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1、高新技术企业认定申请专项审计档案索引客户名称 会计期间 CF-A 综合类工作底稿 CF-B 进一步审计程序工作底稿 控制与审核 CF-0 控制测试 审计完成 CF-1 实质性测试工作底稿 初步业务活动 风险评估 特定项目 重大事项 审计项目小组成员一览表姓 名职 别简 签注若本一览表不够用，应将审计项目组成员名单另纸备忘；标“*”者为项目负责人。客 户 签 名 日 期 项 目 综合类工作底稿索引表 编制 索引号 CF-A 会计期间 复核 页 次 1 索引号适用否工作底稿索引号适用否工作底稿.控制与审核. 风险评估A1 文件流转记录表D0 风险评估程序汇总表A2 报告书修订审批表D1 总体审计策
2、略A3 复核及批准汇总表D2 了解被审计单位及其环境.审计完成D3 了解被审计单位内部控制B0 业务完成阶段审计程序表B1 专项审计报告(定稿)D4 风险评估结果B2 调整分录(含重分类)汇总表B3 未更正错报汇总表. 特定项目B4 评价识别出的错报E1 舞弊风险评估与应对B5 专项审计报告(初稿)E2 关联方及关联方交易B6 研究开发费用结构明细表B7 高新技术产品(服务)收入汇总表. 重大事项B8 与治理层的沟通F1 已审财务报表审阅B9 专业意见分歧解决表F2 考虑内部审计工作 B10 B11 重大事项概要汇总表重大风险事项报告F3 利用专家的工作 B12 管理层声明书 B13 审计总结
3、. 其他. 初步业务活动G1 审计档案整理核对问卷C0 初步业务活动程序表G2 审计标识C1C2 业务承接评价表业务保持评价表适用C3 业务约定书不适用索引号 A1 页 次 1 XX会计师事务所(特殊普通合伙)文件流转记录表委托单位 被审计单位(部门) 文件标题 高新技术企业认定专项审计 发文部门 项目类别 文件编号 XX会审201 号 项目受理号 项目负责人 联系电话 文件份数 份 其中 精装 份 简装 份 外送 份 所存 份项目风险等级 项目组初步评估 签名 项目控制复核确认 签名 签 名 日 期 签 名 日 期撰 稿 编 号 负责经理复核 排 版 质量控制复核 校 对 项目合伙人复核 复
4、 印 签 发 装 订 会 签 加盖公章 客 户 签 名 日 期 项 目 报告书修订审批表 编制 索引号 A2 会计期间 复核 页 次 1 一、报告书修订情况说明(以下栏目不敷填列，请另纸后附)序号修订前修订后 修订原因报告书页次工作底稿索引二、若为修订已正式签发的报告书，请填写以下栏目：1. 原已正式签发的报告书份数 份2. 现已收回拟修订的报告书份数 份3. 对未收回的报告书如何处理 三、复核与审批复 核(项目负责经理) 日 期 复 核(项目质量控制) 日 期 审 批(项目合伙人) 日 期 四、本审批表适用范围对已签发但未出具的报告书和已正式出具的报告书进行文字或数据修订时，必须填写此表。客
5、 户 签 名 日 期 项 目 复核及批准汇总表 编制 索引号 A3 会计期间 复核 页 次 1 内 容是/否/不适用有关“否”和“不适用”的说明一、项目负责经理复核：1.是否已逐页、逐条地全面复核审计工作底稿，特别是申报明细表中重要的项目？2.是否已复核总体审计策略，包括在审计过程中对总体审计策略作出的更新和修改？3.是否已复核重大事项概要？4.是否已复核错报累积和评价工作底稿？5.是否已复核书面声明，股东大会、董事会相关会议纪要，与客户的沟通记录及重要会谈记录，律师询证函复函？6.是否已复核审计总结？7.是否已复核已审计申报明细表和拟出具的专项审计报告？8.实施上述复核后，是否可以确定下列事
6、项：8.1已获取充分、适当的审计证据，审计工作底稿提供了充分、适当的记录， 作为审计报告的基础？8.2已按照注册会计师职业准则和适用的法律法规的规定执行了审计工作？8.3对重大错报风险的评估及采取的应对措施是恰当的，针对存在特别风险的领域，设计并实施了针对性的审计程序，且得出了恰当的审计结论？8.4作出的重大判断恰当合理，重大事项已提请进一步考虑？8.5 相关事项已进行适当咨询，由此形成的结论已得到记录和执行？8.6提出的建议调整事项恰当，相关调整分录正确？8.7已考虑未更正错报无论是单独还是汇总起来对申报明细表整体是否具有重大影响？8.8已审计申报明细表已在企业会计准则和企业会计制度框架下，
