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1、一、单项选择题1.内部审计部门正在考虑可否使用电子工作底稿(elcc tronicworkpapers)。其决策的标准主要来 自于内部审计准则的要求和其他审计部门的经验。在可行性研究中，应认识到内部审计准则特别指出，对于非纸质的其他介质的工作底稿的格式和内容而言： A.应该在最后复核之前将其转换成纸质工作底稿。 B.应该考虑到对工作底稿进行备份。 C.应该根据所选择的介质来确定工作底稿的格式和内容。 D.保存工作底稿应该是使用该介质的唯一功能。 2.作为一家跨国化学公司的内部审计师，你被指派对当地一家工厂实施经营性审计。这家工厂的成立时间、地点以及构造与最近由于释放危险废物而被传讯其他两家工厂
2、类似。另外，你还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。你对发现危险废物释放问题的责任是： A.没有责任，这是相关政府机构的责任 B.你有责任保证遵循了公司的政策和程序 C.经营性审计不要求确保遵守法律和法规 D.准则要求你确保遵守法律和法规 3.根据准则规定，在何种情况下内部审计师发送的报告应该包括意见陈述； A.针对财务报表进行审计 B.外部审计师要利用内部审计师的工作 C.某领域中已经进行过全面审计 D.审计意见将会改善与报告阅读者的交流 4.审计结论表明：差旅费预付额超过了规定限额。公司的政策是向被授权的员工提供差旅基金。差旅预付费不得超过预估45天的费用。但是公司政策允许大额预付支出
3、。员工能够轻易地累积大额非必需预付差旅费。在上述审计结论中，作为要素之一的“情况”是指： A.预付款不得超过预估45天费用 B.员工累积大额非必需预付差旅费 C.程序不要求对大额预付款加以解释 D.差旅预付费超过规定最大额 5.审计结论表明：差旅费预付额超过了规定限额。公司的政策是向被授权的员工提供差旅基金。差旅预付费不得超过预估45天的费用。但是公司政策允许大额预付支出。员工能够轻易地累积大额非必需预付差旅费。发现上述情形的原因是： A.公司的预付款政策不要求特别说明 B.公司政策允许向被授权的员工提供差旅基金 C.员工累积大额差旅预付费 D.差旅预付费未得到及时清理 6.在下面哪一项任务中
4、，审计经理最不可充当主要角色？ A.确定对追加测试的需要。 B.审核总结性的审计发现报告书。 C.选拔或批准小组成员。 D.组织和起草审计报告。 7.内部审计的范围最初被定义为 A.审计目标； B.工作安排与时间估算； C.前期调研； D.审计项目。 8.进行这种改革时,管理部门告诉职工,如果公司想要保持景气,需要大大提高生产率和产品质量.希望职工明白通过学习多项技术,就会使生产率和质量提高.他们保证职工参加额外的训练,使职工获得新技术和取得成功.管理层的解释说明什么? A.提高职工的积极性 B.让职工知道公司对他们的期望 C.用职工一致的需求去激励他们 D.认为职工会努力工作以得到公平待遇
5、9.下列哪一项属于审计目标? A.观察现金收入的逐日储蓄； B.分析现金短缺模型； C.评价现金收人是否得到恰当保证； D.逐月重新计算银行对帐单。 10.根据下面的资料回答问题某银行的审计人员正在审查银行的贷款组合，以便确定是否遵循相关的政府法规，这些法规包括：限制向10个最大的客户贷款的数额(以银行贷款总额的百分比表示)。限制用来向某些行业提供贷款的数额。 要求对所有超过S100，000的贷款保留额外的文档资料。审计人员想要确定：(a)是否有违反既定法规的情况；(b)是否控制系统和措施足以防止违规行为发生。为证实上面的审计关注，审计方案中应包括的审计程序是： A.向10大客户发送询证函，据
