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1、项目管理手册 第四章 项目管理程序chengx项目管理手册第四章 第十一节财 务 管 理 程 序目 录1目的4202适用范围4203管理职责4203.1 财务部4203.2 控制部4213.3 效能监察部4213.4 其它部门4214财务付款流程4214.1 付款原则4214.2 审核4214.3 款项支付操作程序4214.3.1 预付款项4214.3.2 一般业务款项4224.3.3 借支款项4244.3.4 费用开支4244.3.5 其他经济业务事项4254.4 相关责任4254.4.1 业务部门4254.4.2 财务部4255资金预算管理4265.1 年度预算制度4265.2 月度预算制
2、度4265.2.1 工程承包款4265.2.2 物资采购款4265.2.3 其他费用4265.2.4 审批4265.3 日资金预算制度4276货币资金管理4276.1 现金管理4276.2 银行存款管理4277备用金管理4288往来款项管理4299工程物资财务管理4319.1 采购合同的管理4319.2 预付款方式4319.3 货到付款方式4329.3.1 工程物资入库的管理4329.3.2 付款4339.4 报账4339.5 出库4339.6 稽核4339.7 结余物资43310建筑、安装工程成本的管理43310.1 成本科目的设置43410.2工程进度确认43410.3预付款方式43410
3、.4先报账后付款方式43410.5工程竣工交付43511固定资产零购管理43511.1管理43511.2实施43511.3报账43511.4报表43511.5交付43511.6台账43511.7其它43512费用管理43612.1建设单位管理费管理43612.2其它43713在建工程会计核算和竣工决算43713.1会计核算43713.2竣工决算43814会计档案管理43915会计监督管理44016会计工作交接管理44117相关文件44218附件44219记录44231 目的 为适应生产型企业对在建工程进行财务管理及核算的要求，规范基本建设投资行为，加强在建工程财务管理和监督，有效节约投资资金，
4、控制建设成本，提高投资效益。根据中华人民共和国会计法、企业会计准则基本准则、企业会计准则固定资产、企业会计准则建造合同、企业会计准则无形资产、企业会计准则借款费用、企业会计制度（财会200025号）、基本建设财务管理规定（财建2002394号），并结合中石化股份有限公司有关基本建设财务管理及核算的要求，制定本程序。2 适用范围本程序适用于新建项目。3 管理职责3.1 财务部3.1.1 负责制定整理项目财务管理制度，并遵照执行。3.1.2 负责编制项目年度、月度和日资金预算并上报上级部门，根据上级部门批复组织实施。3.1.3 负责项目工程成本的核算工作，参与审核承包商提交的资产交付清单，审核、办
5、理工程项目资金的支付工作。3.1.4 参与项目工程招投标、合同会签，参加项目竣工验收。3.1.5 负责协助有关部门落实、平衡项目建设资金。3.1.6 负责项目银行账户的管理和对账工作。3.1.7 负责项目往来款项的日常管理及定期组织对供应商和承包商的询证对账工作。3.1.8 负责项目财务管理，定期向主管领导及有关部门报送财务报表，编制项目经济活动分析材料。3.1.9 负责项目税款的申报、交纳工作，协助办理减免税的申报工作。3.1.10 负责项目合同正本的管理并按税法规定粘贴印花税。3.1.11 负责归集资产交付相关资料，办理资产交付并编制项目竣工决算报告。3.1.12 负责中介机构、审计和外部
6、监管部门对项目财务审计的协调、联络、配合、接待工作。3.1.13 负责项目财务档案的归档工作。3.1.14 负责合资谈判有关财务方面的工作。3.2 控制部3.2.1 负责汇总编制投资预算。3.2.2 协助财务部编制资金预算。3.3 效能监察部负责对财务管理工作的全过程进行监督。3.4 其它部门3.3.1负责编制本部门的投资预算报控制部。3.3.2负责编制本部门的资金预算报财务部。4 财务付款流程4.1 付款原则付款严格控制在资金预算范围内，预算外付款业务原则上不予受理。4.2 审核审核签字，按照先业务部门后财务部门的顺序执行；审批签字，原则上按照自下而上的顺序执行。4.3 款项支付操作程序4.