7、按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制，在所重大方面公允地反映了被审计单位报告期间的研究开发费用情况和高新技术产品（服务）收入情况？客 户 签 名 日 期 项 目 复核及批准汇总表 编制 索引号 A3 会计期间 复核 页 次 2 内 容是/否/不适用有关“否”和“不适用”的说明8.9拟出具的审计报告措辞恰当，已按照中国注册会计师审计准则和高新技术企业认定专项审计指引的规定发表了恰当的审计意见？项目负责经理复核声明书本人已按照本所的复核政策对审计工作底稿进行了复核，本人所有的复核意见已经得到解决；该公司申报明细表已获得批准和签署。本人认为审计工作底稿支持我们得出的结
8、论和拟出具的专项审计报告。签名： 日期：二、项目质量控制复核1.项目经理一级复核是否已得到满意的执行？2.是否已复核项目组针对本业务对独立性作出的评价的恰当性？3.是否已复核项目组在审计过程中识别出的特别风险以及采取的应对措施，包括项目组对舞弊风险的评估及采取的应对措施，认为项目组作出的判断和应对措施是恰当的？4.是否已复核项目组作出的重大判断，包括关于重要性和特别风险的判断，认为这些判断恰当合理？5.是否确定项目组就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，且咨询得出的结论是恰当的？6.是否已复核项目组与管理层、治理层以及监管机构（如适当）沟通的记录以及拟与其沟通的事项，对沟通情况
9、表示满意？7.是否已复核已审计申报明细表已在企业会计准则和企业会计制度框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制，在所有重大方面公允地反映了被审计单位报告期间的研究开发费用情况和高新技术产品（服务）收入情况？拟出具的审计报告措辞恰当，已按照中国注册会计师审计准则和高新技术企业认定专项审计指引的规定发表了恰当的审计意见？质量控制复核人复核声明书本人已按照本所的复核政策和程序与项目组进行了讨论，对审计工作底稿进行了复核，所有复核意见均已得到解决。本人认为审计工作底稿支持我们得出的结论和拟出具的专项审计报告。签名： 日期：客 户 签 名 日 期 项 目 复核及批准汇
10、总表 编制 索引号 A3 会计期间 复核 页 次 3 内 容是/否/不适用有关“否”和“不适用”的说明三、项目合伙人复核1.是否复核了上述复核记录及反馈意见？2.是否对“提请注意事项”采取了恰当的措施？3.是否认真复核了总体审计策略、审计总结？4.是否认真复核了专项审计报告未定稿、已审申报明细表未定稿及相关附注？5.是否已复核项目组在审计过程中识别出的特别风险以及采取的应对措施，包括项目组对舞弊风险的评估及采取的应对措施，认为项目组作出的判断和应对措施是恰当的？6.是否确定项目组已就存在的意见分歧、其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，且咨询得出的结论是恰当的？7.是否已复核项目组与管理层、治理
11、层以及监管机构（如适当）沟通的记录以及拟与其沟通的事项，对沟通情况表示满意？8.是否认为所复核的审计工作底稿反映了项目组针对重大判断执行的工作，能够支持得出的结论？9.是否已复核已审计申报明细表和拟出具的审计报告，认为已审计申报明细表符合相关规定，拟出具的审计报告已按照中国注册会计师审计准则和高新技术企业认定专项审计指引的规定发表了恰当的审计意见？ 项目合伙人复核声明书本人已按照本所的复核政策和程序与项目组进行了讨论，对重要审计工作底稿进行了复核，所有复核意见均已得到解决。本人认为审计工作底稿支持我们得出的结论和拟出具的专项审计报告。本人已询问项目组所有成员，没有注意到任何影响本所独立性的事项
