 企业成果分配中的税收筹划 D. 企业生产经营中的税收筹划 题目3还未回答满分4.00 标记题目题干下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。选择一项：A. 采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定 B.

24、采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定 C. 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定 D. 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定 题目4还未回答满分4.00 标记题目题干207年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。207年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（ ）万元。选择一项：A. 200 B. 0 C. 85 D. 340 题目5还未回答满分4.

25、00 标记题目题干下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（ ）选择一项：A. 印花税 B. 允许抵扣的增值税 C. 消费税 D. 土地增值税 题目6还未回答满分4.00 标记题目题干在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（ ）选择一项：A. 其他扣除费用 B. 专项附加扣除费用 C. 专项扣除费用 D. 基本减除费用 题目7还未回答满分4.00 标记题目题干关于子女教育的扣除，按照每孩每月（ ）扣除选择一项：A. 500元 B. 2000元 C. 1000元 D. 3000元 题目8还未回答满分4.00 标记题目题干在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保

26、相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（ ）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。选择一项：A. 15000元 B. 25000元 C. 10000元 D. 20000元 题目9还未回答满分4.00 标记题目题干在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（ ）选择一项：A. 专项附加扣除费用 B. 专项扣除费用 C. 基本减除费用 D. 其他扣除费用 题目10还未回答满分4.00 标记题目题干在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（ ）选择一项：A. 专项扣除费 B. 专项附加扣

27、除费用 C. 其他扣除费用 D. 基本减除费用 标记题目信息文本二、多选题（5道，共30分）题目11还未回答满分6.00 标记题目题干下列关于销售佣金说法正确的有（ ）。选择一项或多项：A. 销售佣金不超过销售收入的10% B. 销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬 C. 经营者支付销售佣金必须以明示的方式 D. 经营者支付销售佣金必须以明示的方式 题目12还未回答满分6.00 标记题目题干税法规定，下列按照合同约定的日期确认收入实现的有（ ）。选择一项或多项：A. 接受捐赠收入 B. 利息、租金收入 C. 以分期收款方式销售货物的 D. 特许权使用费收入 题目13还未回答满分6.00 标

28、记题目题干下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（ ）。选择一项或多项：A. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除 B. 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除 C. 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除 D. 企业转让固定资产发生的费用，允许扣除 题目14还未回答满分6.00 标记题目题干“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？（ ）选择一项或多项：A. 商业保险 B. 基本医疗保险 C. 生育保险 D. 工伤保险 题目15还未回答满分6.00 标记题目题干新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（ ）选择一项或多项：A. 住房公积金 B.

29、 医疗保险 C. 养老保险 D. 失业保险 标记题目信息文本三、判断题（10道，共30分）题目16还未回答满分3.00 标记题目题干企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。选择一项：对 错 题目17还未回答满分3.00 标记题目题干企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选择一项：对 错 题目18还未回答满分3.00 标记题目题干采取产品

30、分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。选择一项：对 错 题目19还未回答满分3.00 标记题目题干股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。选择一项：对 错 题目20还未回答满分3.00 标记题目题干对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。选择一项：对 错 题目21还未回答满分3.00 标记题目题干在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包

31、括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。选择一项：对 错 题目22还未回答满分3.00 标记题目题干在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。选择一项：对 错 题目23还未回答满分3.00 标记题目题干关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。选择一项：对 错 题目24还未回答满分3.00 标记题目题干纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。选择一项：对 错 题目25还未回答满分

32、3.00 标记题目题干个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。选择一项：对 错 按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（ ）为基础确定。选择一项：A. 账面价值 B. 成本 C. 账面余额 D. 公允价值 题目2还未回答满分4.00 标记题目题干甲公司共有股权2 000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元，以银行存款支付1 700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于

33、此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（ ）万元。选择一项：A. 400 B. 153 C. 340 D. 170 题目3还未回答满分4.00 标记题目题干根据企业所得税法的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）。选择一项：A. 凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失 B. 以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算 C. 债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资 D. 被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需

34、缴税 题目4还未回答满分4.00 标记题目题干下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（ ）。选择一项：A. 如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的 B. 子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税 C. 无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税 D. 对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处 题目5还未回答满分4.00 标记题目题干张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（ ）选择一项：A. 100 B. 200 C. 300 D. 0 题目6还未回答满分4.00 标记题目题干如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民，那它（他）就要在该国承担（ ）。选择一项：A. 有限纳税义务 B. 外国纳税义务 C. 本国纳税义务 D. 无限纳税义务 题目7