7、3.1 预付款项1） 支付原则原则上规定只有对市场供应紧俏的专用设备、长周期订货设备采购合同，重要的工程承包合同以及对外引进合同，并且已在签订的合同中明确签署结算条款的款项方可实行预付款的方式。预付最高限额原则不得超过合同总额的30%，凡有预付款条款的合同要经主管副经理或总会计师签批。预付款开支时按以下审批额度程序执行：a. 预付款金额小于50万元的由代管财务副经理或总会计师批准；b. 预付款金额大于50万元（含50万元）以上由分公司经理批准。2） 支付环节对于预付款项的业务，业务部门经办人员应根据相关资料编制资金预算上报财务部，并根据批复的预算填制“付款审批单”，并根据业务性质严格按照内部控
8、制手册天津分公司权限指引履行审批签字手续后，财务部据以支付资金。预付款项支付时要取得对方的收款凭据，如收款收据等作为往来的入账依据。3） 报账环节以预付的方式支付款项后，业务部门应及时到财务部办理报账手续，报账时应根据业务性质提供报账单、发票、入库单、合同等相关资料以及预付款项时取得的付款审批单第三联，财务部审核无误后做相关账务处理。4） 责任部门a. 与承包商形成的预付账款，控制部为预付账款责任部门，责任人为付款批准人、合同签订人和业务经办人；b. 采购设备、材料形成的预付账款，供应计划部为预付账款责任部门，责任人为购货批准人、合同签订人和业务经办人；c. 引进技术形成的预付账款，外事部为预
9、付账款责任部门，责任人为部门主管、合同签订人和业务经办人。4.3.2 一般业务款项1） 报账业务人员在收到相关报账资料7日内到财务部办理报账手续。办理报账时提供报账单、发票、合同、工程结算件、工程进度表等相关单据，财务人员审核无误后及时进行账务处理，完成报账工作。2） 工程进度款的支付项目分部和控制部严格按照合同条款、认真审查承包商上报的工程形象进度报表，经相关责任人签字确认，对现场完成工作量复核。审核后的工程形象进度报表将作为拨付工程进度款的依据。在支付时应纳入资金预算，按内部控制手册天津分公司权限指引履行审批手续后报财务部付款。3） 设备材料款的支付供应计划部根据采购合同组织编制资金预算，
10、财务部根据报账时间的先后及批复的资金预算安排付款。4） 工程结算款的支付由承包商根据合同及控制部、分公司审计部审核后的工程结算书填制“付款审批单”，经项目分部经理、控制部负责人签字确认后，财务部负责办理付款。工程结算书按投资控制程序办理审批手续后，将审核后的工程结算书一份报送财务部存档。工程结算款必须在工程项目已验收合格、竣工技术资料完整、齐全，资产交付清册确认手续完备，并且办完结算手续后支付。5） 工程质量保证金的付款保证金按承包合同约定比例或质量保修合同规定的比例留存。在保修期满，经有关部门验收合格后，承包商根据合同、工程使用单位及主管部门签字、盖章后的工程质保金申请单，经控制部负责人签字
11、后办理付款。4.3.3 借支款项借款时经办人应填制“借款审批单”，并按照内部控制手册天津分公司权限指引履行审批签字手续后到财务部办理借款手续。借款人应及时报销、清账，根据业务性质按照天津分公司内部控制手册权限指引履行完审批签字手续后，到财务部办理报销清账工作。4.3.4 费用开支1） 办公费办公费用报销支付时，经办人员应填制“经费报销（领款）单”，并将办公费用的合规发票及其他相关单据（购置办公用品附清单）等粘贴附后，履行审批程序，审批权限按内部控制手册天津分公司权限指引执行，审批签字手续办理完成后，财务部据此报销付款。2） 差旅费工作人员因公出差，应根据关于下发天津石化差旅费报销标准的通知（中
12、石化股津财【2006】142号）中规定的各种补助标准（由财务部负责填写），填制“差旅费报销单”，并将取得的车、船、机票以及住宿、保险等各种票据粘贴附后，履行审批手续，审批权限按内部控制手册天津分公司权限指引执行，审批权限的级别按单人单次报销差旅费的数额比照确定。审批手续办理完成后，财务部据此报销付款。3） 会议费根据项目经理部研究决定责成有关部门主办召开的各种会议结束或参加有关部门的会议后，经办人员应填制“经费报销（领款）单”，并将召开会议的各种相关票据、资料粘贴附后，履行审批手续，审批权限按内部控制手册天津分公司权限指引执行，审批签字手续办理完成后，财务部据此报账付款。4） 业务招待费业务招
