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1、泉州市网络继续教育系统 总分:100 得分:82 开始时间：2012-11-3 19:48:49 用时：44分钟一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分) 1下列不属于行政单位固定资产预算外采购申请审批人的是（ ）。 A 财政部门 B 主管部门 C 单位负责人 D 总会计师 正确答案是：B 答案分析： 2行政事业单位货币资金的特点不包括（）。 A 货币资金业务的工作量较大 B 货币资金具有较大的被盗和挪用的风险性 C 货币资金业务本身一般无合理性 D 货币资金具有较强的流动性 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 3预算调整的程序不包括（）。 A 预算执行情况的分析 B 预算调整的申
2、请 C 预算调整的审查 D 预算调整的落实 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 4下列选项中，哪个是内部控制有效性的直接依赖？ A 诚信和道德观 B 单位文化 C 内部审计机构的设置 D 单位的治理结构 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 5下列叙述中，对我国行政事业单位说法恰当的是？ A 在组织结构方面，行政事业单位的组织层次和结构相对复杂，可以发挥有效牵制约束作用 B 在监管部门(治理层)制衡方面，由于行政事业单位业务监管部门大多实行事前监管，因此单位日常监督力度较强 C 在管理层内部控制意识方面，行政事业单位领导内控意识薄弱，不利于建立有效的内部控制环境 D 在诚信和道德
3、价值方面，行政事业单位职员有着良好的诚信和道德价值观念，有助于单位建立良好的控制环境 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 6政府采购的特点不包括（）。 A 政府采购资金的公共性 B 政府采购目标的多重性 C 政府采购范围的广泛性 D 政府采购活动的隆重性 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 7（ ）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度。 A 评分法 B 打分法 C 风险问题清单法 D 定性分析法 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 8诚信的原则和道德价值观，主要取决于下列哪类人？ A 员工 B 总会计师 C 审计人员 D 董事长 你的答案是：
4、D 正确答案是：D 答案分析： 9成本费用分析可以采取多种形式，其中（）主要用控制支出进度。 A 定期分析 B 专项分析 C 日常分析 D 动态分析 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析： 10（ ）是行政事业单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。 A 风险降低 B 风险回避 C 风险转移 D 风险承受 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 11内部控制的核心环节是？ A 内控意识 B 内控制度 C 会计基础工作 D 预算控制 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 12某保险柜大门若非按正确程序操作就打不开，是属于
5、下列的哪个牵制。（） A 体制牵制 B 簿记牵制 C 实物牵制 D 机械牵制 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 13固定资产控制目标不包括（）。 A 保护行政事业单位固定资产的安全完整 B 确保固定资产会计信息的准确性 C 促进单位关于固定资产招标、采购、使用、日常维护、处置等办事效率的提高 D 提高固定资产的使用效率 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 14我国当前财政监督体系不包括以下哪个方面？ A 人民代表大会对财政性资金管理活动的专项监督 B 财政部门管理机构的日常监督 C 审计机关对财政性资金管理活动的监督 D 财政性资金和国有资产使用单位的内部监督 你的答案是：A
6、 正确答案是：A 答案分析： 15行政事业单位固定资产卡片由（ ）签发。 A 总会计师 B 财务部门 C 资产管理部门 D 使用部门 你的答案是：C 正确答案是：B 答案分析： 16下列选择中，能够对实施内部控制的起到保证作用的是？ A 风险评估 B 控制活动 C 控制环境 D 内部监督 你的答案是：D 正确答案是：D 答案分析： 17以下分析方法中，最为精确的分析方法是（）。 A 定性分析法 B 定量分析法 C 评分法 D 风险问题清单法 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析： 18下列各项中不属于一个有效管理信息系统应具有的特征是（）。 A 开放性 B 完整性 C 嵌入性 D 明晰性