6、以证实帐户余额的可收回性。 B.对所有超过$100，000的贷款进行随机抽样，审查相关凭证确认是否文件符合既定法规的规定。 C.使用审计软件生成应收贷款帐龄分析表以便确认是否记录了恰当的坏帐备抵。 D.以上三项都不对。 11.下面列举了4类常见审计证据，使用证据类型回答以下问题证实购买的计算机资产价值的最有说服力的证据是： A.询问管理当局的证据。 B.对被审者程序的观察证据。 C.实物检查证据。 D.外部生成的证据资料。 12.根据下面的资料回答问题在对采购部门的审计中，内部审计师从一职员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍被选为供货商。
7、通常审计人员接下来应采取的最恰当的步骤是： A.征求公司法律顾问的建议； B.与采购员讨论采购业务； C.与供应商联系以讨论采购业务； D.与采购员的上级主管讨论采购业务。 13.下表列示的是对应收帐款仅使用积极性函证(positiveconfirmation)情况的汇总：已发函证 总数 金额第一次寄送 44 $250，000第二次寄送 10 $48，000已收回函证(无例外情况) 39 $227，000用其他程序证实的应收帐款 5 $23，000上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有： A.使用消极性函证(negahlve confirmation)程序。 B.确定总体并指出被函证应收帐
8、款总金额的比例。 C.描述对积极性函证中没有回函的应收帐款实施的替代程序。 D.函证暂时不用的帐户样本。 14.应收帐款审计的目标之一是：确定信用政策的执行是否符合既定的标准程序。下列哪种审计程序能够提供最合适的证据？ A.直接询问信用部门经理，信用政策的执行是否符合既定的政策和程序： B.抽取一定的统计样本，测试是否符合既定程序 C.对赊销趋势和坏帐金额之间的关系进行分析性复核； D.复核定期应收帐款帐龄分析程序。 15.下列哪一概念是区分了电算化审计工作底稿与传统纸质工作底稿： A.所有的分析、结论和建议都通过电子媒介完成，因而必须遵循计算机安全控制程序 B.所有的支持证据均有备份，并在审
9、计结束时提交给当地管理人员以及其他收到最终 报告的人员； C.EDP审计程序可以利用电子化的数据资料； D.审计程序标准化，可消除不同区域的前期调研活动。 16.公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写索赔申请，其中需要参考公司内部存货审计工作底稿。根据审计标准，下列哪一项阐述正确： A.管理人员在填写索赔申请中不能利用内部审计工作底稿； B.管理人员可以使用内部审计工作底稿，前提是得到内部审计主管的批准； C.管理人员不应参与索赔申请，该职责属于内部审计部门； D.管理人员可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外独立审计人员和内部审计主管的批准。 17.审计人员想要调查
10、是否服务电话的数目与服务技术人员的数目，而不是与实际值得提供服务的客户报怨数目更加相关。以下是四项依次将要实施的审计程序，表明了审计人员何时可掌握足以得出认定结论的证据。步骤1：实施分析复核，比较每个服务技术人员的服务电话数目，并确定每年技术人员的平均电话数。步骤2：获取待处理客户报怨文件并确定需要处理的服务报怨的范围。计算每个技术人员平均待处理报怨数。步骤3：向待处理客户报怨清单中的所有客户发出函证，请求提供等待时间长短的信息。步骤4：根据步骤3的客户答复，计算待处理报怨的平均数目并确定需要增加来处理报怨的新服务技术人员数。在哪些步骤完成之后就可以足以证实审计认定? A.步骤1 B.步骤1和
11、2 C.步骤1、2和3 D.步骤1，2，3和4。 18.在应收帐款积极性函证中审计人员未收到答复，有必要采取替代审计程序，下列将代程序中最无效的是： A.检查诸如货运单等凭证。 B.通过对公开帐目付款的核对证明以后的客户付款。 C.再向客户发出回函请求。 D.获取管理当局承诺计价和款来能收到付款的书面证实。 19.准则对可信的(competent information)信息的定义是： A.能支持审计发现并与审计目标一致。 B.有助于组织实现其预定目标o C.真实、恰当和有说服力的，可使一个谨慎的人能得出与审计人员相同的结论。 D.可靠的，而且通过使用适当的审计技术就能得到。 20.以下是审计