13、待费的报销与开支必须取得规范的发票，根据分公司业务招待费有关管理制度，填制“经费报销（领款）单”，审批权限按内部控制手册天津分公司权限指引执行。在指定的定点餐饮机构用餐并实行按月统一结算的业务招待费，由综合部在就餐前负责严格按权限履行签批手续，权限级别按单笔（即每餐）的预结费用标准确定，实际发生的费用清单应在综合部存档保管，与权限审批一同作为控制点资料以备检查。报销付款时按照预算内款项支付的权限审批签字后，财务部据此报销付款。4.3.5 其他经济业务事项办理上述没有包括的业务事项时，业务部门经办人员应根据实际情况，填制与业务事项相适应的单据，按照业务性质执行内部控制手册天津分公司权限指引，经有
14、关部门和领导审批签字后，财务部据此报账付款。4.4 相关责任4.4.1 业务部门业务部门经办人所经办的业务必须是真实的，在立项、实施、报账、款项支付等过程中严格遵守总部内部控制手册及天津分公司内控实施细则中的相关流程规定，相关控制资料进行了妥善保管，随时可以查阅，并能如实提供给有关稽核、审查部门。4.4.2 财务部审核业务部门提供的各种原始单据等资料的合规、合法性，并对审核的结果负责；支付的款项应有资金预算，如为预算外付款，要证实业务部门已履行了相应的追加预算审批手续；保证此项付款的会计核算真实、准确、及时、完整。5 资金预算管理5.1 年度预算制度年度资金预算实行按责任部门编制的管理制度。各
15、责任部门根据合同或本部门掌握的实际情况，结合报送控制部的项目年度工程建设投资预算及年中工程建设投资调整预算，形成各部门的年度资金预算，并由各责任部门负责人签字确认。财务部结合往来款项的实际情况，对各责任部门编制的全年年度资金预算及中期调整预算进行统一汇总、修订后，上报项目经理部全面预算管理领导小组批准。经项目经理部全面预算管理领导小组批准的年度资金预算及中期调整预算将作为年度工程建设资金控制的依据。5.2 月度预算制度5.2.1 工程承包款控制部根据合同、工程进度统计报表于每月24日前负责编制下个月的资金预算，经部门负责人签字确认，报财务部进行统一汇总。5.2.2 物资采购款供应计划部根据采购
16、合同于每月24日前负责编制下个月的资金预算，经部门负责人签字确认后，报财务部进行统一汇总。5.2.3 其他费用由各费用控制责任部门根据年度计划、合同和实际情况，于每月底（24日前）分别编制下月的资金预算，经部门负责人签字确认，报财务部进行统一汇总。5.2.4 审批财务部将汇总审核后的月度资金预算上报项目经理部全面预算管理领导小组审批。财务部根据审定后的月度资金预算向各部门下达该部门的月度资金预算。经批准的月度资金预算将作为各部门编制日资金预算的依据。5.3 日资金预算制度5.3.1 各责任部门编制的日资金预算应在批准的月度资金预算范围之内。5.3.2 各责任部门根据实际情况于每日11时编制下个
17、工作日的资金预算，经部门负责人签字确认，报财务部进行统一汇总。5.3.3 财务部将汇总后的日资金预算报分公司财务部，并根据由分公司财务部转发的经总部批准的日资金预算作为办理付款手续的依据。6 货币资金管理货币资金是流动资产的重要组成部分，必须根据有关规定和货币资金的特点，做好货币资金的管理工作，合理调度资金，提高资金使用效益。6.1 现金管理6.1.1 根据现金管理暂行条例 的规定，下列范围内才能支付现金：一是支付职工工资、奖金、各种津贴和个人劳务报酬；二是支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；三是支付给出差人员必须随身携带的差旅费；四是支付结算起点1000元以下的日常零星开支
18、；除上述范围可支付现金外，其他款项支付一律通过银行转账结算。6.1.2 库存现金要根据核定限额管理，凡超过限额的现金，必须当天送存银行，日常收取的现金应及时送存银行，不准坐支现金。出纳岗位负责保管现金，并根据现金收付凭证，按日逐笔登记现金日记账，结出余额与库存现金数额核对，做到账实相符。6.2 银行存款管理6.2.1 财务部设置银行存款日记账进行核算，银行存款账面余额按月与银行对账单及总账进行核对，对未达账款查明原因，每月10日前按规定编制上月“银行存款余额调节表”，以保证账账、账实相符。6.2.2 遵守国家法律、法规及银行结算办法 的各项规定，遵守结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空
