《382530--某集团企业财务制度--fjlllj.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《382530--某集团企业财务制度--fjlllj.docx（92页珍藏版）》请在三一办公上搜索。
1、目 录第一章 总则 1第二章 财务管理与会计核算体系1第三章 财务计划管理 13第四章 资金管理 17第五章 固定资产管理 21第六章 低值易耗品及印刷品管理 24第七章 费用开支管理 25第八章 财务开支的控制及审批权限 31第九章 物资采购管理 37第十章 合同管理 39第十一章 关于处理会计核算若干问题的规定 41第十二章 财务部单据流程规范 69第十三章 财务工作交接及其档案管理 79第十四章 附则83相关补充规定：采购部物资采购发票管理的暂行办法 84关于明确物流单据流程及相关工作的通知 86 第一章 总则第一条 为提高公司及控股成员企业财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化
2、、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计制度、企业会计准则以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。第二条 本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使全体企业不断发展壮大。第三条 本制度是公司及控股成员企业在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲，适用于全体企业。第四条 本制度经必要的程序讨论通过后，自 年 月 日起施行，原有相关制度与本制
3、度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。第二章 财务管理与会计核算体制第五条 公司及控股成员企业财务体制实行：越级任免、双线考核；垂直管理、分级运作；账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。第六条 财务管理与会计核算组织架构图（一）财务组织架构图 财务总监 财务经理（主管） 资金经理（主管） 成 税 分 分 本 务 厂 厂 会 会 会 出 计 计 计 纳（二）各岗位职责：一、财务总监岗位职责：（一）岗位名称：财务总监（二）直接上级：公司总经理、董事会直接下级：财务经理（主管）（三）本职工作：负责公司及各分厂财和物的管理工作（四）直接责任：（）
4、在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作；（）编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（）监督公司财务计划的执行决算预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益；（）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；（）参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合同或其它经济文件；（）协调财务部与各分厂的关系，正确处理银行、税务部门关系；（）及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。（）财务部与子公
5、司负责人定期召开例会,对本公司经济活动进行检查和分析,一经发现薄弱环节,及时采取措施,妥善处理解决；（）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认后进行。协调与其他单位的资金往来与结算。（10）定期收集公司与子公司：会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、及时向总经理汇报情况。（11）合理分配会计部门的人员的工作。（12）承办公司领导交办的其他工作； 二、财务经理（主管）岗位描述（一）岗位名称：财务经理（主管）（二）直接上级：财务总监（三）直接下级：财务部职员（四）主要职责（）具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作；（）按照经济核算原则,定期检查,