12、人员的实地调查中收集的资料，用于解释说明坏账费用的异常增长。在正式的审计报告中，以下各项必须首先进行分析确定属于标准、原因、影响、条件或者背景信息。1大金额订单的赊销必须由管理层核准2审计测试表明销售人员在与老客员的交易过程中较少考虑信用政策要求3注销账款报告按月编制，但却只提供给会计部门 4只对新客户的账户使用信用报告5会计部门记录显示本年度的坏账比例将增长5% 6上一财政年度坏账损失高达10万美元7尽管公司采取了降低坏账注销金额的措施，某些销售人员因注销坏账引起的佣金支付却增加了8信用部门要求对所有的新客户账户进行信用评价 9在扩大对客户的信用额度前必须符合现有的付款记录10为了降低成本，
13、某些情况将不再使用外部信用评估报告11为了降低成本，信用部门进行了裁员导致部分新客户信用评估草草了事12新任信用经理认为没有必要严格遵循既定的信用政策属于影响的项目包括： A.3，4，12 B.5，6，7 C.1，8，9 D.2，10，11 21.对审计意见所依据的审计活动的最佳控制是： A.对所有审计工作进行监督性复核。 B.对审计活动编制时间预算。 C.编制工作底稿。 D.对审计活动配备人员。 22.一份有充分文件证明的工作底稿应该： A.精练而完整。 B.遵循唯一的格式及编排。 C.包含被审者使用所有格式和程序的实例。 D.不包括被审者记录。 23.下列哪项是评价证据是否充分的最重要的因
14、素： A.有必要的文书支持，并且在工作底稿中能够相互印证； B.依据可靠的参考文献编制； C.与审计结论直接相关并包含所有的涉及结论的要素； D.能够由其他谨慎人士推论的结论那样具有说服力。 24.下面的信息用于解答某内部审计师正在对采购部门进行审计。公司规定金额超过2000美元的采购必须进行招标，除非非执行副总裁核准放弃。在最近的审计中，共发生了3000例采购，其中18例金额超过2000美元。在采购发票核准支付前，会计人员负责核对发票价格与采购订单是否一致，并在付款凭单上签发一致字样。下列哪种审计程序能够提供证明这一要求的充分证据? A.选择20例最大付款额凭单，核查会计人员的签字； B.选
15、择20例最大付款额凭单，核查签字，并核对发票价格与相应的购买订单是否一致； C.选择付款凭证的代表性样本，核查会计人员的签字； D.选择付款凭证的代表性样本，核查签字，并核对发票价格与相应的购买订单。 25.下列哪项对保存审计工作底稿的陈述不正确： A.审计工作底稿应当在毫无用途时销毁； B.审计欺诈的工作底稿应当无限期保存； C.工作底稿保存日程应当经过法律核准； D.工作底稿保存日程应当考虑法律和契约因素。 26.下列哪项是对审计证据的最佳描述： A.审计证据是前期规划调研，审计程序以及现场工作结论的书面记录； B.审计证据是审计人员通过观察环境、与人访谈，以及检查记录获取的书面信息记录；
16、 C.审计证据是审计人员用来推断被审计项目的恰当性的中介性事实或事实的组合； D.审计证据是证明系统未达到预期目标，活动未得到有效实施，以及活动未得到实施的详细书面记录。 27.凭证可以提供具有不同说服力的证据。如果审计目标是获得证据证实确已向某供应商发票支付货款，下面凭证中最有说服力的是： A.被审者现金日记帐中有一个附有付款凭单的记录。 B.一张注销(canceled)支票，曾交给供应商并有发票可查，包括在审计人员直接从银行取得的银行对帐单中。 C.显示对发票付款的应付帐款明细帐。 D.印有“已付款”字样的供应商原始发票，并有发票号可查 28.下列哪项阐述不属于期中报告的优点： A.缩短撰