7、你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析： 19内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证，体现了什么原则？ A 全面性原则 B 重要性原则 C 有效性原则 D 适应性原则 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析： 20（ ）是行政事业单位及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 A 内部环境 B 控制活动 C 风险评估 D 内部监督 你的答案是：C 正确答案是：C 答案分析： 二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分) 21财政部门对各单位申报的项目进行审核后，对符合条件的项目，经协商各单位后，排序纳入财政部门项目库。各单位和财政部门可以组
8、织专家或者委托中介机构可以对那些项目进行专项评审： A 延续项目中项目计划和项目预算发生较大变化的； B 新增项目预算数额较大的； C 专业技术复杂的； D 其他需要进行评审的。 你的答案是：ABC 正确答案是：ABCD 答案分析： 22工程价款支付业务的主要内容为： A 工程建设所需材料设备款的结算 B 工程预付款的支付 C 工程进度款的拨付 D 工程竣工结算 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 23借鉴COSO报告，行政事业单位控制环境一般也包括哪些？ A 权责分配 B 单位文化 C 内部审计机构 D 人力资源政策 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析：
9、 24政府采购与私人采购、企业或团体采购相比又有其自身的特点，主要表现为以下几个方面： A 政府采购资金的公共性。 B 政府采购目标的多重性。 C 政府采购范围的广泛性。 D 政府采购活动的公开性。 你的答案是：AC 正确答案是：ABCD 答案分析： 25由于信息的质量直接影响单位负责人在管理和控制中的决策，所以信息系统所输出的信息必须要具备以下要求: A 可靠性。 B 准确性。 C 及时性(实时性)。 D 易得性、完整性(充分性)、经济性(符合成本效益原则)、易于理解性等。 你的答案是：ABC 正确答案是：ABCD 答案分析： 26内部审计程序通常包括以下哪些内容？ A 准备阶段 B 实施阶
10、段 C 终结阶段 D 后续审计 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 27按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度，内部控制缺陷分为（ ）。 A 重大缺陷 B 运行缺陷 C 重要缺陷 D 一般缺陷 你的答案是：ACD 正确答案是：ACD 答案分析： 28以下属行政事业单位固定资产内部控制环境的是（ ）。 A 运营理念 B 责权分配 C 组织机构 D 组织文化 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 29下列是行政事业单位会计基础工作薄弱的主要表现的有（ ）。 A 会计机构设置不健全 B 会计人员职业道德欠缺 C 登记会计账簿随意性大 D 会计工作的交接不
11、规范 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 30货币资金业务控制的重点是在其（ ）。 A 收支是否合理 B 计算是否正确 C 手续是否合法 D 实物保护是否安全 你的答案是：BCD 正确答案是：BCD 答案分析： 31持续性监督检查是指单位对建立和实施内部控制的整体情况所进行的（ ）、系统的、动态的监督检查。 A 全面的 B 及时的 C 连续的 D 常规的 你的答案是：ACD 正确答案是：ACD 答案分析： 32对信息系统的控制，就是确保单位在信息化条件下，其信息系统能够保护资产的安全、维护数据的完整、使单位的目标得以有效地实现、使组织的资源得到高效地使用。对信息系统的控制，
12、要求采用一般控制和应用控制。信息系统的一般控制包括： A 组织控制。 B 操作控制。 C 处理控制。 D 灾难恢复控制。 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 33内部控制系统的主要因素包括( )。 A 控制环境 B 控制政策与程序 C 控制目的 D 控制评估 你的答案是：ABCD 正确答案是：AB 答案分析： 34与企业相比，下列属于行政事业单位内部控制特点的是（）。 A 内部控制制度建设的空间相对企业来说要大 B 内部控制制度建设的空间相对企业来说要小 C 内部控制制度建设的内容相对简单 D 内部控制制度建设的内容相对复杂 你的答案是：BC 正确答案是：BC 答案分析：