6、分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋；（）详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误,签名确认无误才安排会计过帐；（）负责各项目的总体策划设帐、安排处理报表,另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料(包括报税、纳税资料、统计资料等)；（）查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的差错弊端，规范公司的经济行为；（）协助财务总监办理：融资、评估、信贷、办证等业务；（）妥善处理与税务部门关系；（）完
7、成总经理与财务总监交付的其他工作。三、材料及成本会计岗位职责（一）岗位名称：材料及成本会计（二）直接上级：财务经理（主管）（三）本职工作：应付帐款的管理、材料核算、成本核算（四）主要职责：1、材料采购进仓单、生产领料单、外协出仓单、产品入库单、其他出库单等物资收发单据的复核及发票的签收；2、根据每日的材料收发单据编制会计凭证；3、负责每月与各供应商核对应付款住来情况；4、月底与仓库、采购的对结账，确保准确、无误、数据一致；编制定期的盘点的计划，组织仓库进行定期的盘点，保证帐实相符；5、确保库存信息的准确、及时；6、根据已录入的采购入库单及供应商的采购合同（协议）的付款条款审核采购部下来的供应商
8、付款计划，并及时整理报送上级审批；7、成本核算资料的收集（材料、人工、工时、费用）8、各部门相关报表的收集与审核；9、固定资产管理与相关凭证的填制；10、费用项目控制与相关凭证的填制；11、每月成本核算、相关凭证的填制及成本资料的装订；12、编制每月工厂的半成品、成品的生产情况报表，定期编制各种产品成本分析表上报主管及总经理；13、跟踪成本核算相关环节数据处理；14、完成其他日常相关会计工作；15、 财务主管交待的其他工作。四、应收及税务会计岗位职责（一）岗位名称：应收及税务会计（二）直接上级：财务经理（主管）（三）本职工作：应收帐款的追收、业户往来帐核对、发货单装订、录入，空白单保管、开具发
9、票、报税、办理所有涉税事项（四）主要职责：1、负责购买、填开、核销发票，汇总开票资料进行抄税；2、负责抵扣联认证数据录入，月底进行进项发票认证；3、计算各类税金，填列税务报表进行纳税申报；4、负责纳税帐务凭证、报表及各项对外统计报表的编制；5、及时向主管传达税务信息及资料；6、依据税法规定，处理企业各项税务事宜，力求正确无误，避免遭受无谓的损失与罚款；7、根据公司的费用标准审核各部门的费用报销单据；8、根据赊销条件审核销售部门开具的销售出库单，并及时编制会计凭证；9、每天早上10点收昨天的货物放行条，核对销售出库单；10、每月5号前，编制销售客户对帐单交客管部核对；12、单据保管，整理单据，装
10、订成册，归档保管；13、审核收款单据，监督收款情况并及时编制会计凭证；14、协助追收货款；15、财务主管交办的其他相关事务。五、分厂材料会计（一）、岗位名称：分厂会计（二）、直接上级：财务经理（主管）（三）、本职工作：分厂的材料核算、费用核算、销售核算（四）、主要职责：1、根据公司的费用标准审核工厂的费用报销单据；2、负责工厂采购入库、往来收支、工资计提及发放、生产及管理费用的计提及支付等工厂相关业务的会计凭证的编制；3、 针对各生产订单的领料、完工入库情况计算并编制产品入库材料成本表；4、 编制每月工厂的半成品、成品的生产情况报表；5、 每月月末与各仓库核对帐目，保证帐帐相符；6、 每月与车