17、写最终报告的时间 B.期中报告可以方便及时沟通关注有关信息 C.期中报告是非正式的，可以口头交流 D.正式的书面期中报告在某些情况下可以取代最终报告 29.内部审计工作完成以后必须撰写审计报告。依据审计标准，审计报告的审计发现的内容包括： A.审计结果原因说明 B.以审计过程中未涉及的控制弱点为中心的相关事实说明 C.审计过程中形成的所有事实与观点说明 D.关系被审计部门未来利益的事项说明 30.在对某公司工资部门的审计中发现了一些控制弱点，这些弱点以及建议采取的更正测试都在内部审计报告中写明。这一报告对于公司的什么人最有用： A.财务主管（treasurer） B.董事会的审计委员会 C.工
18、资部门经理 D.董事长 31.EDP运行的应急措施计划应该包括适当的备份协议。当重要的运行要求计算机资源立即利用时，下列哪项协议被认为是过于依赖供应商： A.“热站”协议 B.“冷站”协议 C.“冷站和热站”协议 D.使用组织中其他数据中心的过剩能力 32.某卡车运输公司将新设一个车辆维修中心，公司将施工业务承包给了第三方。卡车运输公司的一名审计师受命调查承包商是否有超额收费现象。在审查完承包合同以后，审计师建议不要开展针对施工承包合同的审计。审计师之所以提出该建议，最有可能是因为以下哪种原因？ A.合同没有包括审计权条款； B.公司按固定合同价格应用承包商的服务； C.承包商的开票系统包括全
19、面的编辑例行程序，可以发现超额收费问题； D.卡车运输公司的应付账款系统已将票面金额与合同条款进行比较，以发现可能存在的超额收费问题。 33.某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的小金额项目和小量的大金额项目构成。根据这些给定信息，内部审计师能够推断： A.样本分布是非正态的；因此建立在泊松分布上的PPS抽样能更准确的定义总体的性质； B.样本分布是正态的；因此，可以用Z值评价抽样结果； C.样本分布是非正态的；因此，属性抽样是唯一可以选择的适用的统计工具； D.以上答案均不正确。 34.实务标准要求首席审计执行官决定将最终审计报告向谁发送。在对某家证券公开交易公司
20、的应付账款系统的审计报告中，写明了有关内部控制重大薄弱环节的发现，首席审计执行官选择将这一报告副本发送给审计委员会和外部审计师。将报告副本发送给审计委员会和外部审计师的最可能原因是： A.向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌 B.审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施； C.财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动； D.管理机构的规定要求这样做。 35.审计人员从个人工时卡片追查至工资成本分配，并从工资成本分配的总额追查至各在产品帐户，如果没有发现例外，这些审计程序能证实的是： A.在产品帐户中不包括没有根据的工资成本。 B.个人工时卡片经过正当批
21、准。 C.工资成本被准确地分配至在产品帐户中。 D.仅根据实际工作时间向职员支付工资。 36.下列哪项措施能够保护公司的重要信息数据不受病毒侵袭? A.严格电脑部门员工的招聘政策； B.防火墙软件； C.技术安全措施，配合小心谨慎的管理政策； D.硬件、软件和数据库的实物保全措施。 37.当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。内部审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易的系
22、统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。内部审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是： A.询问处理应付账款和涉及交易的人员，获取相应建议。 B.扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同 C.集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息 D.在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不做出结论 38.一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且：