13、35行政事业单位应当实现信息在组织内部的整个空间内进行有效传递，建立起网络化的信息传递渠道和沟通机制，通过开放的沟通渠道，借助传递于其中的信息来达到对单位及时而有效地控制。其沟通的方式有： A 自上而下的沟通 B 自下而上的沟通 C 横向沟通 D 除了内部沟通外，行政事业单位还要加强上下级、同级相关单位、市场经济主体和客户等外部相关团体的沟通 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 三 判断题(共15题 每题1分 共15分) 36单位对资金的支付实行“一支笔”批准制度即由单位法人审批。（ ） 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 37行政事业单位的资金主要来源于向纳税人
14、征收的各种税收、私人及机构的捐赠及向服务对象收取的以“成本补偿”为基础的服务费收入等。（） 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 38在单位采购与付款业务的内控制度中，不相容岗位的设置不包括货币资金的保管与盘点清查。（ ） 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 39外来原始凭证是财务部门进行审核，单位内部审计部门可不再审核。（ ） 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 40所有银行存款户的开设需有正式的批准手续，同样每一存款户的终止也需得到正式的批准。（ ） 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 41行政事业单位财务部门对固定资产投资预算的各种数据和其依据资料及
15、其预算的意见进行复核，财务负责人提出审核意见，提交财政部门批准。（ ） 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 42内部控制本身存在其固有的、不可避免的局限性。（ ） 你的答案是： 是 正确答案是：是 答案分析： 43公立非营利组织由政府出资兴办，在我国通常称为行政单位。（） 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 44当前财政管理思想是“重管理，轻分配”。（） 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 45由于货币资金收入和支出业务发生频繁，以及因其重要低位而逐笔记、逐笔录，客观上造成了货币资金业务记账错误的概率较大而且易发生差错。（ ） 你的答案是： 是 正确答案是：是 答
16、案分析： 46单位的治理结构是单位进行计划、执行、控制、协调和监督职能的整体框架。（） 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 47行政事业单位可以根据被评估的整体控制目标的不同，适当调整评价报告的内容。（ ） 你的答案是： 否 正确答案是：是 答案分析： 48单位财会部门在办理付款业务时，应当对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、可靠性及相关性进行严格审核。 你的答案是： 是 正确答案是：否 答案分析： 49自上而下的信息传递主要表现为基层员工向上一级管理层反映信息的过程（）。 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析
17、： 50我国现行预算会计确立了五个会计要素，即资产、负债、净资产、收入、支出和利润（）。 你的答案是： 否 正确答案是：否 答案分析： 关闭泉州市网络继续教育系统 单位内部控制规范（行政事业） 总分:100 得分:37 开始时间：2012-9-14 20:33:43 用时：36分钟一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分) 1一个单位要建立完善的内部控制体系，首要任务就是要构筑起健全、规范、程序严密，既能相互制衡，又能防止权责脱节的内部控制组织结构体系。组织结构控制主要包括两个方面的内容： A 相容职务相分离 B 组织机构的相互控制 C 授权审批内部控制 D 会计系统控制 你的答案是：A
18、正确答案是：B 答案分析： 2代表了成熟阶段的研究结果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是 A 美国注册会计师协会的企业准则公告第55号 B 英国综合守则 C COSO委员会的内部控制整合框架 D 特恩布尔委员会的特恩布尔报告 你的答案是：D 正确答案是：C 答案分析： 3在COSO内部控制框架中，作为其他要素的基础的是( )。 A 控制环境 B 风险评估 C 控制活动 D 监察 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 4以下属于人员控制的内容的是( )。 A 协调不同部门或小组之间的活动 B 设立委员会或项目组 C 在发给客户或批准支付前仔细检查发票上的数字 D 企业向新员工提供完善的入门