11、间统计核对生产领料、半成品完工入库、成品完工入库的数据；7、 每月与外协管理员核对外协加工的发料、成品回收、外协库存数据；8、 编制定期的盘点的计划，组织仓库进行定期的盘点，保证帐实相符；9、 进料加工仓库台帐的登记；10、 负责每月与各供应商核对应收应付往来情况；11、 负责每月工人工资的审核；12、 完成上级交给的其他工作。六、资金经理（主管）（一）、岗位名称：资金经理（主管）（二）、直接上级：财务总监（三）、本职工作：公司及各分厂的资金管理、公司本部的日常收付、银行结算、资金调拨、银行信贷手续（四）、主要职责：1、 根据各部门（分厂）上报的年度、月度以每周的资金收支计划，编制企业的年度、
12、月度及每周的资金来源及运用表，每日编制资金日报表，及时将公司资金情况传达给总经理和财务总监；2、 负责公司整体资金及资产的管理和安全，及时筹措企业所需的营运资金，合理有效运用和分配资金；3、 根据审核无误、手续齐全的支付申请单据，办理银行存款、取款及转帐结算业务；4、 及时登记现金及银行存款日记帐，并将每日现金及银行收支单据及时传递给会计进行核算；5、 定期根据银行存款对帐单，编制银行余额调节表，保证帐实相符；6、 严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理报销事项，做到合法准确、手续完备、单证齐全；7、 认真审查临时借支的用途、金额和批准手续，严格执行区域内采购领用支票的
13、手续，控制使用限额和报销限额；8、 按收款情况，审核销售部门的属于现销的性质的销售出库单；9、 配合对应收款的清算工作；10、 核算人事部提供的薪金发放名册，按时发放企业员工的工资奖金；11、 负责及时、准确解缴各种税费、社会统筹保险、公积金等工作；12、 负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、账册、报表等会计资料的整理、归档工作；13、 负责掌管企业的财务保险柜；14、 建立与发展同银行的良好合作关系；15、 完成上级交给的其他工作。七、分厂出纳岗位职责（一）岗位名称：出纳（二）直接上级：资金经理（主管）（三）本职工作：日常收付、银行结算、资金调拨、银行信贷手续
14、（四）主要职责：1、认真执行现金管理制度；2、处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银行，不准挪用现金和“白单抵库”“ 不准签发”“空头支票”； 3、一切结算业务（包括银行存款、现金）都必需按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、帐目清楚，并逐日、逐笔地登记现金银行存款计算机日记帐； 4、管理好盖有公司财务章的所有凭据及有价证券；5、协助有关部门积极追收货款及欠款，加快资金回笼和周转使用；6、坚持结算原则，必需做好下列三条：1.钱货两讫;2维护购销双方正当权益;3银行不予垫款；7、协助主管会计办理借贷款手续并记录清楚；8、建立健全现金出纳各种账目，严格
15、审核现金收付过程；9、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经财务经理签字后，方可生效；10、 根据仓库提供的采购进仓单、生产领料单、外协出仓单、产品入库单、其他出库单等物资收发单据录入电脑；11、 根据已审核的销售出库单，将销售出库单打印提供仓库进行发货；12、 完成上级交给的其他工作。第七条 财务组织隶属关系：1、财务总监：行政上接受总经理领导；财务结果及业务上为董事会负责。在经营管理、企业管理上为总经理和董事会当好参谋，对整个经营过程及其结果、财务收支、预（决）算进行总的控制和监督。2、财务主管：财务管理与会计核算均对财务总监负责，财务结果首先接受财务总监的检查、指导与管理。日常
16、业务负责总账、报表、分析；并检查属下工作，处理日常财务事务。3、财务一般会计：隶属于财务经理（主管）管理，严格按财会制度及岗位责任明细分工，处理各自岗位工作。第八条 各级财务人员的任免权下列职位人员由董事长、总经理和财务总监分别决定任免，统一由企业人力资源部下发任免通知：、财务总监由董事会决定任免，董事长签发任免通知；总经理对其任免有建议权；、主管会计、仓库主管由总经办决定任免，总经理签发任免通知；财务经理对其任免有提名、考核、录用建议权；、一般会计员、出纳员由财务总监决定任免，总经理签发任免通知；主管会计对其任免有提名、考核、录用建议权；第九条 对各级财务人员的考核评估权1、企业财务部总监、