23、A.负倾斜； B.正倾斜； C.对称倾斜； D.在均值和中值之间平均分布 39.内部审计师编制工作底稿主要有利于： A.外部审计师 B.内部审计活动； C.业务客户； D.管理高层。 40.某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。所有修理这扇门的努力均告失败。由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下那种方法最适合应用： A.头脑风暴法； B.作业研究法； C.毁坏！然后精炼； D.爱迪生法。 41.回复内部审计师提出的问题的回函属于： A.实物证据 B.声明证据 C.文件证据 D.分析性证据 42.某公司
24、希望改善春针对某新设业务部门的业绩衡量指标。以下哪种考核方法最有可能为此目的提供有用信息? A.职能考核 B.竞争考核 C.一般考核 D.内部考核 43.一公司正致力于开发一个新的工资软件包。公司的员工是按小时付薪的，在忙季还会有加班津贴。在淡季，员工会有带薪假期。公司有一个工资保证金方案，员工可以不必向各种慈善机构捐款。对于这个新工资软件包的程序测试就在系统开发生命周期的哪一阶段进行。 A.设计阶段 B.构造阶段 C.分析阶段 D.实施阶段 44.从一个远程终端向一个实时系统的主机程序传送工资表主文件更新。用于确保准确传输的控制机制为那一项。 A.回送检验 B.保护环 C.散列总和 D.集成
25、测试工具 45.一家历史悠久的保险公司拥有4500名职工和150个销售办事处。10年来，该公司一直使用一个只有低速终端链接的大型主机系统，为区域办事处和公司分析人员提供支持。该公司推销个人和团体的人寿保险以及投资产品。由于数据转换费用高且传送速度慢，所以并非所有有需求的人都可以进入主机系统。考虑到要在今后的年内将公司的市场份额增加15%，管理人员认为缺乏响应系统是一个非常棘手的问题。他们认为，如果公司对于保险持有者和新客户的要求反应更迅速，则成长目标是可以实现的。每个人都同意用户需要以更快的速度获取保险信息，但是就如何实现这一点却无法达成一致意见。关于提高访问速度和支持新的应用，最受欢迎的方法
26、有两个。一是在升级后的主机上整合现有的独立数据库，二是在基于局域网（LAN）的个人计算机上安装通信软件使数据库查询标准化，并将其发送至总部。甚至公司的250名信息系统专业人员都平均分为两个阵营，分别支持这两个备选方案。只在公司分部的局域网中维护所有保险信息的缺点为_。 A.增加通信成本和访问时间 B.降低地方数据的可用性 C.遏制公司分部的快速成长 D.增加编译汇总保险统计数据的难度 46.一家历史悠久的保险公司拥有4500名职工和150个销售办事处。10年来，该公司一直使用一个只有低速终端链接的大型主机系统，为区域办事处和公司分析人员提供支持。该公司推销个人和团体的人寿保险以及投资产品。由于
27、数据转换费用高且传送速度慢，所以并非所有有需求的人都可以进入主机系统。考虑到要在今后的年内将公司的市场份额增加15%，管理人员认为缺乏响应系统是一个非常棘手的问题。他们认为，如果公司对于保险持有者和新客户的要求反应更迅速，则成长目标是可以实现的。每个人都同意用户需要以更快的速度获取保险信息，但是就如何实现这一点却无法达成一致意见。关于提高访问速度和支持新的应用，最受欢迎的方法有两个。一是在升级后的主机上整合现有的独立数据库，二是在基于局域网（LAN）的个人计算机上安装通信软件使数据库查询标准化，并将其发送至总部。甚至公司的250名信息系统专业人员都平均分为两个阵营，分别支持这两个备选方案。只在