12、。签名： 日期：发出审计报告的最后批准董事会或管理层业已采纳已审申报明细报表，适当的声明书或确认函已经收到，未决事项已全部澄清，同意发出审计报告。签发人： 日期：客 户 签 名 日 期 项 目 业务完成阶段审计程序表 编制 索引号 B0 会计期间 复核 页 次 1 审 计 程 序适用与否工作底稿索引号1.评价审计过程中识别出的错报： 1.1累积审计过程中识别出的错报，除非错报明显微小； 1.2评价错报对审计的影响； 1.3就累积的所有错报与管理层进行沟通，要求管理层更正全部错报。对管理层已更正的错报，实施追加的审计程序，确定错报是否依然存在； 1.4评价未更正错报的影响； 1.5就未更正错报与
13、治理层进行沟通。B3B4B4B42.编制申报明细表调整表；B6、B73.设计和实施分析程序，对申报明细表形成总体结论，确定申报明细表是否与项目组对被审计单位的总体了解一致。如果识别出与其他相关信息不一致的波动或关系，或与预期值差异重大的波动或关系，采取下列措施： 3.1询问管理层，针对管理层的答复获取适当的审计证据； 3.2根据具体情况在必要时实施其他审计程序。4.与管理层召开总结会，就下列事项进行沟通，形成总结会会议纪要并经双方签字认可：4.1审计意见的类型及审计报告的措辞；4.2对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事项；4.3含有已审申报明细表的文件中的其他信息对申报明细表的影响；4.4
14、内部控制缺陷和值得关注的内部控制缺陷；4.5执行该项审计业务的注册会计师的独立性；4.6其他沟通事项。5.将项目组成员间意见分歧的解决过程，记录于专业意见分歧解决表中。汇总重大事项，编制重大事项概要。6.与治理层进行沟通。B87.评价审计结果，形成审计意见，并撰写专项审计报告：B58.由项目负责经理和二级复核人(如适用)复核工作底稿。9.由风险管理与技术部实施项目质量控制复核。10.由项目合伙人复核工作底稿。客 户 签 名 日 期 项 目 业务完成阶段审计程序表 编制 索引号 B0 会计期间 复核 页 次 2 审 计 程 序适用与否工作底稿索引11.获取管理层和治理层（如适用）的书面声明，并确
15、定其日期不得晚于专项审计报告日。12.完成审计总结。13.完成复核及批准汇总表。14.签发审计报告。15.必要时，修订专项审计报告。B12B14A3A1/A3A2项 目 未更正错报汇总表 编制 索引号 B3 会计期间 复核 页 次 1 序号内容及说明索引号未调整内容错报性质管理层不予更正的原因借方项目借方金额贷方项目贷方金额一以前期间识别出的影响本期申报明细表的前期未更正错报123二本期识别出的影响本期申报明细表的前期未更正错报123三本期识别出的影响本期申报明细表的未更正错报1231.前期未更正错报影响合计（第一项和第二项合计） 项目 借方金额 贷方金额 合计 （1）总资产 （2）净资产 （
16、3）销售收入 （4）费用总额 2.未更正错报影响合计（第一项、第二项和第三项合计） 项目 借方金额 贷方金额 合计 （1）总资产 （2）净资产 （3）销售收入 （4）费用总额 被审计单位授权代表签字：_日期：_客 户 签 名 日 期 项 目 评价识别出的错报 编制 索引号 B4 会计期间 复核 页 次 1 识别出的错报对审计的影响1.错报合计项目索引号金额总资产（+）总资产（-）净资产（+）净资产（-）销售收入（+）销售收入（-）费用总额（+）费用总额（-）已更正错报合计B2未更正错报合计B32.本期申报明细表整体重要性： 3.评价：(1)审计过程中累积的错报合计数是否接近重要性（是/否）：
17、(2)识别出的错报的性质以及错报发生的环境是否表明可能存在其他错报，并且可能存在的其他错报与审计过程中累积的错报合计起来可能是重大的（是/否）： 4.结论：无需修改总体审计策略和具体审计计划或者：需要修改总体审计策略和具体审计计划，详见【工作底稿索引】二、未更正错报对申报明细表的影响1.未更正错报：项目索引号金额总资产（+）总资产（-）净资产（+）净资产（-）销售收入（+）销售收入（-）费用总额（+）费用总额（-）未更正错报合计B32.本期申报明细表整体重要性: 3.结论：未更正错报单独或汇总起来不构成重大错报 或者：未更正错报单独或汇总起来构成重大错报客 户 签 名 日 期 项 目 与治理层