17、经理（主管）的任职和工作情况由控股财务部和本企业总经理分别组织考评；日常工作的奖惩由本企业总经理决定并施行，但董事长对其错误的奖惩可随时进行修正，重大的奖惩需要董事会或董事长决定，董事会对任何一级给予企业财务负责人的错误奖惩都可随时进行修正。2、各分厂的其他财务人员的任职和工作情况由财务总监组织考评；日常性的工作奖惩可由财务总监决定并施行，重大的奖惩由董事长决定。3、企业其他财务人员的任职和工作情况由本企业和各分厂财务部共同进行考评；日常性的工作奖惩由财务总监依据有关规定决定并施行，重大的奖惩由本企业总经理决定，董事长对各级财务人员的错误奖惩随时可进行修正。4、财务除履行财务部门的基本职能外，
18、还需对分厂的财务管理工作进行指导、监督、检查，并定期组织财务人员分期分批进行品德品质、专业技能、业务流程培训。5、上述对各级财务人员的考评，由企业总经办和人力资源部与财务部，共同对其进行考核，评估与培训。第三章 财务计划管理计划管理是企业管理活动的重要组成部分，也是确保公司既能灵活高效地运作，又能有效监督和控制的重要手段，经营计划及财务收支计划是计划管理的核心部分，因此，公司及各分厂必须加强财务计划管理。公司及各分厂需编制的财务计划主要有年度财务预算及月度财务计划。第十条 年度财务预算的编制1、总公司及各分厂、分部均应根据其年度经营计划和工作计划以及上一年度财务预算的执行情况和当时内部外部的经
19、济环境编制新年度的财务预算。2、年度财务预算的内容：编制程序和时间。公司在编制年度财务预算时必须以稳健谨慎的态度，做到量力而行，量入为出，收支平衡，略有节余，力求降低经营风险、财务风险。对一些规模较大的投资项目可作计划外单列，但必须落实融资计划后方可进行。第十一条 月度计划的编制根据上月的经营情况和上月计划的执行情况进行综合分析，并以年度经营计划和财务预算为基础，编制当月计划。1、月度计划包括以下几项：、资金收支计划；、物料（物品）采购计划；、物料（物品）领用计划。2、月度计划编制的程序、次月企业的资金计划由本企业财务编制出方案，经公司总经理审核同意后于每月26日前送财务部，经财务总监和资金经
20、理合审后送总经理批准执行，并抄报董事会备案；各分厂次月资金收支计划由各分厂会计与出纳共同拟定方案，于每月23日前送财务总监审核后报总经理于每月26日前批准执行，并抄报董事会备案。、企业的物料、物品采购计划由采购负责人根据次月的生产计划和库存情况编制次月的采购计划，于每月20日前送财务总监审核后报总经理批准执行。各分厂的物品采购计划由总经办根据各部门的申请和需要编制采购计划送财务总监审核后报总经理批准执行并备案。、企业次月物料（物品）的领用，均须使用部门于每月20日前报财务部，经财务总监审核同意后报总经理批准后执行。各分厂同期由各部门汇总送总经办审理汇总，送分厂财务主管审核同意后，报总经理批准后
21、执行。、物料（物品）的库存应努力向最低储存量或零库存的管理目标靠拢，不能实现零库存时，也应追求最合理的库存量，以核定储备资金定额。库存量的核定由财务部牵头，组织生产主管、仓库主管、营销主管、采购主管共同研究，制定方案交总经理批准后执行。3、计划的实施管理、根据年度经营预算和财务收支预算，给多经营部门下达经营指标，同时对各部门下达费用控制指标，与各部门的岗位目标管理和效益工资发放结合起来，实行责、权、利互为一体，奖惩分明。、每月初必须对上月的计划执行情况进行分析比较，对各指标的执行结果阐明原因，并提出本月计划实施所采取的措施，编制计划执行报告。4、计划及其执行结果的上报和审计、年度结算：年终公司
22、各分厂将本年度的经营预算和财务收支预算中的各项计划指标与执行结果进行比较，并用文字作出说明，形成本年度结算报告，于下年度元月15日前送各分厂财务部。分厂财务部在元月25日前完成分厂年度结算报告，送达总经理及董事局；、月度报表：A、月度会计报表内容包括资产负债表、损益表、本期经营预算执行情况表、经营收入明细表、成本计算明细表、管理费用明细表、销售费用明细表、应收账款明细表、应付账款明细表、产成品库存明细表、发出商品明细表、辅助报表、财务情况说明书等文字分析材料。B、公司每月的会计报表应于次月5日前一式两份分别报送：总经理、财务总监。对外税务局、银行、政府机构等部门于10日前报送资产负债表和损益表