28、一台计算机上维护所有保险信息的缺点为_。 A.导致对地方数据进行地方自治 B.增加通信成本和访问时间 C.无法充分利用星型通信网络 D.需要在站点间更新传播 47.一家历史悠久的保险公司拥有4500名职工和150个销售办事处。10年来，该公司一直使用一个只有低速终端链接的大型主机系统，为区域办事处和公司分析人员提供支持。该公司推销个人和团体的人寿保险以及投资产品。由于数据转换费用高且传送速度慢，所以并非所有有需求的人都可以进入主机系统。考虑到要在今后的年内将公司的市场份额增加15%，管理人员认为缺乏响应系统是一个非常棘手的问题。他们认为，如果公司对于保险持有者和新客户的要求反应更迅速，则成长目
29、标是可以实现的。每个人都同意用户需要以更快的速度获取保险信息，但是就如何实现这一点却无法达成一致意见。关于提高访问速度和支持新的应用，最受欢迎的方法有两个。一是在升级后的主机上整合现有的独立数据库，二是在基于局域网（LAN）的个人计算机上安装通信软件使数据库查询标准化，并将其发送至总部。甚至公司的250名信息系统专业人员都平均分为两个阵营，分别支持这两个备选方案。只在公司分部的局域网中维护保险信息的优点是_。 A.提高公司分部访问保险数据的速度 B.避免由于数据分片而导致失控 C.增加了总部员工对保险信息的访问 D.减少在多个站点备份数据的需求 48.某内部审计师向首席审计执行官报告怀疑存在舞
30、弊。首席审计执行官将整个情况交给安全部门。安全部门没有调查，也没有向管理层报告此情况。犯罪者继续欺骗组织直至两年后偶然被一个直线管理人员发现。为该首席审计执行官选择一个最适当的行动。 A.首席审计执行官的这一行为是正确的 B.首席审计执行官应该和安全部门定期检查这一事件的进展情况 C.首席审计执行官本应该已经实施了调查 D.首席审计执行官本应该已经解雇了犯罪者 49.一家历史悠久的保险公司拥有4500名职工和150个销售办事处。10年来，该公司一直使用一个只有低速终端链接的大型主机系统，为区域办事处和公司分析人员提供支持。该公司推销个人和团体的人寿保险以及投资产品。由于数据转换费用高且传送速度
31、慢，所以并非所有有需求的人都可以进入主机系统。考虑到要在今后的年内将公司的市场份额增加15%，管理人员认为缺乏响应系统是一个非常棘手的问题。他们认为，如果公司对于保险持有者和新客户的要求反应更迅速，则成长目标是可以实现的。每个人都同意用户需要以更快的速度获取保险信息，但是就如何实现这一点却无法达成一致意见。关于提高访问速度和支持新的应用，最受欢迎的方法有两个。一是在升级后的主机上整合现有的独立数据库，二是在基于局域网（LAN）的个人计算机上安装通信软件使数据库查询标准化，并将其发送至总部。甚至公司的250名信息系统专业人员都平均分为两个阵营，分别支持这两个备选方案。在一台计算机中维护保险信息的
32、优点是_。 A.提高公司分部访问保险数据的速度 B.促使容量大规模增长 C.避免由于数据分片而导致失控 D.为所有用户提高系统可用性 50.一家历史悠久的保险公司拥有4500名职工和150个销售办事处。10年来，该公司一直使用一个只有低速终端链接的大型主机系统，为区域办事处和公司分析人员提供支持。该公司推销个人和团体的人寿保险以及投资产品。由于数据转换费用高且传送速度慢，所以并非所有有需求的人都可以进入主机系统。考虑到要在今后的年内将公司的市场份额增加15%，管理人员认为缺乏响应系统是一个非常棘手的问题。他们认为，如果公司对于保险持有者和新客户的要求反应更迅速，则成长目标是可以实现的。每个人都
33、同意用户需要以更快的速度获取保险信息，但是就如何实现这一点却无法达成一致意见。关于提高访问速度和支持新的应用，最受欢迎的方法有两个。一是在升级后的主机上整合现有的独立数据库，二是在基于局域网（LAN）的个人计算机上安装通信软件使数据库查询标准化，并将其发送至总部。甚至公司的250名信息系统专业人员都平均分为两个阵营，分别支持这两个备选方案。在现行系统中，数据转换费用高是因为_。 A.所有用户在一个星型网络中与主机通信 B.所有用户通过局域网与主机通信 C.用户在星型网络中通过局域网与主机通信 D.系统开发成本妨碍了网络重构 51.某内部审计职员已连续第二年被指派对财务部门进行审计，他对保存在经