19、培训 你的答案是：B 正确答案是：D 答案分析： 5行政事业单位风险应对策略四种基本类型中，（）是控制风险的一种最彻底、最有力的措施，也是一种消极的风险应对措施。 A 风险回避 B 风险降低 C 风险转移 D 风险承受 你的答案是：A 正确答案是：A 答案分析： 6不相容职务相分离的核心是（）。 A 授权 B 内部牵制 C 人员任用 D 增加岗位 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析： 7行政事业单位内部监督施行的方式包括日常监督和（ ）两种。 A 外部监督 B 专项监督 C 审计监督 D 财务监督 你的答案是：D 正确答案是：B 答案分析： 8下列各项不属于行政事业单位内部控制评价原则的
20、是（）。 A 及时准确原则 B 风险导向原则 C 系统性原则 D 科学性原则 你的答案是：B 正确答案是：A 答案分析： 9政府采购的主要风险中，招标失败属于（）。 A 来源于采购单位自身的风险 B 来源于供应商的风险 C 来源于采购代理机构的风险 D 决策风险 你的答案是：D 正确答案是：A 答案分析： 10基本建设资金存款账户，一律按（ ）账户管理。 A 基本存款 B 一般存款 C 专用存款 D 临时存款 你的答案是：A 正确答案是：C 答案分析： 11在资金支付流程中，正确的流程是（ ）。 A 支付申请支付审批办理支付 B 支付申请支付审批支付复核办理支付 C 支付申请支付复核办理支付
21、D 支付发生支付审批支付复核办理支付 你的答案是：B 正确答案是：B 答案分析： 12工程项目的概预算管理部门分别为工程项目部、财务部和监察审计部。以收集编制工程项目预算的各种资料，编制并执行工程项目预算是（）职责。 A 工程项目部 B 财务部 C 监察审计部 D 以上全是 你的答案是：D 正确答案是：A 答案分析： 13成本费用考核主体为（）。 A 财务部门 B 人力资源部门 C 生产车间 D 行政部门 你的答案是：C 正确答案是：A 答案分析： 14下列各项中不属于行政事业单位内部控制原则的是（）。 A 有效性原则 B 制衡性原则 C 适应性原则 D 相关性原则 你的答案是：C 正确答案是
22、：D 答案分析： 15下列那项不是行政事业单位固定资产的处置方式（ ） A 出售 B 对外捐赠 C 内部调拨 D 转让 你的答案是：B 正确答案是：C 答案分析： 16一般来说，现金的库存限额以不超过（）个工作日的开支额为限。 A 1 B 2-3 C 7 D 5 你的答案是：C 正确答案是：B 答案分析： 17以下哪个是行政事业单位的内部风险（ ） A 金融危机 B 地震 C 技术升级换代 D 研发投入 你的答案是：B 正确答案是：D 答案分析： 18下列选项中，属于实施内部控制基础的是（）。 A 控制环境 B 内部监督 C 控制活动 D 信息与沟通 你的答案是：B 正确答案是：A 答案分析：
23、 19诚信的原则和道德价值观，主要取决于下列哪类人？ A 员工 B 总会计师 C 审计人员 D 董事长 你的答案是：C 正确答案是：D 答案分析： 20控制环境中最基本、最主要的因素是。 A 诚信和道德观 B 单位文化 C 人力资源政策 D 经营管理理念和风格 你的答案是：A 正确答案是：D 答案分析： 二 多项选择题(共15题 每题1分 共45分) 21行政事业单位进行预算控制应注意以下问题有： A 编制足以反映现实的预算，避免预算过于繁琐。 B 划定预算的控制责任，划清各责任人的实际业绩。 C 注意防止各部门从本部门出发，以预算目标取代单位的整体目标。 D 预算控制不是对现状本身的控制，而
24、是对发展趋势的控制。 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 22如果存在下列情况之一，则可认定内部控制存在设计或运行缺陷： A 未实现规定的控制目标； B 未执行规定的控制活动； C 突破规定的权限； D 不能及时提供控制运行有效的相关证据。 你的答案是：ABCD 正确答案是：ABCD 答案分析： 23工程价款支付业务的主要内容为： A 工程建设所需材料设备款的结算 B 工程预付款的支付 C 工程进度款的拨付 D 工程竣工结算 你的答案是：ACD 正确答案是：ABCD 答案分析： 24工程项目建设单位应当及时组织工程项目竣工验收，确保工程质量符合设计要求。 具体来说包括： A
25、 施工单位按照国家规定，整理好文件、技术资料，提出交工报告。 B 工程部接到报告后组织财务、设计及使用等有关部门进行验收。 C 经过各单项工程的验收，确认工程项目全部完成，符合设计要求，并具备竣工图表、竣工决算、工程总结等必要文件资料，工程部负责向上逐级汇报，由项目总负责人最终审批。 D 根据工程规模不同，将工程验收情况报告报送不同级别政府职能部门进行审批。 你的答案是：ACD 正确答案是：ABCD 答案分析： 25为加强对行政事业单位支出的核算与管理，对支出的管理应遵循以下那几个原则。 A 专项资金的管理 B 严格执行国家财政制度和财经纪律 C 加强对支出分类的管理 D 提高资金使用效益 你的答案是：ABC 正确答案是：BCD 答案分析： 26管理层的应对风险策略包括( )。 A 风险降低 B 风险消除 C 风险消灭 D 风险保留 你的答案是：ABD 正确答案是：ABD 答案分析： 27内部监督的施行方式包括（ ） A 日常监督 B 专项监督 C 个别评价 D 持续性监督检查 你的答案是：ABC 正确答案是：ABCD 答案分析： 28货币资金业务控制的重点是在其（ ）。 A 收支是否合理 B 计算是否正确 C 手续是否合法 D 实物保护是否安全