23、（年报加多现金流量表）C、本月资金计划表和上月的资金计划执行报表内容包括：上月资金结余、当月的资金来源（本月销售资金收入、应收账款及预收账款收入、借入筹措资金等）、资金使用（购货物料款、在建修建开支、人工工资、管理费用、财务费用、销售费用、归还借入筹措资金等资金去向）本月资金结余。D、本月资金计划和上月资金计划执行情况，于次月5日前同期按程序完成。子公司上报的月度资金计划，经控股公司审核批准后，必须严格按计划执行。 第四章 资金管理第十二条 货币资金的管理1、公司及各分厂的库存现金限额为10000元，超过限额部分当天存入银行，特殊需要超出限额的必须经资金经理批准，并采取特别措施确保现款安全；特
24、殊情况不得超过20000元，如有超过的必须经财务总监批准。但任何情况下不得超过30000元，30000元以内必须经资金经理和总经理共同批准，并采取特别措施确保安全，做到万无一失。2、必须加强对营业现金收入的管理，不得从营业部门收入的现金中直接开支、挪用现金、坐支现金，3、个人因公借款管理、严格控制借款，因业务需要长期借用备用金的，应严格控制范围和限额，由总经理批准，批准后由财务部控制，原则上旧账不报，新账不借，借款限额不得超出本人一个月的工资总额，且最高累计不得超过10000元。、所有个人因公借款均需统一使用专用借款借据。在办理还款手续时，由财务部出纳员开具有财务专用章的收款收据，会计员同时填
25、制收款凭证，详细列明还款时间、金额和经收人等事项。4、合理控制现金支付的范围和限额、现金支付的范围：A、支付给职工的工资、奖金、津贴、福利费等款项；B、支付给城乡居民个人劳动报酬费，（如搬运费、其他服务费）；C、支付出差人员必须随身携带的差旅费；D、1000元以下的零星支出，以及必须用现金支付的其他支出。、现金支付的限额及审批权限：支付业务款项给公司外的单位或个人金额超过1000元的，原则上需采用转账方式或现金支票付款，不予现金支付。特殊情况如有限额规定的，按各级审批权限规定执行。（后补）5、现金付款的手续和规定、在收付现金时必须认真详细审查现金收付凭证是否符合规定，包括：开支标准，主管人员审
26、核、财务部复核、经办人和证明人签章，凭证是否齐全、合法，付款批准人的权限是否生效等。、所收付的现金必须认真清点，既要点大数也要点小数。、要支付现金前，必须复核用款批准手续，报销单据和报批手续，具备合符规定的手续和凭证后才予以付款。凡收付现金，必须一律开具凭证，并在发票，收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”，“现金付讫” 字样的戳记。出纳人员还必须及时根据凭证记账，尽快在财务软件上登记现金日记账。、支付现金时原则上由收款人当面签收，否则需有收款人的有效委托书方能代收代转。为避免嫌疑，原则上本公司经办人不得接受委托。、出纳人员必须每天核对现金数额，检查库存现金情况，要保证现金的账存与实际库存相符
27、，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金。会计人员应定期检查出纳的库存现金是否与账存相符。发现库存现金的长余或短缺，应立即作出记录，及时查明原因并向领导报告。、存取现金时，要注意安全，存取余额在10000元以上的必须由财务总监派人陪同前往，50000元以上的必须由公司派车前往，无车辆提供时不得办理存取款。由于疏忽被偷抢的，由有关人员承担损失。第十三条 银行存款的管理1、凡公司开设的银行账户，严禁以私人名义开设，切防出现漏洞。、凡公司开设的银行基本结算支票账户，报财务部和资金经理批准后开设，已开设的须报财务部备案。、公司确因业务需要，须以私人名义开设的银行账户，须公司申请，报请总经理联批后方能开设