19、头支票和远期支票，不准套取银行信用。6.2.3 对银行各种票据和其他结算凭证要严加保管，设登记簿登记，认真办理领用及注销手续。使用时按编号顺序登记，如果丢失按规定及时向银行办理挂失手续或采取其他防范措施，严禁签发空头支票。6.2.4 银行预留印鉴（财务专用章和会计主管人员章）分别由出纳员和财务部主管保管，相互制约，加强内部控制制度。6.2.5 所有款项的支付必须按中国石油化工股份有限公司天津分公司内部控制手册权限指引的规定执行。7 备用金管理7.1 备用金是为便于日常零星开支的需要，预付给职工出差用的差旅费及购买零星物资等方面的款项，是结算中占用的资金，非因公业务不能申请备用金。7.2 各借款
20、人出差回来或办完公事后，必须及时到财务部办理清账手续。7.3 财务部负责审核借款人的借款手续是否齐全，核定借款金额，对手续齐全的借款人及时办理借款手续，并对未办完手续的借款人进行有关指导。7.4 财务部负责按月对备用金余额进行跟踪分析，对超过清账时限尚未清账的特殊借款人，按月发出通知，催促其办理清账手续。7.5 财务部负责对借款手续进行审核，执行前款不清后款不借的原则。7.6 各有关部门因出差借款未能及时清账且没有特殊原因的，停止办理本部门所有财务业务。如有特殊情况，必须经财务部负责人及项目经理部代管财务副经理批准。7.7 各借款人及时将出差或办理零星业务的有效单据按相应的权限规定，办理有关签
21、字和盖章手续后送财务部。7.8 出差借款按内部控制手册天津分公司权限指引的规定办理审批手续：7.8.1 单笔小于6000元，由出差职工及费用承担部门的正职领导审批；7.8.2 单笔超过6000元(含6000元)，由项目经理部代管财务副经理或总会计师审批；7.9 借款人出差返回或业务办理完毕后应及时到财务部办理报账手续，冲销其本人的备用金。具体要求如下：7.9.1 国内出差借款人应在其出差返回后一周内到财务部办理报账手续。超过报账时间未报账的，财务部向借款人发出催款通知书，直至通过综合部扣款。7.9.2 借款人借备用金用于办理零星业务的，应在借款当月报账，每月最后5 天借款必须在次月办理报账手续
22、。8 往来款项管理8.1 往来款项包括预付工程款、预付大型设备款、预付国外引进技术款和差旅费等形成的其他应收款和按形象进度入账的应付工程款、先挂账后付款的应付工程物资款等形成的其他应付款。8.2 往来款项应按照相应类别和账龄进行分类管理。类别按照股份公司内部会计制度规定的股份公司所属单位、关联单位和外部单位进行划分。账龄管理按照如下账龄段进行划分： 账龄在6个月以内的； 账龄在6个月一1年之间的； 账龄在1一2年之间的； 账龄在2一3年之间的； 账龄在3年以上的。8.3 往来款项实行限额管理办法，根据股份公司向天津分公司核定、下达限额指标，控制部、供应计划部、外事部和财务部协同对往来款项进行控
23、制。8.4 财务部和业务相关部门按照“谁批准、谁经办、谁负责”的原则对应收款项共同进行日常管理。8.5 往来款项的日常监控。财务部对月度往来款项变动较大的情况要及时跟踪，并要求相关部门作出书面说明。财务部、控制部、供应计划部及其他有关部门定期对往来款项进行汇总、分析，及时发现并解决有关问题。8.6 往来款项中应收款项的管理，坚持源头控制的原则，严格规范有关结算纪律和规定。8.6.1 发生应收款项后，首先要本着“谁批准、谁经办、谁负责”的原则，由直接责任人进行清欠。8.6.2 应收款项责任部门分为直接责任部门和间接责任部门。直接责任部门是对应收款项的形成和清收承担直接责任的控制部、供应计划部及其
24、他业务经办部门；间接责任部门是对应收款项的形成和清收承担审查、监控、督办责任的财务、法律等职能管理部门。1） 应收款项直接责任部门和责任人的具体认定：a. 与承包商形成的预付账款，控制部为预付账款责任部门，责任人为付款批准人、合同签订人和业务经办人；b. 采购设备、材料形成的预付账款，供应计划部为预付账款责任部门，责任人为购货批准人、合同签订人和业务经办人；c. 其他业务形成的其他应收款，业务承办部门为其他应收款责任部门，责任人为业务批准人、合同签订人和业务经办人。2） 应收款项责任部门与责任人的职责a. 业务批准人对所批准业务的合法性、真实性负责，合同签订人对所签约事项的合法性、真实性负责，