34、纪人手中的投资证券进行核证，发现许多大额证券都被现任财务主管在几年前不适当地作为个人贷款的抵押品。上一年该审计职员没有进行完包括对证券的核证和证明在内的所有的审计步骤之前就错误地结束了审计，当时审计经理也错误地结束了复核。当这一年错误被发现后，审计经理认为“这虽然是错误，但贷款已经偿还，证券已被归还，他们已纠正了控制弱点，并保证以后不会再发生此类事情，再追究这个问题将会使所有涉及到的人感到尴尬，就让它过去吧”。该内部审计职员在决定要不要将这一情况报告时应该考虑到： A.证券被不正当地用作抵押金 B.错误在于结束了未完成的工作 C.贷款的偿还和证券的归还 D.控制弱点的纠正 52.某审计发现如下
35、：某资金预算中包括用于购置11辆新车的资金。在对使用记录的审查中发现在车队70辆车中有10辆车上一年的行驶里程少于2500公里。车辆已分配给各个小组使用，每个小组的使用差别很大。没有政策要求在高使用率和低使用率小组之部轮换车辆。而且缺少分配车辆的标准以及监督它们用途的控制系统，这些都可能导致购置不需要的车辆。根据这一审计发现，审计人员应向管理当局建议： A.将每季节至少行使2500公里作为将车辆分配给各小组的标准 B.建立定期在用户间轮换车辆的制度 C.将预定的车辆购置推迟到明显过剩的运输能力被合理解释或已被利用为止 D.在内部审计人员对其他计划审查完毕之后再批准资金预算 53.下列哪一项恰当
36、阐释了特定审计目标： A.观察实物存货数量 B.明确存货能否满足计划生产的需求 C.通过计算生产线的存货退库率确定是否存在过时存货 D.在审计报告中包含stockout信息 54.根据下面的资料回答问题内部审计部门计划对制造业操作实施审计。审计目标是(1)评估执行指定任务的业绩质量(2)确认有关职员安全方面的法律法规要求是否得到正确地执行(3)确认制造业中使用的固定资产是否在会计记录中正确反映。为了实现目标(3)，下列哪项审计程序中最有效： A.与会计部门职员会谈。 B.检查制造业过程中使用的固定资产成本的文档。 C.观察制造业过程中使用的固定资产并追查至固定资产明细帐 D.从固定资产明细帐中
37、抽取样本重新计算折旧。 55.使用下列资料回答问题：某公司有两大制造系统。各系统均包括两大制造工序和一个独立的包装工序，两大系统的制造工序均相同。使用的原材料包括铝、制塑原料、各种化学物品和溶剂。在一些操作过程中存在污染现象，如原料处理和贮存，经特殊处理的化学制品的使用，完工产品的处理和储存，在废品中亦包括一些有害物质，无害废品均运至当地垃圾填充场，公司外部有一废物处理商处理、贮存、经营所有的有害废品。管理当局了解其必须遵循环境保护法的相关义务。公司最近还制订了一项环境政策，其中要求其每个职员必须遵守环境保护法。内部审计部门开展环境审计的优势是： A.现有的独立性与权威性； B.可以利用的技术
38、专长； C.不强调财务方面； D.内部审计工作可以保密。 56.与适时生产系统( JIT)相关的风险包括： A.潜在增加了完工产品存货的提早报废； B.材料处理设备成本过高； C.残次产品返工成本可能增高； D.过分依赖有效供应商的风险。 57.根据下面的资料回答问题内部审计部门计划对制造业操作实施审计。审计目标是(1)评估执行指定任务的业绩质量(2)确认有关职员安全方面的法律法规要求是否得到正确地执行(3)确认制造业中使用的固定资产是否在会计记录中正确反映。为了实现目标(2)，下列哪项审计程序中最有效： A.与行政管理当局成员会谈。 B.检查有关系统设计和运行情况的文档并观察操作过程中对法规
39、的遵循情况 C.要求由政府管制部门进行检查。 D.审查意外事故报告。 58.高层管理人员要求对公司的员工福利制度进行符合性审计，下列哪项目标是内部审计师和高层管理人员共同关注的首要目标。 A.公司的效益水平能够满足公司的需求； B.个人项目的实施符合公司政策和政府规定； C.参与水平决定个人项目的持续性； D.不恰当的福利支付金额正确，支付及时。 59.在对某公司配送中心验收职能的审计中发现收货控制不充分，下列哪项属于对验收职能的适当控制： A.保证充分的职责分离，仓库验收人员的工作独立于仓库经理。 B.保证仓库验收部门有采购定单副本，且只含单位信息，而没有价格和数量信息。 C.要求所有的收货