28、，并应切实做到账款分人管理，达到相互监控的目的。2、送存银行的款项，应填制“缴款单”，连同现金或转账凭证等送存银行，并将“缴款单”或“银行收款通知”据以登记入账。3、到银行提取款项或转出款项时，应开出“现金支票”或其他结算凭证，并及时根据支票存根，结算凭证付款联登记入账。4、出纳人员不得签发空白支票。为方便外出采购等工作，准许领用半空白结算支票，但必须填写日期、用途，只能空出受票单位全称、金额栏，并注明最高限额。同时，一个人领用的支票不得超过两张。凡领用半空白支票者必须在办完事后回到公司的第二天即报账。所有期票统一由出纳员收签保管，并与资金经理做好日报工作。5、出纳人员应定期与银行核对存款，每
29、月至少核对一次，在接到银行对账单后，应逐笔核对借贷发生额和余额。发现记账错误，要立更正。属于银行的差错，要及时通知银行更正。发现未达账款，应编制“银行存款余款调节表”。对未达账款应加强管理，备查登记，如发现有上月未达账款本月未有记录，财务主管应认真查明原因及时处理。6、各成员企业对收付款项的结算，要依据票据法、银行结算管理办法等相关制度并结合自己的实际情况制定一种或几种结算方法，对实施的结算方法要有详细的操作程序，以保证企业财产和资金的安全完整。对水电费、邮电费、保险费不准与银行签订长期委托自动划账协议，必须按期支付。经办人违反操作规定而造成的损失，一律由经办人承担。7、凡企业行为所发生的一切
30、收支均由财务统一收付，任何部门和个人均不得擅自收付（包括员工各种按金、处罚款等）。8、外汇收入管理。一切外汇收入归公司所有，任何人不得私自换取。当付款人经外币结算时，兑换率经资金经理核准。9、公司对外举债管理。公司确因业务发展需要或资金临时短缺，须对外借款时，由公司提出申请报总经理批准后，方可借款。10、各种有价证券、支票、印鉴管理：有价证券由现纳员专人保管，由会计员核对并做好备查簿。支票管理由出纳员每日登记支票收支备查簿，其支票存根联或废作支票均应保存，不得废弃撕毁；印鉴保管由资金经理和出纳员分项管理，坚持“印鉴分开、账款分管”原则。填写支票要规范、整洁、清晰，记录错误应按规定的会计更正方法
31、进行更正。其他事宜按财务部岗位责任制和企业会计制度执行。第五章 固定资产管理固定资产的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营的主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，视同为固定资产。第十四条 固定资产的管理1. 固定资产由企业自行编号，报财务部备案后使用。2. 固定资产实行三级管理：财务部、工程部、使用部门。帐务管理主要由企业财务部负责，实物管理由工程部固定资产管理员及实际使用资产的部门负责（部门负责人有义务管理好部门使用的资产），应建立固定资产账卡及明细账，同时建立健全固定资产移交
32、和增减变动(包括废弃更新)的处理和登记手续，企业内部转移由企业自行调整入账，成员企业之间转移及增减须报财务部办理转移和增减手续。3. 公司及各分厂的财务部均须指定专人对固定资产进行专门的管理，登记固定资产卡片，对资产的转移、增减及时掌握，变更相应的登记资料。4. 各成员企业要按照谁使用谁管理的原则，落实使用管理部门，该使用部门经理即为该项固定资产的管理负责人，然后部门经理需落实实物管理责任人。5. 在固定资产交接、验收、清查盘点时，企业财务部和使用部门经理以及责任人均需签名确认，呈报总经理和财务部备案。6. 企业财务部每年定期组织盘点一次，财务部即时抽查。如有盈亏问题，必须认真查明原因，经负责
33、保管人员及其上级主管提出意见后报总经理及时处理。对于盘亏的固定资产必须追查清楚，如属失窃的，除追究当事人的经济或法律责任外，还要追究使用部门负责人和实物管理责任人的经济责任。对于损毁的固定资产，使用部门负责人和实物管理责任人写出书面解释，同时查明原因，如因人为责任或失职行为造成损毁的，要追赔经济损失，如有意破坏的，则通过法律途径追究法律责任。7. 对专业性强的设备，必须订立操作规程，并指定专人操作，无公司许可上岗条件者，绝对不允许操作；汽车原则上一人一车，专人负责，不允许非专职司机驾驶，对已取得驾照但无驾龄的也不允许驾驶，特殊情况需经总经理批准。第十五条 固定资产的增减1、固定资产属于人为残损