25、经办人负责按照批示、指令以及合同规定办理业务；b. 财务部对应收款项的形成和清收履行会计监督职能，负有定期同往来单位和（或）业务经办人员核对账目、提示催收的责任，并按会计制度组织应收款项的核算、账务管理、报表管理与会计分析；c. 分公司法律事务部对业务合同的合法性、真实性承担审查责任，对发生债权纠纷的应收款项依法进行调解、提请诉讼。8.6.3 应收款项责任部门和责任人有义务、有责任确保应收款项及时全额回收，因自身原因不能完全履行职责，责任部门要认真核实，逐笔落实直接责任人，并与直接责任人签订清欠责任书。8.6.4 欠款责任人在指定的清欠期限内，不能完成清欠任务并造成单位经济损失的，应视损失大小
26、和情节轻重给以行政处分和经济处罚。8.6.5 应收款项责任人因工作调动或其他原因离开所在部门时，应先清理自己经手的应收款项。在未清理完毕的情况下，综合部不予办理调离手续。9 工程物资财务管理9.1 采购合同的管理工程物资采购应事先签订采购合同，签订合同时应按规定准确填写供货单位和购货单位，并在金额后注明含增值税金额。除大型设备外一般不预付货款，合同签订后，应及时送交财务部合同正本一份，财务部设有专岗保管合同。9.2 预付款方式9.2.1 采购借款的管理：a. 支票结算由采购员填制一式三联付款审批单，按付款程序签字审批后财务部留第一联、第三联，据此开出支票，财务部根据支票存根、付款审批单第一联入
27、账。b. 托收承付结算财务部收到托收凭证后，通知采购员取单，并在备查薄登记托收单金额、托收号码，采购员验货后填写付款审批单，通知财务部付款，其他手续同支票结算；如在承付期内货未到或来不及验收、质量不合格应在承付期内通知财务部到银行办理拒付手续。c. 汇款结算供货方应事先提供收款凭证，其他手续同支票结算。9.2.2 工程物资入库的管理设备、材料验收后，采购员应及时办理入库手续，入库单应按规定项目认真填写。对于分期到货的合同可按批办理入库，一次结算的合同按合同办理入库手续，入库时应将发生的运杂费记入设备、材料价值，其中能够分清分配对象的直接记入设备、材料价值；几种器材共同发生的运杂费按适当比例分配
28、记入设备、材料价值。进口设备、材料办理入库时，物资采购人员应与财务部核对从属费的发生金额，并以财务部进口设备材料转账通知单作为入库单的附件。采购员办理入库手续后，及时持入库单、发票及一式三联报账单到财务部报账。财务部核对无误后将入库单、发票及报账单第一联入账，将“报账单”第二联退给采购员以示报账。9.3 货到付款方式9.3.1 工程物资入库的管理设备、材料验收后，采购员应及时办理入库手续，入库单按规定项目认真填写。对于分期到货的合同可按批办理入库，一次结算的合同按合同办理入库手续，入库时应将发生的运杂费记入设备、材料价值，其中能够分清分配对象的直接记入设备、材料价值；几种器材共同发生的运杂费按
29、适当比例分配记入设备、材料价值。进口设备、材料办理入库时，物资采购人员应与财务部核对从属费的发生金额，并以财务部进口设备材料转账通知单作为入库单的附件。采购员办理入库手续后，及时持入库单、发票及一式三联“报账单”到财务部报账。财务部与采购合同核对无误后在报账单签署意见，并根据入库单、发票及“报账单”第一联入账，将“报账单”第二联退给采购员。9.3.2 付款根据采购合同规定付款时，采购员填制一式三联“付款审批单”及财务签署意见的报账单第二联，财务部根据“报账单”第二联及采购合同对“付款审批单”进行审查后根据资金预算的安排情况付款。9.4 报账为了减少与仓库的未达金额，采购员应在收到供货方发票一个