18、的沟通 编制 索引号 B8 会计期间 复核 页 次 1 与治理层的沟通记录汇总表沟通事项沟通对象沟通时间沟通形式沟通结果管理层治理层口头书面1.注册会计师的责任2.计划的审计范围和时间3.审计工作中发现的问题见索引号 B11-2“与治理层的沟通函”之二4.注册会计师的独立性见索引号 B11-2“与治理层的沟通函”之一5.值得关注的内部控制缺陷见索引号 B11-2“与治理层的沟通函”之三6.要求和商定沟通的其他事项7.补充事项客 户 签 名 日 期 项 目 专业意见分歧解决表 编制 索引号 B9 会计期间 复核 页 次 1 一、存在专业意见分歧的人员及其职位姓名 职位 二、专业意见分歧注：简述存
19、在专业意见分歧的会计或审计问题三、解决方式注：简述为解决意见分歧采取的措施和获取的审计证据，包括查阅的专业文献和向专家咨询的意见等。如必要，记录与管理层或其他人员就该问题进行讨论的情况，包括讨论时间、讨论对象以及对方的回应等客 户 签 名 日 期 项 目 专业意见分歧解决表 编制 索引号 B9 会计期间 复核 页 次 2 四、解决过程注：记录最后形成结论的过程。记录对相互矛盾的审计证据或相互矛盾的观点的考虑，以及解决过程 五、结论注：记录最后形成的结论以及形成结论的基础最终结论批准人： 批准日期：下列人员不同意最终形成的结论：姓 名 日 期客 户 签 名 日 期 项 目 重大事项概要汇总表 编
20、制 索引号 B10 会计期间 复核 页 次 1 一、引起特别风险的事项二、实施审计程序的结果1.实施审计程序发现的财务信息重大错报事项2.修正以前对重大错报风险的评估和拟采取应对措施的事项3.未更正的错报汇总三、导致难以实施必要审计程序的情形四、可能导致出具非标准审计报告的事项项目负责经理签名及日期：撰写内容：1.事项；2.应对措施；3.工作底稿交叉索引客 户 签 名 日 期 项 目 重大风险事项报告 编制 索引号 B11 会计期间 复核 页 次 1 被审计单位名称 业务类型 审计年度 执行的会计准则、制度等 重大风险事项 报告人： 时间：项目质量控制复核人员处理意见 签名： 时间：项目合伙人
21、意见 签名： 时间：独立合伙人（如适用）意见签名： 时间：简式，适用于不需要带附件二的情况：用被审计单位抬头纸打印 索引号： B12管理层声明书致_注册会计师：本声明书是针对你们审计本公司20 年、20 年、20 年的研究开发费用结构明细表，20 年度的高新技术产品(服务)收入明细表(以下简称申报明细表)而提供的。审计的目的是申报明细表发表意见，以确定申报明细表是否在所有重大公允方面在企业会计准则和企业会计制度新准则删去红字部分框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制，并实现公允反映。尽我们所知，并在作出了必要的查询和了解后，我们确认：一、申报明细表1我们已
22、履行插入日期签署的审计业务约定书中提及的责任，即在企业会计准则和企业会计制度新准则删去红字部分框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制研究开发费用结构明细表和高新技术产品(服务)收入明细表，并对其进行公允反映；2.在作出会计估计时使用的重大假设（包括与公允价值计量相关的假设）是合理的；已恰当界定研究开发项目、高新技术产品(服务)的具体范围。3.已按照企业会计准则和企业会计制度新准则删去红字部分的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理披露；4.根据企业会计准则和企业会计制度新准则删去红字部分的规定，所有需要调整或披露的资产负债表日后事项都已得到调整或披露