34、的报废，原值在5000以下，由企业使用部门经理和财务总监提出当事人应该赔偿的金额，并填写余额部分的报损单交总经理审批，报财务部备案。属于自然残损的按程序分别由总经理审批，公司财务部及各分厂财务部按资产隶属关系调整账面记录。2、凡资产的大修及添置、更换，必须履行相应的审批程序及手续，5000元以内由分管副总批准办理，超过部分报经总经理批准后办理，合同报财务备案。3、凡固定资产变卖或向外转移，调出调入(含内部调动)，原值在5000元以内的，经分管副总同意，由财务总监批准后办理；超过部分需报总经理批准；超过100000元报经董事会备案、核批，企业内部转移由总经理审定。4、财务部在制定财务管理实施细则
35、时，要具体明确设施、设备维修(含非固定资产的维修)的审批、验收报销程序。第六章 低值易耗品及印刷品管理低值易耗品是指单位价值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具备固定资产界定条件的各种设备、用品、物品；第十六条 低值易耗品的领用1. 月前，各使用部门必须上报其领用计划经财务部审核后送总经理批准后执行。领用时由使用人填写“领用申请单”，仓库凭其单开具领料单(一式三联)。第一联仓库留存，第二联由仓库上交财务部，第三联领料部门备查留存。2. 除一次性用品外，必须实行“以旧换新”，否则一律不得领发新品。专业性较强的用品需经非使用者的专业人员鉴定确属自然损坏不能使用的才能换新。3. 超计
36、划领用的，应由使用部门写出书面原因，送财务部审核后呈总经理批准，方可领取。4. 对报废低值品的，仓管部门设相应账簿进行数量反映，随时记录形成报废原因，详细列出清单。对管理不善和人为浪费及损毁造成报损的，应追究使用人和部门直接负责人责任。第十七条 个人使用公司物品的管理1. 凡公司员工个人领用的物品除在出库领用单上具备齐全手续外，还必须由行政部门在“员工领用登记卡”上登记，卡名一式两份，一份个人保存，一份行政部门保存。工作离退，个人卡片必须办理清退手续，财务部方能给予结算工资。2. 财务部应认真稽核各部门领料，随时掌握各项目、各部门低值易耗用情况。对超金额的非正常耗用应即时查明原因，追究有关人员
37、责任的应如实上报情况，以便完善成本核算，加强成本监控。第十八条 印刷品的管理1. 凡涉及公司企业形象的印刷品，一律由广告设计人员设计，总经理批准，影响面广且使用时间较长的尚需报策划推广专业人员审核后送总经理批准，方能付印。2. 所有印刷品在付印前，必须经财务部审核同意，再按程序和权限报批，经批准后统一交由采购供应部承印。第七章 费用开支管理目的：为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括：差旅费、探亲费、职工福利及教育费、业务费、办公用品费、电话费、车辆费等。第十九条 差旅费开支标准1. 伙食、住宿费、交通费标准公司总经理出差可实报实销。 其余人员的标准见下表：(单位：人
38、民币)项目员工类别定额标准备 注住宿费（含伙食补贴）一般职员120/天1.原则上不得在外住宿,特殊情况需提前报批。2.两人以上出差,以同性别两人一房的标准报销。3.特殊情况情况需提高住宿标准的需提前报批。部门主管经理180元/天误餐费一般职员15元/餐1.本市内原则上不得在外用餐，特殊情况需提前报批，一般情况一天报销一次误餐费2.出差人员以单据报账部门主管经理25元/餐交通费一般职员实报实销1.一般人员出差乘坐火车、轮船等均以普通卧铺标准报销。一般不允许乘坐飞机，特殊情况上报批准，否则按普通卧铺报销差额自付。2.市内交通巴士、小巴士收费标准报销，一般不报销出租车票。部门主管经理实报实销业务招待
39、费一般职员无1.所有业务接待费的支出须提前报请上司批准，否则一切费用自行负担。部门主管经理最高不超过200元住宿费、伙食费补助标准，包干使用。2. 差旅费报销程序及有关规定市内出差三天之内、省内市外一天之内经部门经理(主管)批准即可出差；市内4天及以上、市外二天及以上，一律需事前填报出差申请表，凡超过上述天数的，一律报总经理批准后方能出差。差旅费的报销，一律凭有效票据，由部门经理和财务总监联合审核后，公司报总经理、分厂的报分管副总批准。凡超支的差旅费一律由个人承担。人员趁出差机会，事前未经主管领导批准，而擅自绕道探亲、访友、旅游者，其绕道费用全部由出差者个人自行支付，同时作违纪论处，并以相应工