30、月之内到财务部办理报账手续（注：供货方发票的开票日期为25日以后的可以于下个月到财务部办理报账手续）。9.5 出库设备、材料出库时，由采购部开据领料单办理出库手续。9.6 稽核材料稽核员每月25日稽核完毕。每月的入库、出库凭证结在25日前，25日以后的凭证记在下月以利于对账。为了真实反映工程的形象进度，仓库保管员必须将每月25日前入库、出库凭证全部登记工程物资实物账。每月月末，仓库保管员根据账面按56大类填制“库存材料（设备）分类月报表”与财务部核对相符。 每月月末，财务部应根据工程物资账面余额及仓库“库存材料（设备）分类月报表”填制工程物资账面余额调节表。9.7 结余物资工程竣工后，供应计划
31、部负责组织对结余物资进行处理，处理过程中发生的亏损按规定程序申报处理。10 建筑、安装工程成本的管理10.1 成本科目的设置以工程项目为成本核算单位建立相适应的明细账。在各工程项目中，以单台设备及单位工程为最小核算单位。必须按工程编号组织核算工作，工程编号应编到单位工程。各有关部门应在各自负责的工程委托书、工程合同（协议）、予（结）算件、设备材料出库单等文件资料上标明完整的工程编号。10.2 工程进度确认每月月末前3天，承包商应将按工程编号和承包合同填制的“工程量完成情况报表”经项目分部、监理单位和控制部审核后报财务部，财务部按照“权责发生制”的原则，将其记入“在建工程”科目。支付给承包商工程
32、进度款，应严格按照合同规定和比例支付。在与承包商进行工程款结算时，承包商应提供按投资控制程序履行相应的审批手续及相应的结算资料。10.3 预付款方式10.3.1 工程借款的管理：由经办人员填制工程费用付款审批单，按付款程序签字审批后财务部据此开出支票，经办人员报账后，根据支票存根、“付款审批单”及收据入账。10.3.2 经办人员收到承包商开具的发票后，及时持发票及一式三联“报账单”到财务部报账。财务部核对无误后将发票及报账单第一联入账。10.4 先报账后付款方式10.4.1 经办人员收到施工单位开具的发票后，及时持发票及一式三联报账单到财务部报账。财务部与合同及相应的付款资料核对无误后在报账单
33、签署意见，并根据发票及报账单第一联入账。10.4.2 根据合同规定或形象进度要求付款时，经办人员填制“付款审批单”及财务签署意见的报账单第二联到财务部办理付款手续，财务部审查后安排付款。10.5 工程竣工交付工程竣工交付时，应填制财产交付明细表，并按一定比例对待摊费用进行分摊。11 固定资产零购管理11.1 管理综合部是固定资产零星购置的归口管理部门，负责固定资产的实物和动态管理，按照分公司固定资产管理的要求，建立固定资产卡片和台账，按时间顺序登记。11.2 实施各部门需零星购买固定资产，由各部门报计划给综合部，由综合部汇总审核后，经项目经理部批准后，按有关规定实施。11.3 报账零星购买固定
34、资产由使用人、使用部门、管理人、管理部门签字确认后到财务报账。11.4 报表财务部负责零购固定资产的账务管理，定期与综合部核对，做到账实相符，并按规定编制固定资产报表。11.5 交付零星购置的固定资产在达到使用条件，必须在一个月内办理资产交付使用手续。11.6 台账建立固定资产台账制度，按规定办理固定资产调出、调入、盘盈、盘亏、毁损及报废的手续。11.7 其它固定资产管理的其他规定，按照天津分公司固定资产管理的有关规定执行。12 费用管理12.1 建设单位管理费管理12.1.1 项目经理部应付职工工资，通过“应付工资”科目核算，各种代扣款项通过“其他应交款”科目核算，工资费用列建管费开支。12
35、.1.2 各种保险和住房公积金按工资总额的规定比例计算，列建管费开支。12.1.3 办公费用管理由综合部负责。办公用具管理，包括文件柜、办公桌等，由综合部根据各部门计划汇总，经项目经理部主管领导审批纳入预算管理后，方可办理借款和报销手续。办公用品管理，包括复印纸、耗材、笔墨、信封等日常工作用品。综合部汇总各部门的办公用品需求计划并综合平衡后，上报项目经理部主管领导审批，纳入月度预算管理。购买的办公用具品和办公用品要经保管员验收入库，经办、验收及主管人员签字后财务部给予报销。采购办公用具和办公用品时，由三家以上供货厂家或商场报价，择优采购，l-5 万元的须经财务部会签；5 万元以上（含5万元）大