40、都经过仓库经理批准。 D.保证仓库验收部门有原始采购定单的真实副本(a true copy of theoriginal purchase order)。 60.某内部审计师正对采购与应付账款系统进行经营审计。审计目标在于确定该系统中有利于提高效率性和效益性的变更措施。下列哪些陈述有助于支持审计人员作出改进电子数据交换(EDl)的建议?工只有一小笔业务； 存在具有时间敏感性的及时购货环境； 大批量的常规购货；与同一供货商有多次交易。 A.只有工； B.只有和； C.工和； D.，和。 61.使用下列资料回答问题：某公司有两大制造系统。各系统均包括两大制造工序和一个独立的包装工序，两大系统的制造
41、工序均相同。使用的原材料包括铝、制塑原料、各种化学物品和溶剂。在一些操作过程中存在污染现象，如原料处理和贮存，经特殊处理的化学制品的使用，完工产品的处理和储存，在废品中亦包括一些有害物质，无害废品均运至当地垃圾填充场，公司外部有一废物处理商处理、贮存、经营所有的有害废品。管理当局了解其必须遵循环境保护法的相关义务。公司最近还制订了一项环境政策，其中要求其每个职员必须遵守环境保护法。在许多国家产生有害废物的公司自始至终对其废物承担责任。公司的潜在风险在于使用外部废物处理商来处理有关废物。在对外部处理商审计时应采用哪个步骤？ A.检查处理商在有害材料方面的文件资料； B.检查处理商的偿债能力； C
42、.检查处理商的应急反应计划； D.所有上述步骤。 62.公司应用何种技术才能确定广播、电视和报纸等广告媒体如何结合才能使销售得到最大增加，并使公司的公众形象得到最佳改善？ A.帕累托（PARETO）分析 B.价值分析 C.线性回归 D.马尔可夫（MARKOV）分析过程 63.根据下列资料回答某城市的内部审计主管刚刚与审计委员会开了一个年度会议，审计委员会表示希望内部审计部门将下面两个项目作为他们下一年经营审计的一部分加以审查：1该城市完成的“裁员”最终是否使得职员数达到“合理水平”?审计委员会提出审查几个地区会是适当的，并且这将为他们关注的问题提供初步依据。2该城市为增加短期现金流量而进行的长
43、期决策是次优的吗?审计委员会还特别地建议内部审计部门对负责该城市公共汽车线路运营的运输部门实施一次经营审计。以下陈述对审计委员会考虑的第一个审计领域而言是正确还是错误。尽管该项审计是由审计委员会提出的要求，但仍应当将审计结果正式投送给有关部门的经理和市政官员： A.正确 B.错误 C.不完全正确 D.不完全错误 64.在评估证据的说服力时，下列说法不正确的是： A.采用内部保存的证据而不是向第三方进行书面询问来证实。 B.采用较强控制下生成的证据而不是较弱的控制下生成的证据。 C.通过审计人员的个人知识而不是来自第三方的函证来了解情况。 D.取外部证据而不是内部证据。 65.一位客户在答复对6
44、月30日应收款余额的函证时表示，被函证的应付帐款已经通过6月20日签发并邮寄的支票支付。审计人员查了7月份现金收入的过帐后发现该笔付款已于7月13日记录，那么，审计人员下一步应该： A.要求将该笔付款调整至6月份。 B.比较存款凭条和接收支票的记录。 C.从开出的发票追查至相关的运输凭证以及存货记录，比较送货日期与开票日期来确定适当的期间 D.索取7月份银行对帐单并通过审查相关凭证调整6月份在途存款和未到期支票。 66.根据下列资料回答某城市的内部审计主管刚刚与审计委员会开了一个年度会议，审计委员会表示希望内部审计部门将下面两个项目作为他们下一年经营审计的一部分加以审查：1该城市完成的“裁员”最终是否使得职员数达到“合理水平”?审计委员会提出审查几个地区会是适当的，并且这将为他们关注的问题提供初步依据。2该城市为增加短期现金流量而进行的长期决策是次优的吗