23、； 5未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对申报明细表整体的影响均不重大。未更正错报汇总表附在本声明书后见附件一；6.插入注册会计师可能认为适当的其他任何事项二、提供的信息7.我们已向你们提供下列工作条件：（1）允许接触我们注意到的、与申报明细表编制有关的所有信息（如记录、文件和其他事项）；（2）提供你们基于审计目的的要求我们提供的其他信息；（3）允许在获取审计证据时不受限制地接触你们认为必要的本公司内部人员和其他相关人员。8.所有交易均已记录并反映在财务报表和申报明细表中；9.我们已向你们披露了由于舞弊可能导致的申报明细表重大错报风险的评估结果；10.我们已向你们披露了我们注意到的、可能影响
24、本公司的与舞弊或舞弊嫌疑相关的所有信息，这些信息涉及本公司的：（1）管理层；（2）在内部控制中承担重要职责的员工；（3）其他人员（在舞弊行为导致申报明细表重大错报的情况下）。11.我们已向你们披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑的所有信息；12.我们已向你们披露了所有已知的、在编制申报明细表时应当考虑影响的违反或涉嫌违反法律法规的行为；13.我们已向你们披露了我们注意到的关联方的名称和特征、所有关联方关系及其交易；14我们确信： (1)对单独占有的核心知识产权不存在任何纠纷； (2)无高新技术研究开发方面的任何权属纠纷。 15插入注册会计师可能
25、认为必要的其他任何事项。声明单位(盖章)：法定代表人：(签名) 财务负责人：(签名) 技术负责人：(签名) 年 月 日不早于申报明细表批准日详式，适用于需要带附件说明的情况：用被审计单位抬头纸打印 索引号： B12管理层声明书致_注册会计师：本声明书是针对你们审计本公司20 年、20 年、20 年的研究开发费用结构明细表，20 年度的高新技术产品(服务)收入明细表(以下简称申报明细表)而提供的。审计的目的是申报明细表发表意见，以确定申报明细表是否在所有重大公允方面在企业会计准则和企业会计制度新准则删去红字部分框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制，并实现公
26、允反映。尽我们所知，并在作出了必要的查询和了解后，我们确认：一、申报明细表1我们已履行插入日期签署的审计业务约定书中提及的责任，即在企业会计准则和企业会计制度新准则删去红字部分框架下，按照高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的规定编制研究开发费用结构明细表和高新技术产品(服务)收入明细表，并对其进行公允反映；2.在作出会计估计时使用的重大假设（包括与公允价值计量相关的假设）是合理的；已恰当界定研究开发项目、高新技术产品(服务)的具体范围。3.已按照企业会计准则和企业会计制度新准则删去红字部分的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理披露；关联方名单及与申报明细表相关的关联
27、交易见附件二。4.根据企业会计准则和企业会计制度新准则删去红字部分的规定，所有需要调整或披露的资产负责表日后事项都已得到调整或披露； 5未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对申报明细表整体的影响均不重大。未更正错报汇总表附在本声明书后见附件一；6.插入注册会计师可能认为适当的其他任何事项二、提供的信息7.我们已向你们提供下列工作条件：（1）允许接触我们注意到的、与申报明细表编制有关的所有信息（如记录、文件和其他事项）；（2）提供你们基于审计目的的要求我们提供的其他信息；（3）允许在获取审计证据时不受限制地接触你们认为必要的本公司内部人员和其他相关人员。8.所有交易均已记录并反映在财务报表和申报明细表中；9.我们已向你们披露了由于舞弊可能导致的申报明细表重大错报风险的评估结果；10.我们已向你们披露了我们注意到的、可能影响本公司的与舞弊或舞弊嫌疑相关的所有信息，这些信息涉及本公司的：（1）管理层；（2）在内部控制中承担重要职责的员工；（3）其他人员（在舞弊行为导致申报明细表重大错报的情况下）。11.我们已向你们披露了从现任和前任员工、分析师、监管机