36、宗采购，财务部参与谈判及会签。12.1.4 技术图书资料费用管理，包括各种技术图书资料、报纸、杂志等，由各部门报计划或列明图书目录，由综合部汇总平衡后报项目经理部主管经理审批，纳入年度投资预算。12.1.5 修理费是由各部门根据实际情况，提出维修计划，综合部汇总经项目经理部主管经理批准后，纳入年度投资预算。根据年度修理预算及费用指标安排，由综合部按月按实际项目编制维修预算和所需费用，从严控制修理费用开支。12.1.6 会议费由各部门根据实际需要，在举办会议前提出申请，经部门领导及主管经理审批后报综合部并纳入当月预算管理。12.1.7 业务招待费实行总额控制、归口管理和严格审批制度。各部门因业务
37、需要需接待上级有关部门领导和有关业务往来的人员时，先由各部门提出申请，报主管经理和综合部审批。同时要实行统一的业务招待费标准，限制陪客人数，防止不合理、不必要招待费用的发生。12.1.8 差旅费管理。项目经理部差旅费报销标准和规定按分公司关于下发天津石化差旅费报销标准的通知 （中石化股津财字【2006】142号）执行。12.1.9 其他费用管理。其他费用主要包括物料消耗、低值易耗品、咨询费、审计费、招标投标费、印花税、劳动保护费、独生子女费、水电费、劳务费、竣工验收费、法律顾问费、网络管理费以及其他管理费用，根据各种费用的不同特点进行切块控制，从严控制费用开支。12.2 其它包括固定资产其他费
38、、无形资产、递延资产、预备费。各项费用按投资指标切块控制，由各控制归口管理部门制定相应的管理办法和控制程序，报项目经理部审批后纳入预算管理。13 在建工程会计核算和竣工决算13.1 会计核算13.1.1 会计核算的依据:1) 上级有关部门批准的项目可行性研究报告；2) 中国石化股份有限公司有关部门批准的基础设计概算；3) 中国石化股份公司关于本项目的年度资金计划安排；4) 对外签订的进口设备、国内设备、材料合同及勘探、设计、施工和大型设备订货合同等；5) 中标通知书、招投标有关资料以及控制部审核批准的预结算书；6) 公司年度、季度、月度固定资产投资计划；7) 其他相关资料。13.1.2 以核算
39、本年度投资为主体，掌握、积累历年投资完成额，认真组织工程建设支出的核算，正确计算和反映工程投资完成额。13.1.3 严格执行基本建设等投资计划，严格遵守会计核算与投资计划口径一致的核算原则，以监督投资计划的资金流向和使用，防止发生计划外或违反方针、政策和财经纪律的支出。13.1.4 监督单项工程按设计和总概算内容的实现，力求降低工程成本、减少和控制无效支出、防止无故扩大投资的现象。13.1.5 根据现行企业会计制度、参照基本建设财务管理规定，按单项工程组织工程成本核算，正确、及时、完整地核算工程实际投资额。13.2 竣工决算13.2.1 交付使用资产是在建工程建设投资完成额中已经形成的生产能力
40、或使用效益，是建设单位进行工程建设工作的最终成果，同时，也是反映工程建设投资效果的一项主要指标。13.2.2 根据现行企业会计制度规定，为准确划分投资项目贷款费用的资本化和费用化的界限，同时为使在建工程及时转入固定资产并提取折旧，避免虚增企业利润，提高公司对外报送的会计报表的准确性，需办理预定可使用状态确认书。当在建工程达到预定可使用状态时，工程部负责组织办妥预定可使用状态确认书，财务部据此并结合账面余额作资产的暂估交付。确认书由工程部、使用单位、设备部门和控制部共同签署（非生产性设施设备部门可不参加确认，设备部门在此仅履行资产实物管理职能），此确认书不作为工程结算依据，各部门不得以工程质量、
41、工程管辖范围等因素拖延确认。13.2.3 工程结算后，财务部负责组织编制资产交付清册，交付清册应按项目列出所有明细资产的名称、规格型号、计量单位、数量、构成金额、所属装置、设备位号、领用单位、领用人、领用日期、财务入账凭证号、制造厂家等信息。交付清册原则上由财务部统一交由分公司设备管理部，下发各使用单位签署盖章，根据需要也可由财务部直接交由使用部门签署盖章。分公司设备管理部和使用单位需在规定时间内签署完毕。财务部依据签署完整的交付清册办理资产交付的账务处理。13.2.4 资产交付由财务部与分公司财务部分别进行账务处理，目前通过过渡科目“应收内部单位款”进行资产的账务移交。13.2.5 交付使用