40、资及效益工资处罚。以上标准只限于短期公差，不适宜销售人员及长期住勤、学习和会议。长期住勤、学习及会议由派出部门和财务总监视情况共同商定。市内及省内附近地区出差的，夜晚尽量争取返回，不得随意借故入住酒店，特殊情况除外（时间紧迫或来回费用高出酒店费用的）。第二十条 探亲费用报销标准由公司人力资源部制定探亲费用报销标准第二十一条 员工教育经费1、员工教育所需经费，企业按工资总额的1.5%提取的额度内掌握开支。公司及各分厂应根据培训要求、全员素质基本状况安排，但每年总额开支不得高于8万元。2、教育经费开支范围：公务及业务费：教员的办公、差旅费、教学用具的维修费，教师教学实验和购置讲义、资料等费用。兼课
41、酬金：聘请兼职教师的兼课酬金。企业有一技之长专业性强者的授权奖励及标准，由企业人力资源部制定报批。设备购置费：培训中心购置一般用具、仪器、用书、电器设备等所需费用。代培训费：由公司及各分厂选派人员到院校或外单位代为培训所支付的培训费。员工教育经费：由公司人力资源部根据培训需要，拟订开支计划，企业的经总经理批准后方可开支，超限额由董事会批准后方可开支。第二十二条 宣传广告费1、宣传广告费的开支范围：宣传的印刷品、年历、赠品、大型演出活动的赞助开支，报刊、杂志等媒体的广告宣传、电视广告制作及播放开支等。2、宣传广告要注重效果和效果评估，广告费的开支要有透明度和有力的监管措施，总经办必须参与询价谈价
42、、评估结算的全过程，当客观条件不便参与时，可委托或授权其他部门人员参与，任何情况下不得将策划设计、询价、结付均由一人经手完成，否则追究总经办和审批人的责任。3、宣传广告费的总量控制在全年销售收入的2%的范围内。第二十三条 办公用品管理1、办公用品应提倡节约精神，公司各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、账册、凭证以及其他办公用品，每月采购计划和领用计划报领导审批后，统一交由采购部门购进，由仓库保管，各部门按月领用。凡办公用品除个别零星急需购买外，各部门不得自行采购。2、公司总经理级可以配备手提式电脑，特殊部门，确有工作需要的，经申请批准后，可以购领。3、各部门领用办公用品，必须按程序
43、经领导批准，经部门负责人签字后，方可到仓库领用。4、各成员企业确定单独核算，财务部门对办公用品在管理费用中列支，并按部门设立账户。第二十四条 员工福利费1、按不超过总额的14%的比例提取使用，由公司负责计提；其开支范围包括：公司集体福利活动开支；员工宿舍、饭堂的设备设施购置及维修； 员工医疗费； 用于员工其他方面的福利及设施开支。第二十五条 交际应酬费1、交际应酬费的开支必须从严掌握，非不得已，一般不出外就餐，确需出外就餐时，公司的陪伺人员不得过多，变成内部消费。2、各职务权限每次开支最高标准级别开支金额备注董事及总经理实报实销副总、总助、总监级500元以下/次报请部门经理（主管）200元以下
44、/次报请3、原则上不在外消费挂账、不设最低消费。年度指标按销售额的1控制交际应酬费总额，但最高不得超过3。第二十六条 其他费用规定其他费用包括邮电费、水电费、小车费、报刊费等，这些费用的开支应大力动员公司全体员工积极厉行节约。1、邮电费的开支做到通话时长话短说，言简意赅，能传真的则传真，同时杜绝用公司电话闲谈及打信息台。手机原则上不配置，手机话费限额包干，超支自付，手机话费原则补贴标准为：级别补贴标准备注总经理实报实销副总经理、总监、总助300元/月部门经理200元/月报批其他主管级100元/月报批特殊岗位和情况由总经理确定，财务部直接在工资中支付，不再填列报销单据。2、水电费的开支：必须加强管理，防止浪费，能实行定额管理的尽量实行定额管理，节约奖励，超额自付，以提高员工节约用水用电的自觉性。3、小车费的开支：小车费包括油料款、修理费、路桥费、路费及其保险费等。车辆必须严格按照有关规定进行管理和支付费用，降低车辆费用开支。员工私车公用以0.85元/公里的标准包干使用，每月由行政部门审核员