42、资产成本，按下列内容计算：13.2.5.1 房屋、建筑物等固定资产成本包括：建筑工程成本、应分摊的待摊投资。13.2.5.2 动力设备和生产设备等固定资产成本包括：设备成本、安装工程成本、建筑工程成本、应分摊的待摊投资。13.2.5.3 运输设备及其他不需要安装设备、工具、器具、家具等固定资产和流动资产的成本，一般仅计算采购成本，不分摊待摊投资。13.2.5.4 无形资产和发生的长期待摊费用，一般按取得或发生时的实际成本计算，不分摊待摊投资。14 会计档案管理14.1 财务部对各种会计凭证、会计账簿、会计报表和重要的经济合同等会计资料，定期收集整理装订成册，指定专人妥善保管，防止丢失损坏。14
43、.2 调阅会计档案，要严格办理手续。本单位人员调阅会计档案，要经会计主管人员同意。外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍信，经会计主管人员和公司主管领导批准，方可调阅。设立详细调阅会计档案登记表，内容包括调阅日期、档案名称。调阅人员不得将会计档案携带外出，需要复印的要经会计主管人员批准同意。14.3 当年的会计档案，在会计年度终了后，由财务部保管一年。期满后，由财务部编造清册移交信息管理部保管。14.4 对保管期满的会计档案，要按照档案管理办法的规定，由财务部和信息管理部共同鉴定，报经批准后进行处理。对需要销毁的会计档案，要填写“会计档案销毁清册”，销毁时，由分公司负责人指定信息管理部和财务部共
44、同派人监销，并在销毁清册上签名盖章。15 会计监督管理15.1 财务部及其会计人员对经营活动进行会计监督。其进行会计监督的依据为国家的财经法律、法规；会计法律、法规和统一的会计制度、 中华人民共和国会计法 及内部财务管理制度。15.2 审核财务收支计划，按照上级规定的要求审查各项计划指标的计算是否正确、完整，指标制定和分解是否科学、合理，发现问题及时提出修改的意见和建议。15.3 审查各项财务收支，根据财务收支计划和财务制度逐笔审核，对审批手续不符合财政、财务、会计制度规定的收支应提出意见，及时向领导汇报并采取切实可行措施进行处理。15.4 对原始凭证进行审核和监督。对原始凭证的内容、编制手续
45、进行复核，包括填制单位或填制人姓名、有无经办人员盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额、大小写数字是否正确，有无填制单位公章、有无税务章、凭证书写是否清楚，有无涂改或刮擦、挖补现象、对购买实物的原始凭证审核有无验收证明，一式几联的发票和收据是否用双面复写纸套写。对原始凭证内容合法性审核，有无违反财经制度的现象等。15.5 对记账凭证进行审核。审核记账凭证是否按规定格式和内容填写，所附的原始凭证是否齐全完整、合法、记账凭证的摘要是否正确，与原始凭证所反映的经济内容是否相符。15.6 对会计报表进行审核。审核各类会计报表是否规定填报，数字是否准确，内容是否真实，各项内容填写是否齐全
46、，是否账账相符、账表相符，是否按时报送。15.7 对出纳岗位进行审查，保证库存现金、银行存款和有价证券的安全完整。审核出纳是否按规定程序、按照审核无误的收付款凭证进行收款或付款，库存现金是否超限额，有无白条抵库，有无挪用或坐支现金的现象，有无签发空头支票，有无将银行账户出租、出借给个人或单位的现象。有价证券的保管使用是否按规定制度，是否安全完整。16 会计工作交接管理16.1 会计人员工作调动或离职，必须将本人所管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。16.2 办理移交之前，必须及时做好以下工作：1) 己经受理的经济业务事项处理完毕；2) 尚留未登记的账目，应当登记完毕；3) 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；4) 编制移交清册，列明应移交的凭证账表、公章、现金、发票、文件、其它会计资料和物品等。16.3 办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接由财务部负责人或会计主管人员负责监交。会计主管人员交接由公司主管领导负责监交。16.4 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。16.5 会计主管人员移交时，还要将财
